Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Августа 2015 в 11:15, контрольная работа
Налично-денежный оборот — это совокупность платежей за определенный период времени, который отражает движение наличных денег, как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.
Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения и включает:
• расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
• оплату труда и выплату других денежных доходов;
• внесение денег населением во вклады и получение денег из банка;
• выплату пенсий, пособий, стипендий, страхового возмещения;
• выдачу кредитными организациями потребительского кредита;
• оплату ценных бумаг и выплату доходов по ним;
• коммунальные платежи, уплату населением налогов в бюджет.
Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом кредитной организации.
Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения. Указанный работник в установленном порядке осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента.