Кредитная политика коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования

Срочные обязательства увеличились на 254543189 тыс. тенге, темп роста за год составил 161%

Прочие обязательства в структуре пассивов уменьшились на 1188551 тыс. тенге, и стали составлять 0,2% к концу года.

В общем пассив баланса показывает прибыль на 506959717 тыс. тенге в сравнении с прошлым годом, темп роста за год составил 125%.

В 2007 году БТА по результатам рейтинга был на втором месте среди банков Казахстана по операциям кредитования.

Приоритет оказания данной услуги отдавался предприятиям и организациям , продукция и услуги, которых имеют высокий спрос.

Особое внимание уделялось кредитованию постоянных клиентов Банка, имеющих устойчивое финансовое положение, обоснованный для кредитования проект, ликвидное обеспечение и хорошую репутацию на рынке.

Качество кредитного портфеля Банка постоянно повышается за счет взвешенного подхода к отбору заемщиков. Из года в год наблюдается планомерный рост клиентской базы и соответственно, динамический рост ссудного портфеля.

 

Рис. 2. Динамика объёма ссудного портфеля

 

Структурный анализ актива баланса банка

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции представляют собой операции, в результате которых свободные денежные ресурсы банка находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

К активным операциям банка относятся:

- краткосрочное, долгосрочное  кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

- предоставление потребительских  ссуд населению;

- приобретение ценных  бумаг;

- лизинг;

- факторинг;

- инновационное финансирование  и кредитование;

- предоставление ссуд  другим банкам.

Актив баланса банка состоит из таких статей как:

ликвидные активы;

выданные средства;

Основные средства;

высоко рискованные вложения;

прочие активы.

При проведении структурного анализа по данной методике особое внимание уделяется выданным средствам, высоко рискованным вложениям и просроченной задолженности по ссудам (подгруппа, входящая в группу выданных средств).

Для облегчения проведения анализа актива баланса составим следующую таблицу:

Структурный анализ актива баланса АО «Банк ТуранАлем» за 2006 – 2007 годы.

Таблица 2 - Структура активов АО «Банк ТуранАлем» за 2006 – 2007 года тыс.тг

		2006 год		2007 год
		Сумма В тыс. тг.	Уд вес В %	Сумма	Уд вес В %
1	Ликвидные активы	123813234	8.3	108029443	4.4	-15783791	87
1.1	Наличные деньги	123196436	0.9	107452945	2.3	-15743491	88
1.2	Корсчета и вклады в Нац. Банке	616 798	7.4	576 498	2.1	-40 300	93
2	Выданные средства	1190815437	80	2100468466	87	909653029	176
2.1	Ссуды клиентам	1132938708	60.2	2026289173	29.6	893350465	178
2.2	Ссуды и средства банкам	57876729	19.8	74179293	57.4	16302564	128
3.	Основные средства	4333284	1.2	10647396	0.4	6 314 112	245
3.1	Основные средства	4214767	0.09	10255141	0.1	6 040 374	243
3.2	Нематериальные активы	118517	1.11	392255	0.3	273 738	330
4	Высоко рискованные вложения	143878033	9.7	173360918	7.6	29 482 885	120
4.1	Вложения в ценные бумаги	37434300	2.6	3696734	2.1	-33737566	9
4.2	Инвестиции в капитал и субординированный долг	52726649	3	152666126	0.8	99939477	289
4.3	Операции РЕПО	53717084	4.1	16998058	4.7	-36719026	31
5	Прочие активы	12324837	0.8	15242492	0.6	2917655	123
	Валюта баланса	1475164825	100	2407748715	100	932583890	163

 

Анализируя по данным Таблицы 2 можно сделать вывод

Показатель ликвидные активы (ЛА) указывает какую часть средств из структуры баланса банк может немедленно превратить в наличные деньги .

Ликвидные активы за 2006-2007 года, уменшились, на 15783791 тыс.тенге, что составило 87%. К ликвидным активам относятся Касса и остатки в Национальном Банке Республики Казахстан.

Выданные средства (ВС) основной доход банк получает от активов этой группы. Вместе с тем, ссуды юридическим и физическим лицам являются самыми – рисковыми операциями проводимыми банками.

