Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами ООО «Торговая компания ДТК»

1)приобретает  и использует в своей деятельности  здания, автотранспорт, оборудование  и иное имущество, относящееся  к основным фондам;

2)организует  материально-техническое обеспечение  своей деятельности путем приобретения  необходимых ресурсов и товаров;

3)владеет,  пользуется и распоряжается своим  имуществом и денежными средствами;

4)самостоятельно  определяет формы управления  обществом, оплату труда, распределение  прибыли.

ООО «Торговая  компания ДТК» создано с целью  удовлетворения общественных потребностей и извлечения максимальной прибыли. Общество ответственно действует в  таких сферах, как: защита среды обитания, безопасность, гражданские права, защита интересов потребителя и других сферах. Данная организация влаживает  средства для решения социальных проблем, т.е. направляет часть своих  ресурсов и усилий на пользу общества, в котором она функционирует, что способствует формированию положительного имиджа организации и положительному отношению потребителей.

ООО «Торговая  компания ДТК» заключает сделки со многими предприятиями Курганской области на поставку товаров народного  потребления.

Штатное расписание утверждено генеральным  директором Дементьевым А.В. на 2009 год. Количество штатных единиц в организации  составляет 19 человек с месячным фондом заработной платы 105700 рублей. Управление деятельностью организации осуществляется генеральным директором (приложение 1).

Общество  обеспечивает гарантированный законом  минимальный размер оплаты труда (МРОТ), условия труда и меры социальной защиты работников.

ООО «Торговая  компания ДТК» осуществляет свою деятельность на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. Оно несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом в соответствии с  действующим законодательством  РФ.

Организационная характеристика ООО «Торговая компания ДТК» представлена в виде следующей  схемы.

 

 

Рисунок 1 — Организационная структура 

ООО «Торговая  компания ДТК»

Организационная структура управления является линейной, бюрократического типа. Высшим органом  управления Общества является Общее  собрание Участников Общества, к компетенции  которого относятся:

1)определение  основных направлений деятельности  Общества;

2)изменение  Устава Общества, в т.ч. изменение  Уставного капитала.

Исполнительным  органом Общества является Генеральный  директор, подотчетный Собранию участников. В его полномочия входит решение  всех вопросов деятельности Общества, если они не отнесены к исключительной компетенции Собрания участников, а  также:

1)без  доверенности действует от имени  Общества, в т.ч. представляет  его интересы и совершает сделки;

2)издает  приказы о назначении на должности  работников организации, об их  переводе и увольнении, применяет  меры поощрения и налагает  дисциплинарные взыскания, осуществляет  иные полномочия.

Генеральному  директору подчиняются главный  бухгалтер, товаровед, кладовщик, бригадиры  магазинов и водитель. Главный  бухгалтер управляет всей бухгалтерией организации. У него в подчинении имеется два бухгалтера: бухгалтер-кассир и бухгалтер по отделу кадров.

 

 

 

 

 

Рисунок 2 — Структура управления ООО «Торговая компания ДТК»

 

2.2 Экономическая характеристика

 

ООО «Торговая  компания ДТК» начало свою экономическую  деятельность с 1 августа 2006 года. Экономическую и бухгалтерскую работу в ООО «Торговая компания ДТК» возглавляет бухгалтерия, которая обеспечивает обработку документов, ведение бухгалтерских записей, составление отчетностей и т.д. Магазины организации осуществляют розничную реализацию и хранение товаров, предложение и показ товаров покупателям и иные операции. Склад выполняет прием, хранение и отпуск товарно-материальных ценностей, обеспечивает сохранность складируемых товаров, ведение учета складских операций. Чтобы дать экономическую характеристику Общества, проанализируем таблицу 1.

 

Таблица 1 — Основные показатели экономической деятельности

ООО «Торговая  компания ДТК»

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009 в % к 2007 г
Денежная  выручка от реализации продукции, тыс.р.	6308,4	9582,1	11221,1	177,9
Среднесписочная численность работников, чел.	18	20	19	105,6
Энергетические  мощности, кВт	68120	78424	90929	133,5
Стоимость основных производственных фондов, тыс.р.	121,4	119	116,6	96,1

 

Из данной таблицы видно, что денежная выручка  от реализации продукции возросла и  по сравнению с 2007 годом увеличилась на 77,9%, это связано с увеличением объемов товарооборота и расширением деятельности организации. Среднесписочная численность работников увеличилась на 1 человека, что составило 5,6%. Увеличились и энергетические мощности предприятия на 33,5%. Стоимость основных производственных фондов снизилась на 3,9% за счет амортизации основных средств организации. Все эти показатели говорят о том, что организация из года в год работает все эффективнее.

Процесс формирования товарного ассортимента в магазинах данной организации  исходит из формы его товарной специализации и размера торговой площади, и направлен на удовлетворение спроса обслуживаемых контингентов покупателей и обеспечение высокой  прибыльности деятельности компании.

Торговые  помещения магазинов ООО «Торговая  компания ДТК» сравнительно невелики по размерам, имеют особую планировку, которая облегчает передвижение покупателей, и производят впечатление  уютных и роскошных, находятся в  непосредственной близости к центрам  соответствующих сел, открыты допоздна все семь дней в неделю и предлагают ассортимент ходовых товаров с высокой оборачиваемостью, отвечающий покупательским ожиданиям целевого рынка.

