Анализ структуры активов и пассивов банка

• акции  и облигации предприятий  и  организаций, акционерных  обществ  и  компаний, принадлежащие  данному банку; 
• акции и  облигации, находящиеся на хранении и  принятые в обеспечение ссуд; 
• ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.

Анализ общей структуры  пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.

При оценке соотношения  собственных и привлеченных средств  банка необходимо учитывать, что  это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков.

Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов  отражает удельный вес каждого источника  в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.

При анализе срочности  привлеченных средств и обязательств необходимо определить удельный вес депозитов до востребования и срочных депозитов в общем объеме привлеченных средств, оценивая, насколько банку удается привлекать долгосрочные депозиты, т.к. хотя эти ресурсы для банка более дорогие, все же они являются основной составляющей наиболее стабильных ресурсов банка.

Собственные средства необходимо анализировать по составу и в  динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного  и добавочного капитала, фондов и  резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств 
(собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                           Анализ структуры активов банка.

Активы представлены в виде трех основных разделов:

1) активы, не приносящие доход;

2) активы, приносящие доход;

3) иммобилизационные активы банка.

Для оценки изменения объемов тех  или иных статей актива или пассива баланса необходимо рассчитать изменение абсолютных величин (абсолютный прирост (снижение)) и относительных показателей (темп роста (снижение)) по всем балансовым статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде.

Анализ активов банка  предполагает изучение их динамики и  структуры в разрезе активов: приносящих доход, не приносящих доход  и иммобилизованных активов.

На активных счетах учитываются: денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, дебиторская задолженность, затраты на капитальные вложения и другие активы и отвлеченные средства. Следовательно, актив баланса банка показывает вложение средств в кредитные и прочие операции.

           От качества банковских активов  зависят достаточность капитала и уровень  принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

При анализе структуры  активов необходимо рассчитать и  проанализировать:

- Долю активов, приносящих доход в общем объеме активов банка.

- Соотношение объема  выданных кредитов и приобретенных  ценных бумаг.

- Структуру кредитного  портфеля. Анализ структуры кредитного  портфеля банка должен показать  отраслевую структуру кредитов, долю межбанковских кредитов в общем объеме кредитов, а также долгосрочных и краткосрочных кредитов.

Анализ активных операций банка производится для выявления  их доходности, ликвидности и степени  риска.

Доходность и ликвидность - два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему, главным образом, привлеченные средства. Строгое соблюдение данных принципов лежит в основе эффективного функционирования банка.

 Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до  востребования на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка характеризует  общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам 
(капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

 

 Многолетняя практика  банковского дела показала невозможность  автономного решения этих проблем.  Позитивные моменты в деятельности  коммерческого банка могут быть  достигнуты лишь в результате  учета взаимозависимого характера этих показателей.  
 
Эффективность активных операций банка выражается, в первую очередь, в уровне их доходности, что определяет положительный совокупный результат работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка от активных операций покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и, в свою очередь, новое развитие активных операций. В первую очередь, определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы.

                              Банк осуществляет  товарно - комиссионные  операции,  при совершении данных  операций банк  приобретает и   продает на  основе комиссии товары, имущество, научно - техническую продукцию. Правовая форма и содержание  отношений  между  сторонами  определяются договором комиссии.  Коммерческие  банки  (комиссионеры)  принимают на себя поручения  клиентов   (комитентов)  по  закупке   или  реализации товаров,   получая  при   этом  комиссионное вознаграждение  за посреднические   услуги.  Коммерческие   банки  также  производят операции  по  поручению.  Эти  операции  осуществляются  банком - поверенным от  имени и за  счет другой стороны  (доверителя) , на возмездных началах, если  иное не предусмотрено законодательством или  договором. В  качестве одно  из форм  операций по  поручению выступает представительство интересов собственников в финансовых, хозяйственных  и судебных  органах,  а   также  при  совершении различных  имущественных сделок  и иных  правоотношений. Кассовое исполнение  бюджетов,  финансирование   капитальных  вложений  по поручению  владельцев  или  распорядителей  инвестируемых средств являются другой  разновидностью операций по  поручению. Трастовые операции  - управление  на основе  договора поручения имуществом, денежными  средствами,  ценными бумагами,  целевыми  фондами  и другими видами активов.  Кассовое обслуживание клиентов выступает необходимым  элементом  операции,  производимым  банком. Введение счетов  клиента  предполагает  участие  банка  в  проведении  как безналичных,   так   и   налично-денежных расчетов.  Важнейшими функциями  операционной кассы  банка является  обеспечение выдачи клиентам,  приема  и  сохранности  денежных  знаков.

Существуют и другие  виды  банковских  операций.  Информационно  -  справочные услуги: предоставление  копий  расчетных  и других документов; помощь   по   розыску    сумм;   предоставление   справочной   не конфиденциальной    информации    о    клиентах;   информационно - посреднические услуги по подбору участников различных сделок и т.д. Информационно - аналитические  услуги  включают: анализ хозяйственной деятельности  и отдельных ее  сторон; осуществление научно-технической и экономической экспертизы проектов и решений; помощь  в проведении внутренних  ревизий;  проверка  платежных документов; экономический анализ контрактов и т.д. Исходя из вышесказанного  можно представить структуру активов и пассивов коммерческого  банка  в  том  виде  в  котором  они расположены в балансе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Состав активов и  пассивов банка:

 

Актив	Пассив
Кассовая наличность	Депозиты до востребования
Остаток на корсчете в НБУ	Сберегательные депозиты
Остатки на корсчетах в   других банках	Мелкие срочные вклады
Ссуды, предоставленные   другим банкам	Крупные краткосрочные вклады
Государственные ценные     бумаги	Кредиты, полученные от НБУ
Ссуды хозяйственным      субъектам  и населению	Кредиты, полученные от других   банков
Векселя, облигации и акции     хозяйственных  субъектов	Ценные бумаги, проданные  на    условиях обязательного обратного   выкупа
Товарные документы,  принятые к оплате  по факторингу	Фонды (уставный, резервный и другие)
Банковские помещения  и     оборудование	Прочие пассивы
Оборудование, переданное в аренду по лизингу
Прочие активы

 

 

 

 

 

                                             

                                             Заключение.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его  составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа финансового  состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка  с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки  информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Особое значение в  анализе финансового состояния  имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Ликвидность коммерческого  банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших  характеристик его финансового  состояния. Она характеризуется  достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Практическая часть

Задание.

На основе ниже приведенных  данных рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия:

• наличия в обороте собственных средств предприятия;
• наличия в обороте собственных и заемных средств;
• коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами;
• коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами, используя расчеты, написать заключение.

Финансовые  показатели предприятия по балансу.

 

№ п/п	Наименование  показателя	Код строки баланса	Сумма на начало года (тыс.руб.)	Сумма на конец  года (тыс.руб.)	Изменения за период
1	2	3	4	5	6
1	Капитал и резервы-источники формирования собственных оборотных средств	490	2340	2820	-
2	Непокрытые убытки	465,475	-	-	-
3	Внеоборотные активы	190	1030	980	?
4	Наличие собственных  оборотных средств	-	?	?	?
5	Долгосрочные обязательства	590	630	640	?
6	Краткосрочные обязательства	690	950	900	?
7	Наличие собственных  и заемных средств	-	?	?	?
8	Запасы и затраты (без  учета денежных средств)	210,220	2720	3112	?
9	Излишек(+),недостаток(-) собственных  средств	250,270	?	?	?
10	Излишек(+),недостаток(-) собственных  и заемных средств для формирования запасов и затрат	-	?	?	?
11	Доля собственных средств  в товарных и затратах, %	-	?	?	?