Оценка кредитоспособности клиентов коммерческого банка (на примере Сбербанка РФ)

средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

объем дневных  продаж

Аналогично  могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости  других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели  рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К5:

 

прибыль от реализации                          стр.050 формы №2

--------------------------------, или К5 = ------------------------------ .

выручка от реализации                          стр. 010 формы №2

Рентабельность  деятельности предприятия К6:

    чистая прибыль                                   стр.190 формы №2

--------------------------------, или К6 = ------------------------------ .

  выручка от реализации                        стр. 010 формы №2

Рентабельность  вложений в предприятие:

  балансовая  прибыль                   стр.140 формы №2

--------------------------------, или ------------------------------ .

    итог баланса                                  стр. 700 баланса

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости  и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов  расчетов шести коэффициентов заключается  в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

 К1  -   0,1

 К2  -   0,8

 К3  -   1,5

 К4  -   0,4 -  для всех предприятий , кроме предприятий торговли и  лизинговых компаний, 0,25 - для предприятий  торговли и лизинговых компаний

 К5  -   0,10

 К6  -   0,06

Таблица 2.2.

Разбивка  показателей на категории в зависимости  от их фактических значений.

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.2
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.2

 

Таблица 2.3

Таблица расчета суммы баллов.

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1			0,05
К2			0,10
К3			0,40
К4			0,20
К5			0,15
К6			0,10
Итого	х	х	1

 

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +

+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория  К5 + 0,10 * Категория К6.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка  результатов расчетов этих показателей  основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Определение класса кредитоспособности.

Устанавливается 3 класса:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.[15]

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный  класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

Класс «d» - дефолт - присваивается клиенту:

• при наличии просроченной задолженности перед Банком (по привлеченным кредитам, предоставленным поручительствам, по возмещению Банку платежей по банковским гарантиям, иным обязательствам кредитного характера) сроком более 30 календарных дней – в первый рабочий день по истечении указанного срока³;
• в случае вынесения арбитражным судом определения/решения о введении в отношении клиента <span class="dash0421_0442_0438_043b_044c_0020_0410_0431_0437_0430_0446_0020_043c_0430_0440_043a_0435_0440_043e_0432_0430_043d_043d_044b_0439_0020_002b_0020Times_0020New