Таблица 2 — Товарная номенклатура ООО «Торговая компания ДТК»

Ассортиментные  группы товаров	2007 год		2008 год		2009 год
	Сумма, руб.	Удельный вес, %	Сумма, руб.	Удельный вес, %	Сумма, руб.	Удельный  вес, %
Алкогольные напитки	1364493	20,1	1389394	15,5	1404876	12,5
Пиво	206706	3,0	211607	2,4	223456	2,0
Сигареты	161353	2,4	169533	1,9	170234	1,5
Бытовая химия	153450	2,3	158540	1,8	161789	1,4
Парфюмерия	22104	0,3	26401	0,3	29321	0,3
Посуда	9096	0,1	12969	0.1	15654	0,1
Одежда	64994	1,0	71491	0,8	88012	0,8
Игрушки	79650	1,2	83566	0,9	86543	0,8
Стройматериалы	41244	0,6	49422	0.6	57098	0,5
Канц. товары	7434	0,1	9784	0,1	11123	0,1
Продовольственные товары	4197847	68,9	7399388	75,7	8972974	80,0
Товарооборот	6308371	100	9582095	100	11221080	100

 

На основании  данной таблицы можно сделать  вывод о том, что наибольший удельный вес в структуре товарооборота  занимают продукты, доля которых с  каждым годом повышается. Это связано  с тем, что магазины ООО «Торговая  компания ДТК» все таки больше ориентированы  на продукты питания — в 2009 году 80%, которые в большей степени пользуются спросом у населения. Меньше всего удельный вес занимают посуда — 0,1% и канцелярские товары — 0,1%, реализация которых тем не менее от года в год увеличивается.

 

 

 

3 Финансовые  взаимоотношения с дебиторами  и кредиторами ООО «Торговая  компания ДТК»

 

3.1 Состояние  расчетов с дебиторами и кредиторами

 

Организации постоянно вступают в хозяйственные и договорные связи с поставщиками и покупателями, различными дебиторами и кредиторами. Эти связи осуществляются через денежные отношения. Большая часть расходов производится в безналичной форме. С помощью безналичных расчётов завершается кругооборот хозяйственных средств. Если предприятие несвоевременно производит расчёты, то оно не только уплачивает штрафы и неустойку, но и ставит в тяжёлое финансовое положение своих поставщиков. В результате нарушения платёжной дисциплины возникает кредиторская и дебиторская задолженность.

Анализируя  состояние расчётов, нужно выяснить состав дебиторов и кредиторов, время  возникновения и сроки наступления  расчётов, какие меры применялись  по взысканию дебиторской и погашению  кредиторской задолженности. Предприятия, допускающие несвоевременные расчёты  по платежам, создают финансовые затруднения  у других предприятий, организаций. Поэтому строжайшее соблюдение финансовой и расчётной дисциплины - важное условие укрепления финансового  положения не только данного предприятия, но и важная предпосылка обеспечения  нормальных условий функционирования всего народного хозяйства.

Рассмотрим  состояние дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Торговая компания ДТК» (таблица 3).

 

 

 

 

Таблица 3 – Состояние расчетов ООО «Торговая  компания ДТК»

Статьи	2007 год	2008 год	2009 год	2009 в % к 2007
1.Расчеты с дебиторами, всего	---	---	---	---
в т.ч. за товары	---	---	---	---
- с бюджетом	---	---	---	---
- с прочими дебиторами	---	---	---	---
2.Расчеты с кредиторами, всего	6308,2	8268,9	10670,1	169,1
в т.ч. – за товары поставщикам	5323,7	7126,1	9174,9	172,3
- по оплате труда персоналу организации	748,4	868,9	1144,0	152,9
- по внебюджетным платежам	106,3	122,6	160,7	151,2
- по налогам и сборам	129,8	151,3	183,5	141,4
- с прочими кредиторами	---	---	7,0	---
3.Превышение дебиторской задолженности  над кредиторской	---	---	---	---
4.Превышение кредиторской задолженности  над дебиторской	6308,2	8268,9	10670,1	169,1

 

Полученные  данные свидетельствуют о том, что  в отчетном году организация не на достаточно высоком уровне вела контроль за расчетной дисциплиной, вследствие чего кредиторская задолженность увеличилась на 4361,9 тыс.р., или 69,1%. У компании отсутствует дебиторская задолженность, так как продажи за наличный расчет конечным потребителям не ведут к образованию дебиторской задолженности Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью в отчётном периоде составила 4361,9 тыс.р. в пользу кредиторской задолженности.

В зависимости  от направленности деятельности некоторые  предприятия работают преимущественно  за наличный расчет, а некоторые  предоставляют свои услуги определенной части покупателей в зависимости  от уровня установившихся отношений в кредит. Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: видом продукции (услуг), емкостью рынка, степенью насыщенности рынка данной продукцией (услугами), принятой на предприятии системой расчетов и др.

Информационной  базой для анализа дебиторской  задолженности является официальная  финансовая отчетность: бухгалтерский баланс (раздел 2 «Оборотные активы»). Для более детального анализа качества дебиторской задолженности пользуются данными журналов-ордеров или ведомостей учета расчета с покупателями и заказчиками, подотчетными лицами и т. д.

Очень часто  используется видоизмененный показатель: вместо общей выручки рассматривается  объем продаж в кредит. Выручка  включает в себя продажи как в  кредит, так и за наличный расчет. Считается, что продажи за наличный расчет не ведут к образованию  дебиторской задолженности.

В ООО  «Торговая компания ДТК» дебиторская  задолженность отсутствует, так  как оно реализует товары конечным потребителям за наличный расчет, в  связи с чем задолженность  покупателей данной организации не образуется. Задолженность подотчетных лиц в течение отчетного периода существует, но к концу года она погашается.

 Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений. Кредиторская задолженность входит в состав его краткосрочных пассивов и должна быть погашена в срок, не превышающий 12 месяцев после отчетной даты.

В составе  кредиторской задолженности выделяются обязательства:                 

1)перед поставщиками и заказчиками за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги;

2)по векселям, выданным поставщикам, заказчикам и прочим кредиторам в обеспечение поставок их продукции;