Факторинговые операции в коммерческих банках

1.3 Факторинговое соглашение (договор)

Факторинговое обслуживание клиентов осуществляется на договорных началах. До заключения договора фирма анализирует финансовое положение поставщика и его дебиторов. В целях снижения риска по факторинговым  операциям поставщик должен: производить продукцию и услуги, пользующиеся спросом и высокого качества; иметь устойчивые темпы роста производства; иметь твердо установленные условия продажи производимой продукции.

По смыслу п.1 ст.824 ГК при заключении договора факторинга одна сторона (финансовый  агент)  передает  или же  обязуется передать  другой  стороне (клиенту) денежные средства, в то время как клиент в обмен на  эти средства уступает  или  обязуется  уступить  финансовому  агенту  имеющееся  у   него денежное   требование   к   третьему   лицу   (должнику),   вытекающее    из предоставления клиентом этому лицу товаров, выполнения  работ  или  оказания услуг.

При наступлении  срока платежа по определенным суммам, агент финансовый взыскивает с должника их. У факторинговой компании комиссия состоит из комиссии за сервис, комиссии за риск кредитный, процента за деньги, комиссии за осуществление регистрации поставки.

Предметом договора факторинга является требование денежное, уступаемое для  приобретения финансирования (Гражданский кодекс РФ, ст.826). Требование может и существующим (задолженность перед клиентом) и будущим требованием. С точки зрения экономики предпочтительнее требование существующее.

По факторинговому договору клиента основной обязанностью является уступка требования денежного, из-за нее осуществляется смена фигур в обязательстве и агент финансовый занимает место кредитора. По факторинговому договору основная обязанность агента финансового (фактора) заключается в уплате требования, уступленного ему. Эта оплата производится в порядке безналичном, также может производиться наличными средствами, единовременно или частями. Также есть возможность предоставления кредита клиенту, который обеспечен уступкой (будущей) права требования.

Агент финансовый и клиент – непосредственные участники факторингового договора, но, тем не менее, операции факторинга не осуществимы без участия должника – третьего лица. Финансовый агент и клиент являются непосредственными участниками договора факторинга, но факторинговые операции были бы невозможны без участия третьего лица (должника). Таким образом, операции факторинга являются трехсторонними.

В конвенции  УНИДРУА «О международном факторинге» (UNIDROIT Conventionon International Factoring) под контрактом факторинговым понимают контракт, который заключен между двумя сторонами – агентом финансовым и поставщиком. В соответствии с этим договором должны выполняться следующие условия:

1. Поставщик  может или должен уступать  агенту финансовому требования  денежные, которые вытекают из контрактов по купле-продаже товаров. Данные контракты заключаются между должниками (покупателями) и поставщиком.

2. Агент  финансовый исполняет минимум  2 из функций:

- процесс  финансирования поставщика (сюда  включается платеж предварительный  и заем);

- реализация  ведения учета (книг бухгалтерских)  по суммам, которые причитаются;

- процедуры  по предъявлению требований денежных  к оплате;

- выполнение  процедур по защите от утере  платежеспособности должниками.

3. Должники  должны знать о уступке требований, которая состоялась.

Конвенция о факторинге международном была подписана четырнадцатью государствами, ратифицирование было произведено  Нигерией, Италией,  Францией. Конвенция  в силу вступила в 1995г.. Положения, которые  закреплены в данной конвенции, применяются в законодательствах множеств стран.

Соглашение  о факторинговом обслуживании заключается  между поставщиком и факторинговой  компанией обычно на срок от одного года до четырех лет, и его действие может быть прекращено по следующим  причинам:

• по взаимному согласию сторон;
• по желанию поставщика (с уведомлением компании за определенный в соглашении промежуток времени);
• по желанию компании (с уведомлением поставщика за определенный в соглашении промежуток времени);
• из-за фактической или ожидаемой неплатежеспособности поставщика.

В факторинговом  соглашении оговариваются права  и обязанности каждой из сторон; процедура предоставления факторинговой  компанией кредитов клиентам, переуступки  долговых требований и их инкассирования; порядок осуществления взаимных расчетов и т.д.

Существуют  несколько типов факторинговых  соглашений:

• о полном факторском обслуживании без права регресса (обратного требования платежа с поставщика). Договор о полном факторском обслуживании заключается обычно при постоянных и длительных контактах между поставщиком и факторинговой фирмой. Он предусматривает переуступку поставщиком всех долгов своих плательщиков, 100% защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока средств, ведение учета дебиторской задолженности. По желанию поставщика может обеспечиваться предварительная оплата счетов.
• о полном факторском обслуживании с правом регресса, которое отличается от предыдущего тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести поставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа).
• о предварительной оплате требований, по которому поставщику незамедлительно выдается до 80% от суммы предъявленных счетов. Оставшиеся 20% стоимости поставки за вычетом комиссионного вознаграждения перечисляются поставщику после поступления платежа от дебитора или в сроки, указанные в договоре. Поступающие от покупателя платежи, включая пеню за просрочку, зачисляются на счет факторинговой фирмы.

Существует  ряд объективных причин, по которым  факторинговая компания не может  предварительно оплачивать 100% стоимости  долговых требований (за минусом стоимости своих услуг и процента за кредит). Прежде всего, это связано с возможным возникновением спорных моментов и ошибок в счетах. Кроме того, данная разница необходима, чтобы компания могла при необходимости (например, при нарушении поставщиком условий факторингового соглашения) компенсировать предварительно оплаченные ей суммы.

