Порядок организации, оформления и учета депозитных операций ТрансКредитБанка

Развитая региональная сеть ТрансКредитБанка насчитывает  порядка 300 подразделений, действующих  в 190 городах и населенных пунктах  России.

На 01.09.2011 года банк оперировал сетью из 2,4 тыс. банкоматов и почти 4,1 тыс. платежных терминалов.

ТрансКредитБанк входит в топ-20 крупнейших банков по размеру совокупного кредитного портфеля. Инвестиционные подразделения группы ТрансКредитБанка входят в топ-5 организаторов корпоративных облигационных займов. Банк также является одним из крупнейших игроков рынка торгового эквайринга.

Совокупные активы банка  по МСФО за 1 полугодие 2011 составили 426,9 млрд руб., кредитный портфель (до вычета резервов под обесценение) – 297,0 млрд руб., средства клиентов достигли 308,7 млрд руб., собственные средства банка  – 30,5 млрд руб., чистая прибыль ОАО «ТрансКредитБанк» за полугодие составила 3,1 млрд руб.

Банку присвоены долгосрочные кредитные рейтинги Moody’s (Ba1/Стабильный) и Standard &Poor’s (BB+/В Стабильный).

 Деятельность ТрансКредитБанка

ТрансКредитБанк является ядром банковской группы, в состав которой входят пять дочерних банков: ООО КБ «Востокбизнесбанк», ОАО «Читапромстройбанк», ОАО «Супербанк», ОАО «МеТраКомБанк», ОАО Банк «Юго-Восток». Банк имеет разветвленную региональную сеть, включающую: Головной офис, 37 филиалов, 100 допофисов, 6 кредитно-кассовых офисов, 26 операционных офисов и 11 оперкасс Головного банка; 5 основных офисов, 13 филиалов, 39 допофисов и 15 оперкасс дочерних банков , всего офисов насчитывается более 250. Основных и дополнительные офисы группы действуют в 172 городах и населенных пунктах России.

По данным отчетности банка по РСБУ за 2007 год, активы ТрансКредитБанка на 1 января 2008 года составили 118.4 млрд. руб. или примерно $4,8 млрд., собственный  капитал — 6,6 млрд. руб. или $0,3 млрд., ссудный портфель — 85.7 млрд. руб. ($3,5 млрд.). Чистая прибыль за 2007 год составила 2,5 млрд. руб.

Банк имеет кредитные  рейтинги международных и российских рейтинговых агентств:

– S&P: Межд. шкала в  ин. валюте — BB/Стабильный; Межд. шкала  в нац. валюте — BB/Стабильный; По нац. шкале — ruAA

– Moody’s Межд. шкала в  ин. вал. — Ba1/Стабильный

– Moody’s Interfax Rating Agency: Национальная шкала — Aa1.ru

– Национальное Рейтинговое  Агентство: Национальная шкала — AA-

– РА AK&M: Национальная шкала — A+/Позитивный

Клиенты

На данный момент у  Банка более 14000 корпоративных клиентов. Но основным клиентом является ОАО  «РЖД», а также все 17 железных дорог  России, имеющие статус филиалов ОАО  «РЖД».

– Восточно-Сибирская  железная дорога

– Горьковская железная дорога

– Дальневосточная железная дорога

– Забайкальская железная дорога

– Западно-Сибирская  железная дорога

– Калининградская железная дорога

– Красноярская железная дорога

– Куйбышевская железная дорога

– Московская железная дорога

– Октябрьская железная дорога

– Приволжская железная дорога

– Сахалинская железная дорога

– Свердловская железная дорога

– Северная железная дорога

– Северо-Кавказская железная дорога

– Юго-Восточная железная дорога

– Южно-Уральская железная дорога

Кроме того, клиентами  и партнерами банка являются дочерние и аффилированные компании ОАО «РЖД», а также другие крупнейшие предприятия России

– НПФ «Благосостояние»

– СО «ЖАСО»

– Компания «ТрансТелеком»

– ФК «Локомотив»

– Газета «Гудок»

– ЗАО «Трансмашхолдинг»

– ПО «Уралвагонзавод»

– Нижнетагильский металлургический комбинат

– Западно-Сибирский  металлургический комбинат

– Первоуральский новотрубный  завод

– АК «Омскэнерго»

– ОАО «Бурятэнерго»

Собственники ТрансКредитБанка

Основным владельцем Банка является ОАО «РЖД». Ему  принадлежит 74,9955 % акций банка.

