Безналичный денежный оборот и его организация

Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями. Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен платёж из текущих поступлений или за счёт средств депонированных на отдельном счёте. В настоящее время применяются следующие способы платежа:

- в полной сумме, указанной в расчётном документе (глобальный платеж);

- в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;

- плановый платеж, т.е. перечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя исходя из плановой величины стоимости поставляемых товаров или оказываемых услуг;

19

- гарантированный платеж с предварительным депонированием денег на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счёт получателя;

- гарантированный платеж без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика и с последующим списанием денег с расчётного или ссудного счёта плательщика после их зачисления на счёт получателя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

3    Расчётная и  платёжная дисциплина: проблемы  укрепления

Платёжная дисциплина — своевременное внесение предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами денежных платежей в установленных размерах.

Платёжная дисциплина охватывает расчеты между предприятиями и хозяйственными организациями за материальные ценности и услуги, с финансово-кредитной системой — по уплате налога с оборота, платежей из прибыли, погашению кредита, расчеты с трудящимися по оплате труда.

Платёжная дисциплина касается также отношений населения с финансово-кредитной системой (взносы налогов, страховых платежей, погашение ссуд), с предприятиями и организациями (плата за жилье и коммунальные услуги, за содержание детей в детских садах и яслях и т. д.).

Укрепление платёжной дисциплины является одной из предпосылок совершенствования управления народным хозяйством. Особую актуальность имеет обеспечение своевременности платежей между предприятиями, ибо нарушение их хотя бы в одном звене может привести к цепочке взаимной задолженности, а также задолженности банкам.

Для обеспечения платёжной дисциплины используются различные меры финансового воздействия. В случае задержки платежа за полученные товарно-материальные ценности и услуги плательщик уплачивает поставщику пеню.

При систематических нарушениях порядка оплаты плательщик может быть переведен на расчеты с предварительной оплатой товаров (до их отгрузки). Госбанк СССР прекращает кредитование поставщика под платежные требования, которые он выписывает на систематических неплательщиков. По просроченным кредитам банком взимаются повышенные проценты.

 

21

Государственный банк в процессе расчетов постоянно следит за хозяйственной и финансовой деятельностью предприятий. Контроль заключается в том, что банк в ходе проведения многообразных кредитных и расчетных операций устанавливает и определяет законность и правильность совершения всех видов расчетов, соответствие их характеру хозяйственных сделок, соблюдение договорной дисциплины и, самое главное, своевременность проведения расчетов.

Важной стороной организации расчетов является своевременность и бесперебойность платежей за товары и услуги, а также платежей по другим обязательствам, т. е. соблюдение платежной дисциплины. Платежная дисциплина основана на стройной системе правил совершения расчетных и кредитных операций, при которой банк в равной степени ограждает интересы поставщика и покупателя и строго следит за выполнением ими взаимных обязательств, а также обязательств перед финансовой и кредитной системой в установленные законом сроки или в сроки, обусловленные договорами и соглашениями сторон.

Соблюдение платежной дисциплины характеризует планомерность совершения кругооборота средств хозяйства, отражает непрерывный процесс реализации заложенных в производственных и финансовых планах пропорций. Нарушение платежной дисциплины свидетельствует о невыполнении предприятиями и организациями планов производства и реализации продукции, товарооборота, финансовых планов, нарушении принципов хозяйственного расчета и режима экономии.

В планово организованном хозяйстве соблюдение платежной дисциплины — непременное требование. Оно заключается в том, что производство и сбыт продукции предусматриваются государственными планами экономического и социального развития народного хозяйства и для их успешного выполнения предприятия обеспечиваются необходимыми собственными и заемными средствами. Объединениям,

22

предприятиям и их вышестоящим органам предоставлены определенные права по управлению финансами и пользованию кредитом, маневрированию денежными резервами для обеспечения своевременности платежей.

Абсолютное большинство объединений, предприятий и хозяйственных организаций вовремя рассчитывается по своим обязательствам. Однако в ряде случаев наблюдается нарушение платежной дисциплины. Это связано в первую очередь с возникающими на отдельных предприятиях отклонениями в ходе выполнения ими производственных и финансовых планов, задержками в реализации продукции вследствие несоблюдения требований к ее качеству и ассортименту, невыполнением заданий по повышению производительности труда и снижению себестоимости, образованием сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, не имеющих нормальных источников покрытия, и т. д. Естественно, что задержка платежей у одного предприятия может повлечь нарушение расчетов у другого предприятия, даже если последнее не имеет недостатков в своей работе и справляется с плановыми заданиями. Поэтому вопрос о соблюдении платежной дисциплины имеет общегосударственное значение. Объединения, предприятия, министерства и ведомства должны принимать меры к выполнению хозяйственных и финансовых планов каждым предприятием.

Немаловажную роль играет также правильная организация самих расчетов, контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, за правильной постановкой учета и отчетности, недопущением разного рода приписок в данных, представляемых банку для получения кредита, соблюдение принципа обеспеченности ссуд материальными ценностями. Правильная постановка учета и внутриведомственного контроля — важное условие, позволяющее вовремя предотвратить нарушение платежной дисциплины.

23

Учреждения банка имеют в своем распоряжении немало средств экономического воздействия на предприятия, нарушающие платежную дисциплину. В целях укрепления платежной дисциплины Госбанк в одних случаях оказывает финансовую поддержку предприятиям для расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и для расчетов с поставщиками путем выдачи ссуд, в других — применяет санкции.