Выданные средства за 2007год увеличились на 909653029 тыс.тенге, что составило 176%

За 2006 год «Банком ТуранАлем» было выдано кредитов на общую сумму в 1132938708 тыс. тенге, в 2007 году банк увеличил эти средства до 2026289173 тыс. тенге, сумма увеличения составила 893350465 тыс. тенге, темп прироста составил 178%

Ссуды и средства банкам за анализируемый период увеличились с 19,8% до 57,4%.Однако за 2006 год было предоставлено кредитов другим банкам на сумму 57876729 тыс. тенге, а в 2007 году 74179293 тыс. тенге, сумма увеличения составила 16302564 тыс. тенге.

Основные средства банка (ОС) относятся к активам, не приносящим доход, и поэтому в удельном весе на них приходится лишь 1,2% в 2006 году, и 0,4% в 2007 году. Увеличение данных средств могло произойти из-за прироста стоимости данных активов либо из-за приобретения новых объектов.

Высоко рискованные вложения за 2006-2007 года увеличились на 29482885 тыс. тенге.

Инвестиции в капитал и субординированный долг занимают 3% и 0,8%, данные средства согласно их доле не оказывают значительного влияния на деятельность банка. Вложения в эту статью увеличились на 99939477 тыс. тенге.

Прочие активы банка увеличились на 2917655 тыс. тенге. Под прочими активами понимаются различные операции банка, среди которых могут быть кассовые и расчетные операции банка. В доле к валюте баланса на них приходится 0,8% и 0,6%

Практически все показатели по удельному весу отдельных частей актива и пассива в валюте баланса соответствуют общепринятым нормативам надежности.

2.3 Сравнительный  анализ финансовых показателей  банка

 

Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых результатов охватывает конкретные показатели – доходы, расходы и прибыль, используя при этом не только отчет о прибылях и убытках, но и средние балансовые показатели для определения доходности банка. Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента – системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов

В процессе анализа финансовых показателей рекомендуется использовать:

- экономические группировки  доходных и расходных аналитических  счетов баланса.

- вертикальный и горизонтальный  анализ финансовых результатов  работы банка.

Цель результатов финансового анализа – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности.

Информационной базой для анализа финансовых показателей служит отчет о прибылях и убытков.

На основании отчета о прибылях и убытков рассмотрим структуру доходов и расходов банка

Таблица 3 - Анализ структуры доходов и расходов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 тыс.тг

Наименование	2006год	2007 год	Отклонение (+,-)	Темп роста в %
1 Доходы, связанные с получением  вознаграждения	22 003 352	23208415	1 205 065	105
2 Расходы, связанные с  выплатой вознаграждения	2 613 434	1 855 517	-757 917	70
3 Чистый доход связанный  с получением вознаграждения	7 154 518	66 950839	59 796 321	93
4Чистый доход не связанный  с получением вознаграждения	60 229 297	48798774	-11 430 523	81
5 Прибыль до формирования  резервов	39 149477	45381 571	6 232 094	115
6 Расходы, не связанные  с вознаграждением	11 431573	21818 311	10 386 738	190
7 Прибыль до налогообложения	24 442207	57803 213	33 361 006	236
8 Чистая прибыль	20 642207	48682 788	28 040 581	235

 

Из данной таблицы видно, что чистый доход банка в 2007 году составил 57803213 тыс.тенге, что на 33361006 тыс. тенге или на 236 % больше, чем в 2006 году. Данное изменение произошло за счет увеличения чистого дохода связанных с получением вознаграждения на 59796321тыс. тенге или 93%

В отношении расходов, не связанных с получением вознаграждения, то в 2007 году наблюдается их увеличение на 10386738 тыс. тенге или на 190 %.

При анализе структуры доходов последние подразделение подразделяется на процентные и непроцентные.

Наиболее значимым для банка является, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком их величины можно произвести с помощью таблицы.

 

Таблица 4- Анализ процентных доходов банка, тыс.тг

Процентные доходы	2006год Сумма	2007 год Сумма	Отклонение (+, - )	Темп роста, в %
1 Совокупный доход, связанный с получением вознаграждения:.	121641502	260202147	138560645	213
1.1 Доходы, связанные с  получением вознаграждения по  депозитам в других банках;	520958	1060498	539 540	203
1.2 Доходы, связанные с  получением вознаграждения по  ценным бумагам,	9177005	10959482	1 782477	119
1.3 Доходы, связанные с  получением вознаграждения по  займам,	22003352	23208415	1 205 063	105

 

Из данной таблицы видно, что процентные доходы в отчётном году увеличились на 138560645 тыс.тенге или на 213 % .