– Открытое акционерное  общество «Российские железные дороги»  — 74,9955 % акций

– Закрытое акционерное  общество Управляющая компания "РВМ  «Капитал», Доверительный управляющий  закрытого паевого инвестиционного  фонда смешанных инвестиций «Магистраль» — 8,1367 % акций

– Закрытое акционерное  общество Управляющая компания "РВМ  «Капитал», Доверительный управляющий  закрытого паевого инвестиционного  фонда смешанных инвестиций «РВМ Русский Транзит» — 10,5891 % акций

– Прочие юридические  лица — 3,8842 % акций

– Физические лица — 2,3945 % акций

На основании устава Открытого Акционерного Общества ТрансКредитБанк  может осуществлять следующие операции:

• Привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); и т. д.

 

      2.2 Организация и учет депозитных  операций физических лиц в  ТрансКредитБанке

Виды вкладов для  физических лиц в ТрансКредитБанке:

Экспресс (новый) - Классический вклад с возможностью открытия через банкомат.

Канал открытия - банкомат, терминал самообслуживания.

Интернет- Экспресс - Классический вклад с возможностью открытия в Интернет-банке и Мобильном банке. Вклад предусматривает низкую минимальную сумму, что позволит, независимо от уровня дохода, откладывать часть зарплаты на будущее, при этом Вы экономите свое время, т.к. не требуется посещать Офис банка.

Канал открытия – Мобильный  банк, Интернет-банк, терминал самообслуживания.

Доходный Плюс (новый) - Классический вклад с возможностью выбора индивидуального срока с точностью до дня.

Канал открытия - офис Банка, Интернет-банк, терминал самообслуживания

Целевой (новый) - Удобный вклад для накопления на определенную цель, предусматривающий рост процентной ставки в случае увеличения накоплений.

Канал открытия - офис Банка, Интернет-банк, терминал самообслуживания.

Комфортный (новый) - Гибкий вклад с ежемесячной капитализацией процентов, открываемый в Интернет-банке или любом терминале самообслуживания Банка.

Канал открытия - офис Банка, Интернет-банк, терминал самообслуживания.

Вклады физических лиц отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями – проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.

Вести операции физических лиц разрешается  только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

Условия приемов депозитов  от физических лиц в коммерческом банке «ТрансКредитБанк».

Сумма депозита 200 000=

Срок депозита 65 дней

%                      15%

Начисление % Ежемесячно, в последний день 

Выплата %           Ежемесячно, в последний день  

Выплата и причисление     К расчетному счету

Решение:

07.02.

1 внесение денежных средств на вклад физического лица

Дт 40817 Кт 42303 на сумму 200000=

28.02.

2 ежемесячное начисление процентов "Положение о порядке Проведения Центральным банком Российской федерации депозитнгых операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 05.11.2002 N 203-П) (ред. от 23.07.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.11.2002 N 3947)

%=(200000*21дн*15%)/(366*100)=1721,31

Дт 70606 Кт 47411 на сумму 1721,31

Дт 47411 Кт 40817 на сумму 1721,31

31.03. ежемесячное начисление %

%=(200000*31дн*15%)/(366*100)=2540,98

Дт 70606 Кт 47411 на сумму 2540,98

Дт 47411 Кт 40817 на сумму 2540,98

14.04.

Доначисление % в конце  срока договора

%=(200000*14дн*15%)/(366*100)=1147,54

Дт 70606 Кт 47411 на сумму 1147,54

Дт 47411 Кт 40817 на сумму 1147,54

Возврат депозита на расчетный  счет

Дт 42303 Кт 40817 на сумму 200000=

 

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

№ 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

Банк России разрешает ведение  учета вкладов физических лиц  на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих  балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства физических лиц во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

При привлечение средств во вклад  от физического лица с ним заключается  депозитный договор, а так же оформляется  лицевой счет вкладчика 

Взнос вклада наличными в кассу  банка оформляется следующей  бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота  одной стороны – приходный, с  оборота второй стороны – расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу ТрансКретитБанка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

Порядок принятия вклада наличными деньгами:

Клиент

1 Оформление договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель

2 Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.

3 Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.

4 Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

5 Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

Контролер

6 Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

7 Подписывает вкладную книжку.

8 Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

9 Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

Кассир

10 Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

11 Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается физическому лицу.

12 Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

Если вклад образуется посредством  перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:

Д-т сч. № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

При безналичных переводах  средств с вклада вкладчик заполняет  бланк поручения на перевод . Бланк  поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы  банка в момент их выплаты или  причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Д-т сч. № 70606 «Расходы»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

При выплате процентов физическому  лицу делают запись:

          Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

          К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

Причисление процентов  во вклад:

           Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

           К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».

Одновременно расходы будущих  периодов списываются на расходы  проводкой:

Д-т сч. № 70606 «Расходы»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».