Контрольная работа по дисциплине «Техника валютных операций» с использованием компьютерной обучающей программы

 

 

Федеральное государственное образовательное

бюджетное учреждение высшего профессионального образования

 

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

 

 

 

Кафедра «Международные валютно-кредитные и финансовые отношения»

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Техника валютных операций»

с использованием компьютерной обучающей программы

 

Вариант № 3

 

          Студент ___ курса ___________ высшего образования

      Ф.И.О.   _______________________________________________

      Факультет  ____________________________________________

      Специальность   ________________________________________  

№ группы   ____________________________________________

      № студ. билета   ________________________________________

      Преподаватель   ________________________________________

                                                   (ученая степень, звание, Ф.И.О.)

 

 

Челябинск – 2014_

 

План работы

Стр.

Теоретический вопрос ................................................................................	3
Контрольные тестовые задания .................................................................	11
Задача ...........................................................................................................	12
Список литературы .....................................................................................	13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретический вопрос

Открытие и ведение счетов юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в рублях, юридических лиц-резидентов в иностранной валюте.

 

Ответ:

 

Открытие и ведение счетов юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в рублях.

В данный момент, согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от  10.12.2003 №173-ФЗ (гл.2, ст.13) , нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета ( банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках, порядок их открытия и ведения устанавливает Центральный Банк Российской Федерации. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (банковские вклады) в уполномоченных банках и наоборот.

Для того, чтобы юридические лица-нерезиденты могли открыть рублевые и валютные счета в уполномоченных банках им не требуется постоянное представительство или филиал на территории Российской Федерации. Юридическое лицо-нерезидент должно предоставить те же документы, что и юридическое лицо-резидент (это свидетельство о государственной регистрации юридического лица, учредительные документы юридического лица, лицензии, карточка образцов подписей, документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, анкету клиента, которая составляется в соответствии с требованиями 115-ФЗ).

Документы, составленные на иностранном языке должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным нотариально. Кроме перевода документы должны пройти консульскую легализацию, которая заключается в подтверждении соответствия предоставленных документов законодательству государства их происхождения.

Для облегчения консульской легализации была заключена Гаагская конвенция в октябре 1961г., к которой Российская Федерация присоединилась в 1992г. Документы из страны-участника конвенции должны содержать формальное свидетельство - апостиль, которое проставляется на предоставленных документах. Он должен соответствовать установленному образцу, текст этого штампа указывается на французском языке и может быть добавлен на языке страны, из которой приходит документ.

Апостиль, проставленный в документах, подтверждает статус клиента, соответствующий законодательству страны происхождения.

Поступления, которые могут быть зачислены на валютные счета юридических лиц-нерезидентов:

- средства переведенные, ввезенные  или присланные из-за границы;

- поступления от резидентов  и нерезидентов за реализованные  на территории Российской Федерации  товары и услуги;

- проценты, уплаченные уполномоченным  банком;

- поступления со счетов других  нерезидентов в уполномоченных  банках при наличии контрактов;

- доходы от инвестиций на территории Российской Федерации в установленных законом случаях.

Нерезиденты могут расходовать средства со своих валютных счетов на:

- приобретение товаров и услуг  на территории Российской Федерации;

- оплату обязательств перед  резидентами и нерезидентами при наличии контракта или договора;

- размещение в срочные вклады;

- инвестиции на территории Российской  Федерации.

Со счета в уполномоченном банке средства свободно можно перевести за границу или продать уполномоченному банку за рубли.

Со счета можно получить наличными иностранную валюту на представительские расходы, но для этого согласовать месячный лимит с уполномоченным банком.

По счетам в российских рублях для юридических лиц-нерезидентов разрешается проводить следующие операции:

- расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов в рублях резидентам;

- расчеты и переводы при получении  нерезидентами кредитов в рублях  резидентами;

- расчеты и переводы с внешними  ценными бумагами;

- нерезиденты могут производить  расчеты в рублях, полученных в уполномоченном банке, при этом они должны соблюдать порядок, предусмотренный для юридических лиц-резидентов.

Открытие и ведение счетов юридических лиц-резидентов в иностранной валюте.

Согласно вышеуказанному закону №173-ФЗ (гл.2, ст. 14) резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (вклады) в иностранной валюте, расчеты при осуществлении валютных операций производятся между юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным Банком Российской Федерации. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами-резидентами через счета, открытые в соответствии с законодательством в банках за пределами территории Российской Федерации за счет средств, зачисленных на эти счета.

Юридические лица-резиденты открывают в уполномоченных банках в иностранной валюте транзитный и текущий счет.

