Контрольная работа по «Учету операций с ценными бумагами»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2014 в 07:59, контрольная работа

Описание работы

Форвардный контракт предусматривает четко оговоренную фиксированную дату поставки предмета контракта по фиксированной цене, что, однако, не исключает для его участников возможности после уплаты заранее оговоренной суммы штрафа отказаться от исполнения обязательств. Бухгалтерский учет ПФИ, как и любых других фактов финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации, следует за сутью проводимых операций. Учет условно можно разделить на три этапа: первоначальное признание, последующая оценка и прекращение признания.

Содержание работы

Вопрос №14………………………………………………………………….....3-4
Практическое задание ….……………………………………………………..5-10
Тесты………………………………………………………………………….......11

Скачать архив (32.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

контрольная по Учету ценных бумаг.docx

— 35.19 Кб (Скачать файл)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ П.А. СТОЛЫПИНА

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

по дисциплине

«Учет операций с ценными бумагами»

Преподаватель:	Носырева Е.Е К.э.н., доцент

Студент:
Щукина Мария Анатольевна
414 группа
№ зачетной книжки 1Д74083

Сдано__________________

Проверено_____________

подпись студента ________________

Оценка__________________подпись преподавателя____________

ОМСК 2013

План

Вопрос №14………………………………………………………………….....3-4

Практическое задание ….……………………………………………………..5-10

Тесты………………………………………………………………………….......11

Вопрос №14 «Учет производных ценных бумаг»

Производные ценные бумаги — это такие ценные бумаги, механизм выпуска и обращения которых связан с правом на приобретение или продажу на протяжении срока, установленного договором, ценных бумаг, других финансовых и/или товарных ресурсов.

К таким бумагам относятся опционы, варранты, фьючерсные и форвардные контракты. Будучи специфичными по своей природе, в условиях нестабильной экономики и инфляции они являются тем инструментом, который позволяет инвесторам не только сохранить, но и приумножить свой капитал путем заключения срочных контрактов по активам предприятий, создавая основу для последующей устойчивой их работы.

Опцион - один из видов ценных бумаг срочного контракта. По сути своей он является разновидностью сертификата и представляет собой самостоятельную ценную бумагу, с которой можно производить соответствующие операции по продаже или покупке. Однако по истечении срока действия он теряет эти качества.

Варрант - свидетельство, выдаваемое товарными складами о приеме товаров на хранение. Данное свидетельство является юридическим документом, на основании которого товар может быть заложен или продан, по сути своей является тем же опционом, но не от посредника, а выпущенным самой организацией.

Фьючерсные контракты в отличие от опциона представляют собой твердое обязательство по покупке или продаже ценной бумаги в указанный день по установленной цене в момент заключения контракта.

Бухгалтерский учет ПФИ, как и любых других фактов финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации, следует за сутью проводимых операций. Учет условно можно разделить на три этапа: первоначальное признание, последующая оценка и прекращение признания.

Первоначальное признание производного финансового инструмента в бухгалтерском учете осуществляется при заключении кредитной организацией договора, являющегося производным финансовым инструментом.

Датой первоначального признания производного финансового инструмента в бухгалтерском учете является дата заключения договора.

С даты первоначального признания производные финансовые инструменты оцениваются по справедливой стоимости.

Производные финансовые инструменты, представляющие собой актив, отражаются на активном балансовом счете № 52601 «Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод», производные финансовые инструменты, представляющие собой обязательство, отражаются на пассивном балансовом счете № 52602 «Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод» (далее также - счета по учету производных финансовых инструментов).

Бухгалтерские записи по отражению в учете производных финансовых инструментов осуществляются на основании первичных учетных документов, подписанных уполномоченными лицами, в соответствии с внутренними документами кредитной организации.

Практическое задание

Д 01 «Основные средства» К
С_н= 398900
1)42500 4)22000	2)42500 3)12500 5)5500
ОД=64500	ОК=60500
С_к= 42900

Д 04 «Нематериальные активы» К
С_н= 34000
1)9000	2)9000 3)4000 4)5000
ОД=9000	ОК=18000
С_к=25000

Д 58 «Финансовые вложения» К
С_н= 98000
1)300000 2)3000 3)5000 4)1000 5)3500	6)240000
ОД=312500	ОК=240000
С_к=170500

Д 51 «Расчетный счет» К
С_н= 380000
4)12000 5)50000 6)320000 8)260000 9)80000 10)86000	1)300000 2)600 3)7800 7)2000 11)6500 12)35000
ОД=808000	ОК=351900
С_к=836100

Д 80 «Уставный капитал» К
	С_н= 623000

ОД=0	ОК=0
	С_к=623000

Д 02 «Амортизация основных средств» К
	С_н= 131900
1)12500 2)5500
ОД=18000
	С_к=149900

Д 05 «Амортизация нематериальных активов» К
	С_н= 18000
1)4000
ОД=4000	ОК=0
	С_к=22000

Д 66 «Краткосрочные кредиты» К
	С_н= 80000
1)7800 4)6500 5)35000	2)12000 3)6500
ОД=49300	ОК=18500
	С_к=49200