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, в рассматриваемом периоде их величина возросла с 22003352 тыс. тенге до 23208415 тыс. тенге, что на 1205063 тыс. тенге или на 105% больше. Доходы по ценным бумагам банка в текущем году увеличились на 1782477 тыс. тенге или 119% и составили 10959482 тыс.тенге. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках в 2007 году увеличились на 539540 тыс. тенге или на 203%.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:

- доходы по дилинговым  операциям;

- доходы в виде комиссионных  и сборов;

-доходы о переоценки;

- доходы от реализации  активов;

- прочие доходы.

Оценку непроцентных доходов банка приведем на примере таблицы.

 

Таблица 5- Анализ не процентных доходов банка, тыс.тг

№	Непроцентные доходы	2006год Сумма,	2007 год Сумма,	Отклонение (+, -)	Темп роста в %
1	Доходы, не связанные с получением вознаграждения.	60229297	48798 774	-11430523	81
2	Доходы в виде комиссионных и сборов	22 003352	232 08415	-19682937	105
3	Доходы по дилинговым операциям	8233721	177847	-8055874	2.1
3.1	доходы по ценным бумагам	12809173	3745085	-9064088	29
3.2	доходы по операциям с иностранной валютой.	12438524	14878583	2440059	119
3.3	доходы по драгоценным металлам	805336	33	-805303	0.004
4	Прочие доходы	14833765	9580125	-20087405	6.4

 

Из данной таблицы видно, что непроцентные доходы в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на -11430523 тыс. тенге. В 2007 году увеличение произошло в доходах по операциям с иностранной валютой которую составил 2440059 тыс. тенге или на 119%.

Следует отметить, что в 2007 году наблюдается убыток доходов по ценным бумагам на 9064088 тыс. тенге

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов.

Проанализируем изменения по процентным расходам по следующей таблице:

 

Таблица 6-Анализ процентных расходов банка за 2006 – 2007года, тыс.тг

Процентные расходы	2006 год Сумма	2007 год Сумма	Отклонен ие(+;-;)	Темп роста в %
1 Совокупный расход связанные  с получением вознаграждения	75 337507	147 869737	72532230	196
1.1 Вознаграждение, выплаченное  по депозитам клиентов	515 962	963 240	447 278	186
1.2 Вознаграждение, выплаченное  по межбанковским кредитам и депозитам;	12 475588	34 124 301	21648713	273
1.3 Вознаграждение, выплаченное  по выпущенным долговым ценным  бумагам	1 608 811	6 229 904	4621093	387
1.4 Прочие расходы	28 741	25 039	-3 702	87

 

Из данной таблицы видно, что процентные расходы за 2007 год по сравнению с 2006 годом увеличились на 72532230тыс. тенге или на 196%.

В 2007 году наблюдалось увеличение расходов по вкладам привлеченным от клиентов. В текущем году их величина возросла на 447278 тыс. тенге или 186% . Расходы по займам полученным от банков увеличились на 21648713 тыс. тенге. Также увеличились расходы по ценным бумагам на 4621093 тыс. тенге или на 387% и составили 6229904 тыс. тенге. Прочие расходы в 2007 году уменьшились на 3702 тыс. тенге или на 87% .

Далее рассмотрим непроцентные расходы за 2006-2007годы по следующей таблице:

 

Таблица 7- Анализ не процентных расходов банка за 2006 – 2007 года, тыс.тг

№	Непроцентные расходы	2006 год сумма	2007 год сумма	Отклонение (+;-;)	Темп роста в %
1	Расходы не связанные с выплатой вознаграждения	60 229 297	48 798 774	42775777	81
1,1	Заработная плата и расходы на персонал	9 452 459	17 888 515	8436056	189
1,2	Административные расходы	300 004 439	31 731 453	1727014	105
1,3	Расходы по подоходному налогов	1 452 624	2 723 041	1270417	187
1,4	Прочие расходы	30 004 439	31 731 453	1727014	105