Основы банковской аналитики

 

В процессе анализа следует  обратить внимание на то, что увеличение объема средств по счету 91414 «Полученные  гарантии и поручительства», как  правило, сопровождается одновременным  увеличением объема кредитного портфеля, выданного частным лицам, т.к. в  настоящее время основная часть  розничных кредитов (кроме ипотечных) выдается банками под поручительства.

 

Коэффициент просроченных платежей (Кпр) рассчитывается как отношение  суммы просроченного основного  долга (ПОд; счет ф.№101 №458) к общему объему кредитного портфеля (КП):

 

 

 

Коэффициент показывает, какая  доля просроченных платежей по основному  долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о  неэффективной политике банка в  части сопровождения кредитной  сделки. Анализ проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где  также исследуются причины изменения  величины коэффициента, анализируется  изменение величины коэффициента в  динамике, проводится расчет коэффициента по каждому виду выданных кредитов.

 

Коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн) рассчитывается как  отношение величины задолженности  по сумме основного долга, списанной  из- за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых  счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю.

 

Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам: во-первых, в результате увеличения непосредственно объема списанной  задолженности по основному долгу  на фоне слабо растущего качественного  кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и  в краткосрочной перспективе  может привести к банкротству  банка. Во-вторых, из-за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии  проводимых банком мероприятий по улучшению  качества кредитной деятельности.

 

В итоге исследования можно  сделать выводы о совокупном банковском риске. В частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики каждого коэффициента можно свидетельствовать о том, что банк проводит контроль и реализует  различные мероприятия по поддержанию  уровня риска на достаточном для  него уровне.

 

Вот так, например, может выглядеть  анализ качества кредитного портфеля по риску Банка А.

 

Таблица 8. Оценка кредитного портфеля по уровню риска

  

01.01.2007 

01.01.2008 

01.01.2009

 

Коэффициент покрытия (Кп) 

1742272/ 153721263=

 

0,0113 

3605016/ 300990802=

 

0,0119 

7304941/ 650600396=0,0112

 

Чистый кредитный портфель (ЧКП) 

153721263-1742272=

 

151 978 991

 

  

300990802-3605016=

 

297 385 786

 

  

650600396-7304941=

 

643 295 455

 

Коэффициент чистого кредитного портфеля (Кчкп) 

151978991/153721263=

 

0,9886

 

  

297385786/300990802=

 

0,988

 

 

 

  

643295455/650600396=

 

0,9887

 

 

 

Коэффициент просроченных платежей (Кпр) 

1766251/

 

153721263=0,011

 

  

4294435/ 300990802=0,014 

14994418/ 650600396=0,023

 

Коэффициент обеспечения (Коб) 

673915262/ 153721263=4,384 

1351770870/ 300990802=4,5 

2155486303/ 650600396=3,31

 

Коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн) 

32730/ 153721263=2,13 

97443/ 300990802=3,24 

111373/ 650600396=1,711

 

 

Как показал анализ, коэффициент  покрытия имеет крайне низкое значение, что свидетельствует о высоком  качестве кредитного портфеля Банка  А; в целом на каждый рубль кредитного портфеля банк формирует 1 копейку резерва. Незначительная динамика данного коэффициента не оказывает на качество кредитного портфеля отрицательного влияния.

 

По результатам расчетов показатель чистого кредитного портфеля демонстрирует положительную динамику, как в абсолютном, так и в  относительном выражении.  Следовательно, можно сказать, что банк ведет  эффективную работу по управлению кредитной  деятельностью в части снижения риска.

 

Значение коэффициента просроченных платежей имеет растущую динамику, что позволяет сделать вывод  о том, что кредитный риск в  банке увеличивается. Однако в целом, данный коэффициент имеет незначительную величину, что позитивно оценивает  кредитную деятельность банка с  точки зрения управления риском.

 

В целях оценки качества обеспечения  возвратности кредитного портфеля рассчитан  коэффициент обеспечения. Данный коэффициент  больше единицы, что позволяет сделать  вывод о том, что сумма принятых банком ценностей, гарантий и поручительств  сможет покрыть долги клиентов в  случае невозврата ими полученных от банка денежных средств. Даже снижение коэффициента до величины 3,31 не является критичным для банка.

 

Доходность кредитного портфеля также позволяет качественно  оценить кредитный портфель банка. Доходность  рассчитывается путем  отнесения совокупных доходов банка  по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») к величине совокупного кредитного портфеля (КП). Уровень доходности следует анализировать  в динамике, для возможности определения  тенденций развития кредитной деятельности в данном банке. Для более подробной  оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных кредитов (таблица 9).