Транзитный счет всегда открывается в паре с текущим счетом и предназначен для выполнения требований законодательства об обязательной продаже части валютной выручки. Наше законодательство предусматривает, что из поступившей выручки резидент обязан продать часть валютной выручки в течении 5 дней с момента ее поступления на валютный счет. Если он сам не дает такое распоряжение, на 5 день банк обязан проконвертировать часть выручки. Размер обязательной продажи устанавливается Правительством Российской Федерации ( в настоящий момент составляет 0%).

Эта норма распространяется только на резидентов, нерезидентам открывается только текущий валютный счет.

Для открытия текущего валютного счета юридическое лицо-резидент представляет в банк те же документы, что и для открытия расчетного счета – свидетельство о государственной регистрации юридического лица, учредительные документы юридического лица, лицензии, карточка образцов подписей, документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, анкету клиента, которая составляется в соответствии с требованиями 115-ФЗ.

Дополнительных документов для открытия текущего валютного счета по сравнению с рублевым расчетным не требуется.

Текущий валютный счет открывается на том же балансовом счете- только в другой валюте.

Обязательному сообщению в налоговые органы подлежит только текущий счет.

На транзитный счет зачисляются все поступления иностранной валюты в пользу резидента.

Минуя транзитный счет, сразу на текущий, могут зачисляться только следующие средства:

- средства, поступившие с текущего валютного счета резидента в уполномоченном банке на другой текущий валютный счет этого же резидента в этом же банке;

- денежные средства, поступившие  от уполномоченного банка на  текущий валютный счет резидента  в этом же банке по заключенным между ними договорам;

- денежные средства, поступившие  с одного текущего счета одного  резидента на текущий валютный  счет другого резидента в одном  уполномоченном банке.

Резидент может расходовать средства с валютного счета на:

1. Осуществление продажи иностранной валюты.

2. Оплату следующих расходов:

- транспортировка и страхование  грузов;

- вывоз, таможенные пошлины и  сборы;

- комиссионное вознаграждение  банкам;

- оплата агентам.

3. Для зачисления на текущий  валютный счет резидентам валютной  выручки, не подлежащей обязательной продаже.

4. Возврат ошибочно поступивших  средств, если до истечения срока  обязательной продажи в банк  поступило сообщение об ошибочном  поступлении. Деньги могут быть  перечислены как на этот, так  и на другой текущий валютный  счет в другом уполномоченном банке.

В связи с тем, что в настоящее время ставка равна 0%-выручка может зачисляться напрямую на текущий валютный счет и все платежи осуществляются с него.

Операции по ведению текущего валютного счета:

- валютная выручка, оставшаяся  после обязательной продажи;

- поступления авансовых платежей по неисполненным импортным контрактам. Поступивший от нерезидента аванс платежа должен подтверждаться заявлением резидента о неисполнении контракта с указанием реквизитов произведенного ранее платежа. Это заявление должно заверяться банком, через который проходил этот авансовый платеж;

- поступления с текущего валютного  счета резидентов в пользу  посреднической организации в  оплату стоимости импортных товаров  при условии предоставления подтверждающих  документов;

- платежи в погашение полученных от уполномоченных банков и нерезидентов средств;

- платежи по конверсии валютных  средств в другую валюту и  рубли;

- с текущего валютного счета  списываются переводы за границу, переводы по экспортно-импортным  операциям в банковской форме, установленной контрактом, если контракт соответствует целям и задачам действующей организации;

- перечисляются на счета внешнеторговых  и внешнеэкономических организаций  для последующего перевода за  границу в оплату импортируемых  товаров, работ и услуг;

- перечисляются на текущие расчетные счета других российских предприятий в соответствии с законодательством;

- переводы на текущий валютный  счет совместных предприятий, находящихся  на территории Российской Федерации в оплату за товары и услуги, выполненные ими;

- оплата банковских комиссий, почтово-телеграфных  и командировочных расходов в  соответствии с правилами;

- перечисления для осуществления  посреднических операций банком  по купле-продаже валюты по  поручению и за счет средств  клиентов;

Банк вправе начислять проценты по остаткам на счете (только на текущем, не транзитном).

Согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле» юридические лица-резиденты могут осуществлять некоторые операции без исполнения банковских счетов в уполномоченных банках, например: расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и рублях за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

        Закон разрешает юридическим лицам-резидентам без ограничений открывать счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территории других государств, если эти государства входят в организацию экономического сотрудничества и развития, либо в группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

        Юридические  лица-резиденты обязаны уведомить  налоговые органы по месту  своего учета об открытии или  закрытии текущих счетов не  позднее месяца со дня заключения или расторжения договора счета.

        Резиденты  вправе переводить на свои  счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов в уполномоченных банках или счетов, открытых в других банках за границей. Для такого перевода резидент обязан предъявить уведомление налогового органа об открытии такого счета с отметкой ИФНС о принятии такого уведомления.