Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Мая 2015 в 20:41, отчет по практике
Общее ознакомление с такими операциями:
Открытие текущего счета:
• юридическим лицам до 5 минимальных заработных плат (МЗП)
• предпринимателям до 10 МЗП
Перевод средств со счета в клиринге
(платежи, которые по указанию Национального банка Республики Беларусь не относятся к крупным) по договоренности, но не выше 0,5% от суммы
Перевод средств со счета в системе BISS:
• крупный платеж (в размере, определенном Национальным банком Республики Беларусь) 0,2 МЗП за 1 документ
• срочный платеж 2,5 МЗП за 1 документ
Прием и обработка документов, выставленных на инкассо
(включая документы по спецссудным счетам) 2% от МЗП за 1 документ
Оформление и выдача денежной и лимитированной чековой книжки (1 шт.)
• до 25 листов 50% МЗП
• до 50 листов 70% МЗП
Прием денежной выручки от торговых, бытовых и других организаций на основе заключенных договоров
Кассовое обслуживание (за снятие наличных средств):
юридических лиц
• на оплату труда по договоренности, до 2% от суммы
• на прочие цели 3% от суммы
• на прочие цели (если клиент сдает наличность в банкепо договоренности, до 3 % от суммы
индивидуальных предпринимателей
• на оплату труда 3% от суммы
• на оплату труда (если клиент сдает наличность в банк) по договоренности, до 3% от суммы
• на прочие цели 8% от суммы
Прием наличных денежных средств от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей за продукцию (товары, работы, услуги) в пользу юридических лиц, с последующим их зачислением на текущие (расчетные) счета получателей:
• до 50 МЗП 3% от суммы платежа
• свыше 50 МЗП 2% от суммы платежа
Введение……………………………………………………………..3
1. Характеристика банка ОАО «АСБ Беларусбанк»
2. Организационная структура ОАО « АСБ Беларусбанк»
3. Анализ основных показателей деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк»
4. Основные принципы организации и ведения бухгалтерского учета в банке
ОАО «АСБ Беларусбанк»
5. Методика и методология расчетно-кассового обслуживания клиентов ОАО «АСБ Беларусбанка»
5.1 Характеристика нормативной базы, регулирующей расчетно-кассовые операции
5.2. Расчетно-кассовое обслуживание ОАО « АСБ Беларусбанк»
Заключение
Список используемых источников
раздельное отражение активов и пассивов;
достоверность;
преемственность входящего баланса;
приоритет экономического содержания над юридической формой;
принцип начисления;
единица измерения;
существенность информации;
сопоставимость.
Учетной политикой Банка обеспечивается:
полнота и своевременность отражения в учете всех осуществляемых операций;
правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;
тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.
Необходимо отметить, что План счетов бухгалтерского учета в банках значительно отличается от Плана счетов бухгалтерского учета в промышленности. Все счета в бухгалтерском учете банков группируются по классам и, в отличие от двухзначных счетов в промышленности, детализируются до четырехзначных, а внебалансовые до пятизначных счетов. В Плане счетов выделяют следующие 10 классов:
Класс 1. Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции.
Класс 2. Кредиты и иные активные операции с клиентами.
Класс 3. Счета по операциям клиентов.
Класс 4. Ценные бумаги.
Класс 5. Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических лиц. Основные средства и прочее имущество.
Класс 6. Прочие активы и прочие пассивы.
Класс 7. Собственный капитал банка.
Класс 8. Доходы банка.
Класс 9. Расходы банка.
Класс 99. Внебалансовые счета.
Завершающим этапом финансово-хозяйственной деятельности каждого банка по итогам года является обязательное составление годового отчета. Это главный финансовый отчет, фиксирующий активы и обязательства банка по состоянию на конец года; прибыль (или убытки), заработанная (понесенные) в течение года; изменения в капитале банка, произошедшие в отчетном году; потоки денежных средств по деятельности банка за отчетный период. Годовой отчет составляется в соответствии с Инструкцией по составлению годового отчета банками Республики Беларусь (далее - Инструкция) разработанной с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности для банковской системы 30 «Финансовая отчетность банков» (НСФО 30), утвержденного постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. № 353 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 14, 8/7670), и Национального стандарта финансовой отчетности 1 «Представление финансовой отчетности» (НСФО 1) для банковской системы, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 3 декабря 2002 г. № 386, и обязательна для исполнения всеми банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (далее - банки).
Годовой отчет составляется банками за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года (включительно), с учетом всех своих филиалов (отделений) и представительств независимо от их места нахождения. Годовой отчет составляется в валюте Республики Беларусь – в белорусских рублях. Все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком к соответствующей иностранной валюте на отчетную дату. Отчет составляется в миллионах рублей.
В состав годового отчета включаются:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибыли и убытках;
- отчет об изменениях в
- отчет о движении денежных средств;
- примечания, учетная политика и пояснительная записка.
В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового отчета банки проводят в конце отчетного года подготовительную работу, состоящую из следующих мероприятий:
1) проведение инвентаризации
2) начисление процентов за
3) осуществление сверки остатков
по всем балансовым и
4) обеспечение выдачи клиентам
(за исключением физических
5) иные мероприятия.
При составлении годового отчета банки руководствуются планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 172, 8/13232) и иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.
Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков.
Годовой отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годового отчета проставляется дата их подписания.