С целью  снижения риска по факторинговым  операциям предусматривается установление в договорах предельных сумм по факторингу путем определения: лимитов задолженности  по каждому покупателю, лимитов отгрузки продукции поставщиком покупателю; страхования риска неплатежа по сделкам.

В операции факторинга обычно участвуют три  лица: фактор (банк) - покупатель требования, первоначальный кредитор (клиент) и  должник, получивший от клиента товары с отсрочкой платежа.

Операция  факторинга заключается в том, что  факторинговый отдел банка покупает долговые требования( счета фактуры) клиента на условиях немедленной  оплаты до 80% стоимости отфактурованных  поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета факторинга, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел.

В договоре указываются:

1. покупатели, требования которых будут переуступаться;
2. контрольная сумма переуступаемых требований;
3. предельная сумма аванса;
4. процентная ставка за кредит;
5. процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур;
6. минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму;
7. дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком;
8. предельные суммы по операциям факторинга и метод их расчета;
9. меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика;
10. право регресса (право обратного требования к поставщику);
11. сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел;
12. ответственность сторон за нарушение условий договора;
13. предельный срок платежа для покупателя;
14. порядок завершения факторной сделки;
15. условия расторжения договора;
16. срок действия договора.

Особо оговаривается, что поставщик не имеет права  заключать договор с другим банком. 

В договоре предусматриваются также  обязанности  поставщика и факторингового отдела банка. Так, поставщик отвечает за соблюдение всех требований, предъявляемых к оформлению расчетных документов; своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта и сумм покупателей, поступивших в оплату по факторингу, но зачисленных на расчетный счет поставщика. Он должен также своевременно и в полном объеме отрегулировать все спорные моменты; предоставить отделу необходимую документацию о поставке товаров или предоставлении услуг, в том числе документы, подтверждающие отгрузку в соответствии с условиями заказа по срокам, количеству и качеству; предоставить информацию о плательщике, если имело место ухудшение его производственной и финансовой деятельности, которое может повлиять на степень рискованности операций факторинга. В обязанности отдела входит:

• осуществлять операции в соответствии с условиями договора;
• вести подробный учет операций с поставщиком и плательщиками;
• регулярно составлять отчет о состоянии лицевого счета поставщика и отчет об оплате платежных требований каждым плательщиком и динамике погашения долга;
• проводить анализ просроченных платежных требований по каждому плательщику;
• составлять перечень плательщиков, сумма счетов которых приближается или превышает установленную для них предельную сумму.

Периодичность и даты составления отчетов определяются спецификой производственной деятельности поставщика.

Действие факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено:

• по взаимному соглашению сторон;
• по желанию поставщика;
• по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки, указанные в договоре;
• при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.

При расторжении  договора по первым двум причинам поставщик  должен иметь альтернативный источник средств и выкупить переуступленные отделу требования. Отдел уведомляет плательщиков, что с этого момента все платежи осуществляются в пользу поставщика. Если поставщик не в состоянии приобрести требования, то отдел заключает с ним соглашение о кредитовании в период до прекращения срока действия факторингового договора. В этот период факторинговый отдел будет последовательно снижать процент аванса по предварительной оплате требований, с тем чтобы на момент прекращения действия договора довести сумму, которая должна быть получена от плательщиков, до минимума.                   При прекращении действия договора в связи с неплатежеспособностью поставщика отдел может компенсировать сумму предварительных платежей только за счет инкассирования платёжных требований.

В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет банк, при котором он создан. Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам.

Комиссионное  вознаграждение факторингового отдела складывается из двух элементов:

• платы за обслуживание. Она рассчитывается обычно, как процент  от суммы счета-фактуры. Её величина зависит от объёма и структуры производственной деятельности поставщика, кредитоспособности его покупателей, оценки отделом трудоёмкости выполняемой  работы степени кредитного риска,  а также от специфики и конъюнктуры рынка, финансовых услуг той или иной страны. В большинстве стран он находится в пределах 0,5-3,0%. При наличии регресса делается скидка на 0,2-0,5%. Плата за учет (дисконтирование) счетов – фактур составляет 0,1-1,0% годового оборота поставщика.
• процента, взимаемого при досрочной оплате переуступаемых долговых требований. Его размер определяется за период между досрочным получением платежа и датой поступления платежа от плательщика на основе ежедневного дебетового сальдо по счету поставщика у факторингового отдела. Обычно он на 2-4%превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью, что обусловлено необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска.

Обычно  банк оплачивает единовременно 80-90% стоимости  счета-фактуры; 10-20%-резерв, который  будет возвращен после погашения  дебитором всей суммы долга.

Факторингову отделу невыгодно оплачивать всю сумму требований по следующим причинам. Во-первых, возникает необходимость оформлять взыскание средств с поставщика при отказах от акцепта, появление спорных моментов и ошибок в счетах. Во-вторых, при прекращении поставщиком своей деятельности или нарушением им условий договора отдел не имеет иного страхового покрытия предварительно оплаченных сумм, кроме самих платежных требований. Следовательно, неоплаченный остаток целесообразен и для компенсации ранее перечисленных сумм.

Кроме того, из  сумм, подлежащих перечислению поставщику  в виде предварительного платежа, отдел удерживает суммы:

• счетов по каждому плательщику при превышении установленной для него предельной суммы. В отдельных случаях при нарушении предельных сумм отдел прекращает  предварительную оплату. Однако чаще всего в таких ситуациях снижаются до 50% суммы предварительной оплаты или из общей суммы предъявленных требований вычитается требование на большую сумму;
• направляемые на покрытие требований, по  которым возникли спорные моменты;
• по просроченным требованиям более установленного в договоре срока;
• непредвиденных расходов.