Отчет по практике в №8599 ОАО «Сбербанк России»

Местом прохождения практики явилось Общество с ограниченной ответственностью "Сбербанк".

Основной целью деятельности фирмы, в соответствии с Уставом ОАО "Сбербанк", является расширение рынка товаров и услуг, а также получение прибыли.

Компания занимается следующими видами деятельности:

продажа и сборка компьютеров и комплектующих;

продажа оргтехники;

техобслуживание, модернизация, доставка;

продажа, ремонт и обслуживание копировально-множительной техники.

Юридический адрес: 450000, г. Курган, ул. Зорге, 9/6.

Общество самостоятельно заключает и контролирует исполнение хозяйственных и других договоров со всеми видами организаций, предприятий и учреждений, а также частными лицами.

Высшим органом управления общества является Собрание учредителей. Оно регулярно собирается один раз в год для утверждения бухгалтерской отчетности, отчета директора, отчета главного бухгалтера общества, распределения чистой прибыли, выборов исполнительного органа, решения

стратегических вопросов деятельности общества.

Оперативной деятельностью общества руководит единоличный исполнительный орган - директор.

Организационная структура предприятия выглядит следующим образом:

 

 

Рисунок 1 - Организационная структура ОАО "Сбербанк"

 

ОАО "Сбербанк" реализует только сертифицированную продукцию (товары, работы, услуги) в соответствии с действующим законодательством и несёт ответственность за реализацию продукции (товаров, работ, услуг), причиняющих вред потребителям.

Охарактеризуем организационную структуру бухгалтерии ОАО "Сбербанк" (рис.2).

 

Рисунок 2 - Организационная структура бухгалтерии

 

Структура бухгалтерии линейного типа, т.е. все бухгалтера подчиняются непосредственно главному бухгалтеру. Главный бухгалтер отвечает за организацию бухгалтерского учета на предприятии, разрабатывает учетную политику, занимается ведением учета основных средств, налогов, а также составлением финансовой отчетности предприятия.

Бухгалтер по учету заработной платы - начисляет заработную плату работникам предприятия, начисляет отпускные, больничные листы. Кроме этого отвечает за правильное и своевременное отчисление в фонды социального страхования.

Бухгалтер кассир - ведет счета по учету денежных средств на расчетном счете и в кассе. Кроме этого, выполняет функции кассира предприятия, выдает и принимает денежные средства в кассе.

Производственно-калькуляционная группа - занимается расчетом

нормативов и калькуляцией себестоимости продукции. Также данная группа осуществляет учет отклонений от норм и выявляет причины этих отклонений.

Бухгалтер материального стола - осуществляет бухгалтерский учет производственных запасов предприятия и учет выпуска готовой продукции.

Бухгалтер по учету расчетов - ведет все счета по учету расчетов, кроме счетов по налогам и заработной платы. К таким счетам относят счета по учету с поставщиками, покупателями, прочим дебиторам и кредиторам и др.

На данном предприятии используется программа "1С - Бухгалтерия".

Исходными данными для бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал хозяйственных операций. На основании введенных проводок программа автоматически формирует баланс.

В общем виде проанализировать и дать оценку финансового состояния банка можно с помощью аналитических коэффициентов. Для расчетов используются баланс-нетто, баланс-брутто, аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках, данные которого сгруппированы в однородные по экономическому источнику доходов статьи. При этом оценить финансовое состояние банка можно путем сравнения полученных в результате расчетов коэффициентов с нормативными значениями.

Поскольку объектом анализа является филиал кредитной организации, то показатели, связанные с оценкой достаточности капитала, могут не рассчитываться.

Оценка качества банковских активов является вторым по важности показателем для оценки степени устойчивости банка, а нередко и более важным показателем, чем достаточность капитала. Для оценки качества активов используются следующие коэффициенты.