При просрочке платежа по ссудам банка или поставщику за товары и услуги средства взыскиваются в бесспорном порядке в установленной законом очередности. Не оплаченным в срок платежным требованиям придается сила исполнительного документа, и при взыскании просроченного платежа взимается пеня в размере 0,04 % суммы платежа за каждый просроченный день. За просроченные ссуды банк взимает повышенную плату — от 5 до 10 %.

К неаккуратным плательщикам банк вправе применить другие меры, например, прекратить после предупреждения прием в обеспечение кредита под расчетные документы в пути платежных требований, выписанных на систематических неплательщиков.

Основными направлениями развития народного хозяйства СССР на 1981 —1985 годы и на период до 1990 года перед учреждениями Госбанка поставлены задачи совершенствования расчетов и укрепления договорной, платежной дисциплины. Основными из них являются:

- обеспечение своевременности платежа по всем обязательствам, предъявляемым к объединениям, предприятиям и организациям, в первую очередь по платежам бюджету, за товарно-материальные ценности и услуги;

- ускорение расчетов за товары и услуги с тем, чтобы производство расчетов и движение материальных ценностей было максимально сближено во времени за счет сокращения промежуточных звеньев в расчетах, ускорения подготовки к исполнению расчетных документов,

24

ликвидации неритмичности в расчетах, характеризующей неритмичность самого производства, более широкого использования технических средств в передаче переводимых плательщиком сумм поставщику (телеграф, телетайп, электронные устройства и т. д.);

- повышение действенности контроля за соблюдением договорных обязательств по поставке продукции;

- всемерное стимулирование выпуска продукции высокого качества, достигаемое посредством расчетов, условий, препятствующих производству и реализации продукции, не соответствующей действующим стандартам или техническим условиям;

- усиление планомерности в расчетах посредством внедрения графиков осуществления платежей (платежных календарей), более широкого применения плановых платежей при постоянных и массовых поставках товаров покупателям в соответствии с заключенными с ними договорами на длительный срок;

- дифференцированный подход в применении расчетов по отдельным отраслям народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, строительство и др.) с тем, чтобы выбор отдельных форм расчетов в большей мере соответствовал условиям хозяйственных связей между поставщиком и покупателем;

- совершенствование порядка расчетов, укрупнение расчетных операций, их механизация;

- усиление взаимной ответственности между рассчитывающимися сторонами за нарушение действующих правил.

 

 

 

 

 

25

                                  4   Практическая часть

Банк принимает во вклад 250 тыс. руб. Рассчитайте сумму долга через два года при росте по сложной процентной ставке 12% годовых при условии, что проценты начисляются ежеквартально.

Решение:

1 год – 12%

1 квартал – 3%, т.к. в году 4 квартала

2 года – 8 кварталов

Изобразим решение задачи в виде таблицы:

Квартал	Начисление процентов	Долг
1 кв.	250000 * 3%	7500
2 кв.	257500 * 3%	7725
3 кв.	265225 * 3%	7956,75
4 кв.	273181,75 * 3%	8195,45
5 кв.	281377,2 * 3%	8441,32
6 кв.	289818,52 * 3%	8694,56
7 кв.	298513,08 * 3%	8955,39
8 кв.	307468,47 * 3%	9224,05

 

Итак, 7500+7725+7956,75+8195,45+8441,32+8694,56+8955,39+9224,05 = 66692,52

Сумма долга равна 66692,52 рубля.

 

 

 

 

 

26

                                            Заключение

  В современных условиях  деньги являются неотъемлемым  атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Организация  денежных расчетов с использованием  безналичных денег гораздо предпочтительнее  платежей наличными деньгами.  Поскольку в первом случае  достигается значительная экономия  на издержках обращения в виде  дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного  количества денежных знаков, которые  потребовались бы при расчетах  наличными деньгами. В то же  время безналичные расчеты при  четкой работе банков позволяют  лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше  отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Дальнейшее  развитие и совершенствованию  банковских технологий в России, в частности, внедрение пластиковых  карточек повсюду должно совершенствовать  сокращение использования наличности  и ускорения и повышения  надежности  безналичных расчетов. Помимо того  пластиковые карточки, как одна  из наиболее новых и надежных  форм безналичных платежей,   позволяют банкам аккумулировать  средства держателей карточек, затрудняют  злоумышленникам пути завладения  чужими денежными средствами, выступают  в ряде случаев как средство  кредитования. Но и здесь не  все так просто. Главной проблемой  российских юридических лиц, осуществляющих  расчеты с помощью пластиковых  банковских карточек, является недостаточный  уровень их 

27

технической оснащенности, что обуславливает необходимость применения примитивных способов авторизации предъявителя пластиковой карточки (по фотографии, по дополнительным данным, получаемым по телефону в результате звонков в расчетные центры банков или компаний). К тому же, к сожалению, на сегодняшний день следует констатировать, что в Российской Федерации  отсутствует единый нормативный акт, регламентирующий порядок обращения пластиковых карточек.

    Особенностью  функционирования денежной сферы  в РФ в условиях переходной  экономики является несвоевременное  завершение платежей. Размеры неплатежей  в РФ  в мае 1998 года превысили 2 трлн деноминированных рублей. Особое место среди факторов, влияющих на существование и развитие платежного кризиса, занимает проводимая в РФ в течение ряда лет денежно-кредитная политика, направляемая на уменьшение массы денег в обороте. Основная задача такой политики состояла в том, чтобы с помощью ограничения объема денежной массы преодолеть инфляцию, уменьшить платежеспособный спрос и тем самым оказать  воздействие на предотвращение роста цен.