Формы и виды обеспечения возвратности банковских ссуд

В последнее время возросло значение стратегического поведения, позволяющего организации выживать в конкурентной борьбе в долгосрочной перспективе. Все предприятия в  условиях жесткой конкурентной борьбы и быстро меняющейся ситуации должны не только концентрировать внимание на внутреннем состоянии дел в  самой фирме, но и вырабатывать долгосрочную стратегию, которая позволила бы им успевать за изменениями, происходящими  в их окружении. Появление новых  запросов и изменение позиции  потребителя, возрастание конкуренции  за ресурсы, интернационализация и  глобализация бизнеса. А также появление  новых неожиданных возможностей для бизнеса, развитие информационных сетей, делающих возможным молниеносное получение и распространение  информации, широкая доступность  современных технологий, изменение  роли человеческих ресурсов, а также  ряд других причин привели к резкому  возрастанию значения стратегического  управления.

 

В настоящее время важнейшей  предпосылкой стратегического планирования и роста объемов производства на отечественных предприятиях стало  развитие свободных рыночных отношений, их постоянное и непрерывное совершенствование. Поэтому сейчас стратегическое планирование на предприятиях должно быть направлено на их долгосрочное развитие, достижение более высоких темпов экономического роста на основе поэтапного совершенствования  различных производственно-технических  факторов и организационно-управленческих структур с целью обеспечения  высокого качества работы персонала  и уровня жизни своих работников.

 

Банки - одно из центральных  звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое  условие реально создания рыночного  механизма.

 

Устойчивость банков существенным образом влияет на эффективность  экономики страны. В нынешних условиях деятельность каждого банка является предметом внимания обширного круга  участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. И одним из обязательных условий  отводится грамотно выбранной и  эффективной разработки стратегии.

 

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением  ее анализировать. С помощью анализа  изучаются тенденции развития, глубоко  и системно исследуются факторы  изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

 

Содержание конкретных целей  финансового анализа существенно  зависит от задач субъектов финансового  анализа. Цели финансового анализа  достигаются в результате решения  определенного взаимосвязанного набора аналитических задач, которые представляют собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. Основными факторами являются объем и качество исходной информации.

1.1 Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие

 

Расходы коммерческих банков представляют собой использование  денежных средств, необходимых для  осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому относятся, способу учета.

 

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы:

 

1) операционные расходы,  в том числе процентные;

 

2) комиссионные расходы,  по осуществлению операций на  финансовых рынках и пр.;

 

3) расходы по обеспечению  функционирования деятельности  банка;

 

4) прочие расходы.

 

Операционными являются расходы, производимые непосредственно для  выполнения банковских операций. Главным  их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит  от объема и структуры совершаемых  банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также  прямыми.

 

Основную часть кредитных  ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых  необходимо оплачивать. Эти затраты  составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме  выплат процентов, т.е. эти расходы  являются процентными.

 

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50% всех его расходов. Но их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и  зависит от соотношения отдельных  видов платных пассивов (обязательств) банка [21, c.96].

 

Наибольшие суммы процентов  обычно выплачиваются по вкладам  населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам  юридических лиц, по депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие  проценты банки выплачивают за использование  средств, находящихся на счетах до востребования  физических лиц, а также расчетных  и текущих счетах юридических  лиц.

 

Таким образом, объем прибыли  банка существенно зависит от величины и соотношения различных  видов процентных расходов: чем меньше процентные расходы, тем больше прибыль  банка.

 

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг обычно осуществляется в форме комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

 

Отдельную группу расходов банка  составляют расходы по совершению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов  по облигациям, оплату по векселям, а  также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества. К  этой группе расходов можно отнести  и расходы по операциям с иностранной  валютой.

 

К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непосредственно  связанных с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты  банка, и др. [9, c.55].

 

Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые  нельзя отнести прямо на определенные банковские операции. Эти расходы  являются, по существу, общехозяйственными. Их сумма находится в прямой зависимости  от объемов операций и всей деятельности банка.

 

К расходам по обеспечению  функционирования банка относятся  следующие виды расходов:

 

1) на содержание всех  зданий (офисов) и вспомогательных  помещений (затраты на эксплуатацию  и ремонт, амортизация, на аренду  помещений, коммунальные платежи,  оплату налогов на землю и  имущество);

 

2) на содержание персонала  (оплату всех видов труда, расходы  на командировки, социально-бытовые  нужды, охрану труда, обучение  и повышение квалификации);

 

3) на приобретение и  эксплуатацию банковского оборудования (компьютеров, программного обеспечения,  телекоммуникационного оборудования, оргтехники, сейфов, офисной мебели  и оборудования, различного инвентаря);

 

4) на средства связи,  телекоммуникации и информационные  услуги (телефоны и факсы, Интернет, каналы связи, информационные  издания и продукты, специальные  и периодические издания);

 

5) на рекламу;

 

6) транспортные;

 

7) прочие расходы по  обеспечению деятельности банка  (оплата юридических, консалтинговых  и аудиторских услуг, оплата  научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты,  и др.) [20, c.106].