Д 84 «Нераспределенная прибыль» К
	С_н= 58000

ОД=0	ОК=0
	С_к=58000

Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К

1)300000 3)600 8)2000 10)80000	2)300000 4)3000 5)7800 6)320000 7)2000 9)260000 11)80000
ОД=382600	ОК=972800
	С_к=590200

Д 81 «Собственные акции(доли)» К

1)300000
ОД=300000	ОК=0
С_к=300000

Д 75 «Расчеты с учредителями» К

	1)300000 2)22000
ОД=0	ОК=322000
	С_к=322000

Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» К

1)22000	2)22000
ОД=22000	ОК=22000
С_к=0

Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К

1)260000
ОД=260000	ОК=0
С_к=260000

Д 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» К

	1)50000 2)86000
ОД=0	ОК=136000
	С_к=136000

Д 91 «Прочие доходы и расходы» К

2)7800 4)5000 5)2000 7)240000 9)6500	1)1000 3)3500 6)260000 8)80000
ОД=261300	ОК=344500
	С_к=128200

Д 99 «Прибыли и убытки» К

	1)5000
ОД=0	ОК=5000
	С_к=5000

Д 58-1 «Паи и акции» К
С_н= 35000
1)300000
ОД=300000	ОК=0
С_к=335000

Д 58-2 «Долговые ценные бумаги» К
С_н= 13000
1)200000 2)120000	3)240000
ОД=320000	ОК=240000
С_к=93000

Д 58-3 «Предоставленные займы» К
С_н= 50000
1)3500
ОД=3500	ОК=0
С_к=53500

Д 58-4 «Вклады по договору простого товарищества» К
С_н= 0
1)3000 2)5000 3)1000
ОД=9000	ОК=0
С_к=9000

Ведомость аналитического учета по счету 58 «Краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения» за апрель 2013 года

Код аналитического учета	Содержание записи	Остаток на 1.04.2013		Обороты за апрель 2013		Остаток на 1.05.2013
Код аналитического учета	Содержание записи	Д	К	Д	К	Д	К
58-1 «Паи и акции»	Сальдо на 1.04.2013	35000	-	300000	-	335000	-
58-2 «Долговые ценные бумаги»	Сальдо на 1.04.2013	13000	-	320000	240000	93000	-
58-3 «Предоставленные займы»	Сальдо на 1.04.2013	50000	-	3500	-	35500	-
58-4 «Вклады по договору простого товарищества»	Сальдо на 1.04.2013	-	-	9000	-	9000	-

Журнал хозяйственных операций за апрель 2013 г.

№ п/п	Содержание операции	Проводка		Сумма
№ п/п	Содержание операции	Д	К	Сумма
1	Перечислено инвестиционной компании за 300 шт. акций АО «Азарт» номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу	76 58-1	51 76	300000 300000
2	Перечислено вознаграждение за покупку акций АО «Азарт» в размере 0,2% от суммы сделки	76	51	600
3	Внесена приходная запись в реестр, право собственности на акции АО «Азарт» перешло к АО «Мир»	81	75	300000
4	По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, основные средства на 1,5 года Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации Договорная цена объекта	01-5 02 58-4	01 01-5 76	42500 12500 30000
5	По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, нематериальные активы на 1,5 года Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации Договорная цена объекта	04-5 05 58-4 58-4	04 04-5 04-5 91-1	9000 4000 5000 1000
6	Согласно учредительному договору переданы основные средства другой организации (вклад в уставный капитал): Первоначальная стоимость объекта Сумма начисленной амортизации Договорная стоимость переданного объекта	08 01 02	75 08 01	22000 22000 5500
7	По сроку начислены 60% за предыдущий год по облигациям АО «КВН» 10 штук номинальной стоимостью 1300 и одновременно списана разница между балансовой и номинальной стоимостью облигаций, относящаяся к первому году	91-2	76	7800
8	Зачислены % по облигациям АО «КВН»	66	51	7800
9	Перечислено по договору займа фирме «Аккорд» сроком на 6 месяцев как беспроцентный заем	51	66-3	12000
10	Зачислен на расчетный счет: Заем от ООО «Кредит» Доход по займу	51 58-3	67-3 91-1	50000 3500
11	Зачислена на расчетный счет сумма займа под облигации первой эмиссии сроком на 2 года: Номинальная стоимость облигации - 200 000 руб. Продажная стоимость - 320 000 руб.	51 58-2 58-2	76 51 91-1	320000 200000 120000
12	Списывается доля прибыли от первой эмиссии облигаций, относящаяся к отчетному периоду	91-9	99	5000
13	Начислено эмиссионное вознаграждение за изготовление и размещение облигаций первой эмиссии	91-2	76	2000
14	Перечислено эмиссионное вознаграждение за изготовление и размещение облигаций первой эмиссии	76	51	2000
15	Выписан счет за переданные покупателю акции АО «Азарт» в количестве 200 шт. по 1300 рублей за штуку (внесена приходная запись в реестр)	62	91-1	260000
16	Поступило от покупателей за акции ЛО «Азарт» (200 шт.).	51	76	260000
17	Отсыпается фактическая себестоимость проданных акций АО «Азарт» (200 шт.)	91-2	58-2	240000
18	Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям ЛО «Омега»	76-4 51	91-1 76-4	80000 80000
19	Зачислен долгосрочный кредит банка сроком на 3 года под 40% годовых	51	67	86000
20	Начислены и перечислены % по краткосрочному кредиту (в пределах ставки ЦБ РФ)	91-2 66	66 51	6500 6500
21	Перечислено банку в погашение просроченного кредита	66	51	35000
22	Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц	99	91	128200

Информация о работе Контрольная работа по «Учету операций с ценными бумагами»