Коммерческие банки

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, поскольку банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

 

 

 

 

 

 

 

3.ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Коммерческие банки всегда учитывают, что выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах — то же не благо и отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

■ рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

■ банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы. Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк

Показатели достаточности капитала -  Один из наиболее долго использовавшихся показателей — это отношение капитала к сумме депозитов. Этот показатель достаточно прост, и на его основе легко проводить сравнение банков, что сохраняет ему популярность у банковских финансовых служб по сегодняшний день.

На смену данному показателю пришел другой показатель — отношение капитала к общим активам. Считалось, что именно состав и качество банковских активов являются главной причиной банкротств; целесообразность показателя вытекала из отражения в западном банковском балансе убытков в виде уменьшения общей величины активов. Этот коэффициент указывал на то, какие убытки может потерпеть банк без ущерба для вкладчиков.

Базельское соглашение

Вопрос методологии оценки банковского капитала стал предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их стра-новой принадлежности. Особенностью норматива является то, что он распространяется только на международные банки, т.е. имеющие филиалы, дочерние или совместные банки за границей. Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал.  Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств. Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

Для определения кредитного риска все активы взвешиваются на установленный коэффициент риска. Каждая страна располагает определенной свободой в интерпретации рисков и применении рекомендаций Базельского комитета. Вместе с тем согласно этим рекомендациям необходима конверсия всех забалансовых обязательств в эквивалентный кредитный риск с использованием специального конверсионного коэффициента. Полученные результаты затем взвешиваются, как и в случае с балансовыми операциями, это не позволяет многим банкам использовать практику вывода за баланс рисковых видов активов с помощью внедрения новых финансовых инструментов. Таким образом проводится единообразная оценка совокупного риска по всем активам банка.

Российские нормативы оценки достаточности капитала.

В российской практике при разработке нормативных документов Банком России по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом последующих поправок. В настоящее время основными нормативными документами, определяющими порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. № 215-П, Инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Этими нормативными документами определен порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный в соответствии с рекомендациями Базельского комитета (Положение № 215-П). Инструкцией № 110-И установлены минимально допустимые числовые значения норматива достаточности собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядок взвешивания активов по степени риска.

Расчет норматива достаточности капитала проводится в такой последовательности:

1) определяется абсолютная  величина капитала;

2) исчисляется величина  кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах, (активы, взвешиваются по степени  риска);

3) определяется величина  кредитного риска по условным  обязательствам кредитного характера;

4) исчисляется величина  кредитного риска по срочным  сделкам;

5) исчисляется величина  рыночного риска.

Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

■ нематериальных активов по остаточной и вложений в создание и приобретение нематериальных активов;

■ собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;

■ перешедших к кредитной организации долей участников банка;

- непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;

■ вложений кредитной организации в акции участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования;

■ вложений в уставный капитал кредитных организаций — резидентов;

■ балансовой стоимости акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу;

Совокупная сумма собственного капитала в целях расчета норматива достаточности корректируется на ряд показателей:

■ недосозданный резерв на возможные потери по ссудам и другим активам;

■ недосозданный резерв под операции с резидентами офшорных зон;

■ просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней;

■ субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям — резидентам;

■ превышение суммы вложений в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимости основных средств и материальных запасов над источниками основного и дополнительного капитала;

■ превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам (акционерам) и инсайдерам;

■ превышение действительной стоимости, причитающейся вышедшим участникам банка в форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества;

Текущий кредитный риск представляет собой сумму стоимости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.                                Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.    Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента. Найденная величина умножается на коэффициент риска в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала. Следует назвать три причины, которые в наибольшей степени обусловили внесение изменений в методику расчета капитала:

1) на основе действующего  подхода нельзя было точно  определить реальное качество  активов и величину рисков;

2) возможность манипулирования  активами и изменение структуры  портфеля позволяли оказывать  влияние на величину норматива  достаточности капитала;

3) существовавшее Соглашение  не стимулировало применение  банками защитных технологий, снижающих риск;

Важным моментом новой схемы контроля соблюдения принципов Соглашения является то, что она базируется на более широкой основе — на трех параллельно действующих опорах, или операционных компонентах:

1) минимальные нормативы  собственного капитала;

2) интенсивный контроль  надзорных органов за выполнением  этих нормативов;

3) соблюдение дисциплины  рынка.

Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны:

1) с изменением коэффициентов  риска по активам банка;

2) с расширением состава  учитываемых рисков.                                       Выделены три категории рисков: кредитный ссуд, рыночный и операционный риск. Расчет коэффициента достаточности капитала включает следующие параметры:

Кредитный риск + Операционный риск + Рыночный риск

6% 1,6% 0,4% (оценка) Таким образом, при оценке достаточности капитала  сохранен принцип расчета соотношения  капитала к некоторой мере  риска и подход к расчету  самого капитала.

Одновременно придается большое значение усилению роли надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыночного механизма на процесс формирования капитальной базы банков.

Таким образом, новый подход к оценке достаточности капитала банка, усложняя схему расчета норматива, призван обеспечить более тщательную идентификацию финансовых рисков и управление ими. При этом центр тяжести перемещается на внутренние контрольные системы банка, что должно привести к ослаблению зависимости наиболее продвинутых банков от шкалы стандартных оценок, которые не могут отразить всего разнообразия практических ситуаций в деятельности банков.

 

4.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

1) депозиты;

2) недепозитные привлеченные  средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты — денежные средства, внесенные в банк клиентами — физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.                       Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.