Годовой отчет, утвержденный в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и уставом банка, достоверность которого подтверждена аудиторской организацией или аудитором – индивидуальным предпринимателем, получившими специальное разрешение (лицензию) Национального банка на осуществление аудиторской деятельности, представляется банками в Национальный банк в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Годовой отчет составляется с учетом организационных и структурных изменений, произошедших в банке за отчетный период.
Банки, в отношении которых принято решение о ликвидации либо у которых Национальным банком отозваны лицензии на осуществление банковской деятельности, но у которых фактически ликвидация на 1 января следующего за отчетным года не завершена, составляют годовой отчет в объеме бухгалтерского баланса и пояснительной записки. Вновь созданные в течение отчетного года банки составляют годовой отчет в полном объеме за период со дня их государственной регистрации по 31 декабря отчетного года.
Формы годового отчета дополняются статьями, порядок изложения и заполнения которых определяется в соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и иных нормативных правовых актов Национального банка. Формы годового отчета используются при составлении консолидированной финансовой отчетности, промежуточной финансовой отчетности и в других случаях, установленных законодательством Республики Беларусь. При этом формы годового отчета могут дополняться соответствующими статьями либо в них могут вноситься корректировки в порядке, определенном требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и (или) правил по их применению.
Годовой бухгалтерский баланс (далее – баланс) представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату – последний рабочий день отчетного года.
Баланс представляет собой способ экономической группировки и обобщающего отражения в денежном измерении хозяйственных средств организации по составу и размещению, а также по источникам их образования на определенную дату. В балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка на отчетную дату и приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.
Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, созданных в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации.
Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними – прибыль или убыток за отчетный период. Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.
В отчете о прибыли и убытках приводятся данные о доходах и расходах отчетного года и соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.
Каждый вид доходов и расходов раскрывается отдельно. Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с иностранной валютой отражаются на нетто-основе как чистый доход. Отчисления в резервы отражаются как разница между суммой отчислений в резервы и суммой, на которую производилось уменьшение резервов вследствие улучшения качества активов.
5.
Методика и методология
5.1 Характеристика нормативной базы, регулирующей расчетно-кассовые операции
Банковский кодекс Республики Беларусь содержит статьи о расчетных банковских счетах, порядке заключения договоров текущего (расчетного) банковского счета, операции по данному счету, размер начисляемых по нему процентов, сроки осуществления операций, а также ответственность банка за задержку зачисления на текущий счет денежных средств необоснованное их списание и прекращение обязательств по договору.
В статьях 198, 199, 200, 212, 215 Банковского кодекса Республики Беларусь находит отражение информация о договорах текущего (расчетного счета), контокоррента, договора карт-счета.
Раздел 8 данного документа определяет понятие и формы безналичных расчетов, обязательства банка и их прекращение.
Основания для проведения безналичных расчетов обозначены в статье 238 Банковского кодекса, которая гласит, что безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений, платежных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.
Обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиента. Банки не имеют права контролировать исполнение обязательств сторон основного договора (за исключением случаев, когда такая обязанность возложена на банки законодательными актами Республики Беларусь), а также вмешиваться в отношения сторон основного договора.
Банк вправе отказать клиенту в проведении расчетной операции в случаях:
После принятия решения об отказе в исполнении платежных инструкций банк обязан уведомить об этом клиента не позднее следующего рабочего дня после получения платежных инструкций, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или договором .
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 16.01.01 № 14 «Об операциях банков» обозначает осуществление операций, определенных статьей 14 Банковского кодекса РБ : при наличии лицензии на расчетно-кассовое обслуживание клиентуры – операции по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов.
Порядок открытия текущих (расчетных) счетов в системе АСБ «Беларусбанк» разработан в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 18 мая 2000 года № 270 «О некоторых вопросах удостоверения доверенностей на получение гражданами выплат в банках», Правилами организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденными Правлением Национального банка 27.12.2001 № 345, Правилами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь (утверждены Правлением Национального банка Республики Беларусь 29.09.2000 г., протокол № 24.12), Правилами осуществления операций по текущим (расчетным) и вкладным счетам физических лиц в иностранной валюте, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 169, Инструкцией о банковском переводе (утверждено Правлением Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 г., протокол № 66) и определяет совершение операций по текущим (расчетным) счетам физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте в АСБ «Беларусбанк»
К физическим лицам по
действующему законодательству
относятся граждане Республики
Беларусь; иностранные граждане, постоянно
или временно проживающие на
территории Республики
Текущий (расчетный) банковский счет физического лица - счет, открываемый физическому лицу, не являющемуся предпринимателем, для зачисления поступающих в его адрес денежных средств и проведения расчетов.
Владельцами текущих (расчетных) счетов могут быть совершеннолетние дееспособные физические лица, а также несовершеннолетние физические лица, приобретшие дееспособность в полном объеме в установленном порядке (эмансипация, вступление в брак до достижения восемнадцати лет).
«Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь», утвержденные 27.12.2001 г. № 345 устанавливают правила работы с ценностями (правила осуществления кассовых операций, определения признаков платежности наличных денег, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей) для кассовых и инкассаторских работников и распространяются на все банки, их филиалы (отделения) (далее - банки), зарегистрированные на территории Республики Беларусь .
Информация о работе Отчет по практике в ОАО « АСБ Беларусбанк»