 

Таблица 9. Анализ доходности кредитных вложений коммерческого  банка.

 

 

 

В процессе анализа выявляются наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является исследование доходности различных статей кредитных  размещений в динамике. Объективные  выводы в данном исследовании можно  получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней кредитной  ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Банка России. Выявленное снижение кредитной ставки в исследуемом  банке, происходящее на фоне снижения региональной ставки доходности позволяет  определить, что основная причина  такой ситуации состоит во внешних  причинах, например, при снижении спроса на кредиты или снижении ставки рефинансирования. Однако если в процессе анализа было выявлено, что ставка в исследуемом  банке имеет отрицательную динамику, в то время, когда на рынке она  растет, следует выявить причины  такой ситуации.

 

Факторы снижения ставки доходности могут быть различными, и как предусмотренными банком, так и возникшими в результате неквалифицированного подхода к  процессу управления активами. Так, например, к предусмотренным факторам можно  отнести ценовую политику вхождения  на рынок, предполагающую снижение цен  на кредитных продукты, либо снижение ставки на определенные кредитные продукты с целью стимулирования их реализации, либо снижение может происходить  в результате формирование банком более  дешевой фондирующей базы, что  позволяет банку снизить цены на кредиты.

 

Практическое применение данного подхода к анализу  доходности кредитного портфеля показало следующее.

 

Таблица 10.  Анализ доходности кредитных вложений коммерческого  банка.

Доходность кредитов банка 

01.01.2007 

01.01.2008 

01.01.2009

 

Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам 

12092012 /

 

123798540=9

 

  

24966502 /

 

227702361=11 

42305493 /

 

362527616=12

 

Доходность портфеля кредитов, выданных  физическим лицам 

1046641/

 

20789195=5

 

  

4452026

 

44037448=10

 

  

7468967/

 

57343321=13

 

 

 

 

В результате расчетов, проведенных  в таблице 10, можно сделать вывод, что доходность кредитного портфеля увеличивается.

 

В заключение процесса исследования кредитной деятельности все рассчитанные ранее коэффициенты следует свести в общую таблицу, и рассчитать некоторые новые показатели, что  в итоге позволит оценить  качество кредитного портфеля банка.

 

Все используемые для оценки коэффициенты можно классифицировать в три группы: показатели доходности кредитных вложений (таблица 11); показатели качества управления кредитным портфелем (таблица 12).

 

Таблица 11. Коэффициенты доходности кредитных вложений.

Коэффициент 

Характеристика 

Расчет коэффициента 

Оптимум ,%

 

К1 

Дает возможность оценить  прибыльность кредитного портфеля 

(Проц.доходы- Проц.расх)/Кредитные  вложения 

0,6-1,4

 

К2 

Отражает долю процентной маржи банка в его капитале 

(Проц.доходы- Проц.расх)/Капитал  банка 

10-20

 

К3 

Показывает рентабельность кредитных вложений 

(Проц.доходы- Проц.расх)/Чистый  кредитный портфель 

2-3,5

 

К4 

Характеризует реальную доходность кредитных вложений 

Проц.доходы (полученные) /Чистый кредитный портфель 

 

 

 

Таблица 12. Коэффициенты качества управления кредитным портфелем  банка

Коэффициент 

Характеристика 

Расчет коэффициента 

Оптимум ,%

 

К5 

Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с  позиций  объемов «неработающих» кредитных вложений (пролонгированные и просроченные) 

Кред.влож., не приносящ.доход/

 

Активы банка 

0,5- 3

 

К6 

Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем 

Кред.влож., не приносящ.доход/ Кред.влож.всего 

3-7

 

К7 

Позволяет оценить, насколько  привлеченные ресурсы используются в  доходоприносящих операциях банка 

Кред.влож.всего/Депозиты 

1 или менее

 

К8 

Характеризует долю качественных кредитов 

(Кред.влож-Кред.просроч.)/Кред.вложения 

Нет, исследуется в динамике

 

К9 

Отражает степень покрытия возможных убытков от невозвратов (чем меньше его знаменатель, тем  лучше) 

Объем резерва по кредитам/Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи  по основному долгу) 

Нет, исследуется в динамике

 

 

Продолжение следует.

 Если заметили в  тексте опечатку, выделите ее  и нажмите Ctrl+Enter