Коэффициент К6 - уровень доходности активов. Показатель предназначен для оценки активов с точки зрения эффективности их использования. С учетом нормативов в доходных активах можно разместить не более 70—75% ресурсов банка. Рекомендуемое значение К6 — mах 0,75. За все рассматриваемые периоды данный коэффициент выше допустимого максимального значения, что говорит о большом объеме ресурсов, размещенных в доходных активах банка. На 01.01.2013 данный коэффициент уменьшается за счет того, что темпы роста доходных активов не превышают темпы роста всех активов. Это положительная тенденция для банка, поскольку доля ресурсов банка в доходных активах снижается. Это говорит о повышении эффективности использовании активов. Общая эффективность использования активов представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 -  Общая эффективность использования активов Курганского ОСБ, доля

 

Коэффициент защищенности от риска (К7) показывает, какую предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, может иметь банк, чтобы покрыть ее за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Этот показатель не имеет оптимальных границ, но считается, что чем больше данный показатель, тем лучше для банка. В рассматриваемых периодах значение этого показателя очень мало. Это происходит из-за уменьшения резервов банка, превышении темпов роста чистой прибыли, резервов и резервного фонда над темпами роста доходных активов. Все это не благоприятно влияет на деятельность банка, поскольку размер потерь, которые может покрыть банк, не затрагивая основной капитал и средства клиентов, уменьшается.

 

Рисунок 2-  Коэффициент защищенности от риска в Курганском ОСБ, доля

 

Следующий показатель качества активов — уровень активов с повышенным риском (коэффициент К8). Уровень активов с повышенным риском. Коэффициент характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики. К активам повышенного риска по данной методике относятся: ценные бумаги (за исключением ГДО), факторинг, лизинг, участия, просроченная задолженность, в том числе банка перед ЦБРФ, превышение дебиторской задолженности над кредиторской (если она 0).

Рисунок 3- Уровень активов с повышенным риском в Курганском ОСБ, доля

 

Рост кредитов без обеспечения является признаком низкой кредитной культуры банка. В 2010 и 2012 годах наблюдается снижение таких кредитов, но в 2010 году показатель К8 увеличился, что связано с явлением мирового кризиса, и как следствием, невозврата кредитов населением.

Уровень сомнительной задолженности (К9). Показатель характеризует качество активов, а именно ссуд и межбанковских кредитов, с точки зрения проблематичности возврата. Считается допустимым, если непогашенные вовремя кредиты составляют не более 5 % остатка всей ссудной задолженности и межбанковских кредитов (максимум 0,05).У Курганского отделения Сбербанка № 8599 нет проблем с возвратом кредитов, поскольку на протяжении 3 лет просроченные ссуды составляют не более 5% кредитного портфеля. Динамика данного показателя отражена на рисунке 4.

Рисунок 4- Доля просроченных кредитов в кредитном портфеле банка, доля

Эффективность размещения собственных и привлеченных средств банка характеризует показатель К10. Коэффициент K10 — соотношение активов-нетто и активов-брутто. Активы-брутто для расчета данного коэффициента — это активы по балансу за минусом внутрисистемных оборотов (расчетов с филиалами). Чем выше данный показатель, тем более эффективно размещение собственных и привлеченных средств банка. Значение показателя ниже 0,75 свидетельствует о наличии определенных проблем в управлении активами и пассивами и в финансовом состоянии банка. Данный факт не характерен для исследуемого банка, так как показатель соотношения Активов - нетто и активов – брутто банка выше 0,75 на всех представленных периодах. Динамика показателя отражена на рисунке 5.

 

Рисунок 5 - Эффективность размещения собственных и привлеченных средств банка, доля

 

В целом оценка качества активов показала, что банк имеет высокую степень устойчивости, но имеет место факт наличия высокого риска, который берет на себя отделение банка при размещении ресурсов для получения дохода.

Анализ деловой активности позволяет оценить менеджмент с позиции эффективности руководства деятельностью банка. Виды и масштабы его деятельности изменяются в каждой конкретной ситуации, а также с течением времени, поэтому для оценки менеджмента используются следующие показатели.