 

Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать  и по другим признакам: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые  и ненормируемые расходы; текущие  расходы и расходы капитального характера; приобретение оборудование и т.п.

 

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные  непредвиденными (незапланированными) причинами. Это могут быть: расходы  по списанию, недостаче и хищению  имущества; уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы по списанию дебиторской  задолженности; расходы, связанные  с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием  задолженности по кредитам при недостаточности  средств резервного фонда; расходы  прошлых лет, выявленные в отчетном году, и т.д.

 

Особую группу расходов составляют затраты, связанные с формированием  резервного фонда, предназначенного для  покрытия возможных убытков и  потерь по ссудам, возможных убытков  по другим активным операциям, по дебиторской  задолженности, по обесценению различных  видов ценных бумаг.

 

В рамках балансовых счетов первого порядка 706 и 707 открываются  следующие пять счетов второго порядка  для учета расходов: расходы (70606 и 70706); расходы от переоценки ценных бумаг (70607 и 70707); отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (70608 и 70708); отрицательная переоценка драгоценных металлов (70609 и 70709); расходы  от применения встроенных производных  инструментов (70610 и 70710) [10, c.112].

 

Коммерческие банки стремятся  к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка, ориентированного на их рациональное снижение, является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов (балансов) коммерческого банка.

 

В практике в ряде коммерческих банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и  расходов; бюджеты финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальных  вложений; административно-хозяйственных  расходов. Срок планирования обычно составляет один год. Сметы плановых затрат должны учитывать взаимосвязь состава  затрат и направления их использования, полное распределение затрат по сметам каждого из подразделений банка. Метод бюджетирования дает возможность  управлять расходами банка на основе анализа причин отклонения фактических  расходов от запланированных показателей  и их требуемой корректировки.

 

Соотношение доходов и  расходов банка характеризует процентная маржа - важный показатель деятельности банка. Она определяется как разница  между процентными доходами и  расходами коммерческого банка, т.е. между процентами полученными  и уплаченными. Важность данного  показателя в том, что маржа характеризует  доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать  за счет маржи свои издержки.

 

Маржа может выражаться как  абсолютными величинами - в рублях, так и относительными показателями - в процентах. Абсолютная величина маржи определяется как разница  между общими процентными доходами и расходами банка, а также  между процентными доходами и  соответствующими расходами по отдельным  видам активных операций [17, c.261].

 

Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом  факторов: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными  ставками по активным и пассивным  операциям (спрэдом); структурой привлеченных ресурсов; соотношением между собственным  капиталом и привлеченными ресурсами; долей активных операций, приносящих процентный доход; темпами инфляции и др.

 

 

29.

 

Одна из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкивается коммерческий банк - риск непогашения  ссуды (кредитный риск). Согласно закону банк может привлечь неисправного заемщика к ответственности в случае неисполнения договора. В то же время банк может  уменьшить риск неплатежа, потребовав у клиента передачи ему части  имущества в качестве гарантии своевременного погашения ссуды. Если бы не было института  обеспечения займов с правом продажи  заложенной собственности должника для покрытия убытков от непогашенного  кредита, банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где  высокий риск ведения операций привел бы резкому росту процентных ставок.

В Соединенных Штатах Америки  жизнь на деньги, взятые в ссуду, - элемент нормального образа жизни. Фирмы берут ссуду для финансирования и пополнения своих товарных запасов, выплаты заработной платы рабочим  и служащим, покупки нового производственного  оборудования. Фермеры берут ссуды  для того, чтобы покрыть свои расходы  на покупку семян, топлива и удобрений  в период между севом и сбора  урожая. Рядовые потребители берут  ссуды для покупки автомобилей, собственных домов, для оплаты расходов на образование. В последнее время, пользуясь кредитными карточками, они  берут ссуды и на менее насущные цели (например, денежную сумму на расходы  во время отпуска или на обновление гардероба). Правительственные органы, как на федеральном уровне, так  и на уровне штатов и муниципалитетов, да и зарубежные правительственные  организации тоже являются крупными заемщиками. Именно коммерческие банки  являются одним из важнейших источников кредита.