Общую кредитную активность характеризует показатель К11. Этот показатель предназначен для оценки кредитной активности банка. Положительная оценка дается банку при его значении более 0,5. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а именно на изменение их структуры. Если показатель больше 0,8, то перед банком может появиться серьезная проблема обеспечения ликвидности баланса.

За рассматриваемые периоды значение коэффициента постепенно повышается и его значение более 0,5 и менее 0,8, следовательно, активность банка на кредитном рынке можно оценить положительно.

 

Рисунок 6-  Общая кредитная активность Курганского ОСБ, доля

 

Коэффициент К12 оценивает инвестиционную активность. Показатель характеризует политику банка в области инвестирования в ценные бумаги и управления предприятиями. Значительные вложения в корпоративные ценные бумаги означают, что банк принимает на себя повышенные риски. Кроме того, операции на рынке ценных бумаг в силу специфики банка как финансового института проводятся за счет средств, которые по тем или иным причинам не размещены на кредитном рынке, т.е. приоритетными для коммерческого банка все же являются кредитные операции. Рекомендуемое значение показателя — не более 0,1. Банк не покупает ценные бумаги, векселя и нигде не участвует. Это может означает то, что у банка все средства размещены на кредитном рынке.

Политика банка в области управления пассивами оценивается с помощью коэффициента использования привлеченных ресурсов (К13).Предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена на кредиты. Если коэффициент больше 0,8, то это говорит о рискованной политике банка. Политика Курганского отделения Сбербанка № 8599 является таковой на протяжении всего периода, и этот факт должен заставить руководство банка уделить особое внимание управлению привлеченными средствами.

 

Рисунок  7 - Коэффициент использования привлеченных средств в Курганском ОСБ, доля

 

Коэффициент K14 — коэффициент рефинансирования. Он характеризует активность банка на межбанковском рынке и степень использования наиболее дорогих ресурсов — межбанковского кредита. Если K14 > 1, это свидетельствует о том, что банк является нетто-кредитором межбанковского рынка, имеет свободные ресурсы и активно управляет ими. Если К14 < 1, банк является нетто-заемщиком. Ничего опасного в положении нетто-заемщика нет, однако если банк регулярно решает проблемы ликвидности через займы на межбанковском рынке, он может в результате потерять к нему доступ. У Курганского отделения Сбербанка нет выданных межбанковских кредитов.

Финансовая стабильность напрямую зависит от управленческих решений, принимаемых в банке. Для определения специфических рамок, характеризующих финансовую стабильность, предлагается анализировать следующие показатели, а также динамику их изменения.

Стабильное развитие банка, т.е. увеличение его депозитов и прибыльных активов, обеспечивается либо возрастанием капитала при неизменном уровне риска, либо превышением темпов роста капитала над темпами роста рисковых активов.(коэффициенты К15.1 и К15.2). Оптимальное значение К15.2 min=1. Следовательно, на 01.01.2010 и 01.01.2012 данный коэффициент соответствует нормальному значению, но на 01.01.2011  коэффициент ниже нормального значения, поскольку темпы роста доходных активов – нетто превышают темпы роста собственных средств – нетто, что говорит о нестабильном развитии банка.

Финансовые перспективы банка позволяют оценить анализ показателей управления расходами К16.1 и К16.2. Коэффициенты управления расходами К16.1 и К16.2 — это прогнозные коэффициенты, анализ которых в динамике позволяет оценить финансовые перспективы банка. Значения коэффициентов больше 1,0 означают повышение эффективности и стабильности работы банка, повышение качества управления банком. Коэффициенты 16.1 за первые 2 года ниже допустимого значения. Это означает снижение эффективности и стабильности работы банка, снижение качества управления банком. Ситуация меняется к 01.01.2012, данный коэффициенты соответствуют нормальному значению что свидетельствует о повышении эффективности и стабильности работы банка и качество его обслуживания увеличивается.

Доходность коммерческого банка - это положительный суммарный совокупный результат его работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль, размер которой обусловливает уровень дивидендов, увеличение собственных средств, развитие пассивных и активных операций.