Применение аккредитивной формы безналичного рассчета

 

Раздел 1. Применение аккредитивной формы безналичного рассчета

1.1 Понятие  и классификация расчетов

Совокупный платежный  оборот представляет собой процесс  движения денег в наличной и безналичной  формах и инструментов денежного  рынка, выполняющих функции средства обращения и средства платежа и обслуживающих экономические отношения между субъектами хозяйственной деятельности.

В зависимости от форм функционирующих в совокупном платежном  обороте денег различают:

• наличный оборот;
• безналичный оборот.

Центральное место в этой системе занимает безналичный оборот.

Наличный денежный оборот – это движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных  видов платежей. Наличный денежный оборот представляет собой процесс  непрерывного движения наличных денежных знаков, эмитированных центральным банком страны (банкнот и разменной монеты), в ходе которого денежные знаки прежде всего выполняют функции средства обращения и средства платежа. От состояния наличного денежного оборота во многом зависит покупательная способность национальной валюты.

Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного  оборота. Он представляет собой часть  денежного оборота, в которой  движение денежных средств осуществляется в безналичной денежной форме  в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. На долю безналичного денежного оборота приходится около 80% всех платежей в экономике РФ.

Замещение расчетов наличными  деньгами безналичными платежами и  их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного  обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных  отношений, связанных с денежными расчетами.

Безналичные расчеты  представляют собой расчеты между  субъектами посредством перечисления денежных средств со счетов в банковских (иных кредитных) организациях в целях  зачетов взаимных требований.

Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ. Под формой безналичных расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами или банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации. К ним относятся:

• Расчеты платежными поручениями
• Расчеты чеками
• Расчеты по инкассо
• Расчеты по аккредитиву

Платежное поручение  – это документ, представляющий собой поручение организации  обслуживающему его банку перечислить  определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, депонированных, то есть специально отложенных, на отдельном чековом счете.

Инкассо – поручение  банку взыскать деньги с плательщика. Расчеты по инкассо широко применяются  в том случае, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Поручения инкассо обычно используются при принудительном взыскании средств.

Аккредитив – это  условное денежное обязательство, принимаемое  банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Также расчеты могут  осуществляться в иных формах, если они соответствуют закону и применяются в банковской практике на основе банковских правил и обычаев делового оборота.2

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных  организаций, учреждений и подразделений  расчетной сети Банка России, а  также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и  получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

1.2 Особенности  аккредитивной формы безналичных  расчетов

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.5

Виды аккредитивов:

1. Покрытый (депонированный) — это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента).

2. Непокрытый (гарантированный) — это аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений).

3. Документарный аккредитив  — любая сделка, как бы она  ни была названа, в силу которой покупатель дает письменное указание своему банку выплатить (со счета покупателя) продавцу определенную сумму денег в пределах оговоренного времени после предоставления последним документов, указанных покупателем.

Документарный аккредитив может быть как отзывным (ст. 869 ГК РФ), так и безотзывным (ст. 868 ГК РФ).

4. Отзывный аккредитив  — это аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  без предварительного уведомления  получателя средств.

5. Безотзывный аккредитив — это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

6. Неподтвержденный безотзывный  документарный аккредитив означает, что продавец представляет документы  авизующему банку полностью в  соответствии с условиями аккредитива, но оплата авизующим банком будет произведена только после получения компенсации от банка-эмитента.

7. Подтвержденный безотзывный  документарный аккредитив необходим  при проведении торговых операций  со страной, где наблюдается  нестабильная политическая или экономическая ситуация, продавец может потребовать подтверждения аккредитива для дополнительной безопасности законного и обязательного совершения расчетов от известного ему банка в собственной стране.

8. Акцептованный аккредитив (иногда именуемый также срочным аккредитивом) отличается тем, что по его условиям продавец выписывает тратту на имя авизующего/подтверждающего банка с требованием оплаты на определенную дату в будущем в течение фиксированного времени.

9. Аккредитивы Back-to-Back — этот тип аккредитивов предполагает наличие двух аккредитивов. Обычно аккредитив используется при расчетах между продавцом и покупателем. В случае если в сделке участвует посредник, условия усложняются. Посредник получает «первый» аккредитив, выпущенный в его пользу каким-либо банком, а затем просит другой банк выпустить «второй» аккредитив в пользу своего поставщика.

10. Встречный аккредитив  аналогичен аккредитиву Back-to-Back, единственное отличие которого  заключается в том, что эмитентом  как «первого», так и «второго»  аккредитивов является один и тот же банк.

11. Аккредитив с отсроченной  оплатой по общепринятой практике (особенно в Европе) применяется  в случае, если необходимо отложить  платеж до определенной даты  в будущем и при этом не  заставлять продавца оформлять  тратту.

12. Свободнообращающиеся  аккредитивы — такие документарные  аккредитивы, в условиях которых  записано требование к продавцу  выпустить тратту на имя банка-эмитента  или на имя покупателя, с тем  чтобы произвести оплату по  тратте немедленно по получении  документов.

13. Упреждающий аккредитив был разработан для того, чтобы позволить продавцу получить часть суммы, предусмотренной аккредитивом, в качестве аванса.

14. Револьверный аккредитив, или возобновляемый аккредитив, — такой тип аккредитива, который  может пополняться через определенные промежутки времени по мере получения денег бенефициаром. Пополнение аккредитива может происходить автоматически, однако это бывает в исключительно редких случаях.

15. Резервный аккредитив (дежурный) работает как банковская  гарантия, является почти их аналогом (его иногда называют «квази-гарантией») и выпускается для того, чтобы покрыть торговые долги.

16. Переводной аккредитив  предусматривает возможность перевода  всей суммы средств или ее  части в пользу других («вторых») бенефициаров по приказу поименованного в аккредитиве «первого» бенефициара (ст. 54 [а] УПДА). При этом торговому посреднику покупатель выставляет безотзывный аккредитив. Ключевое требование, отличающее переводной аккредитив, — прямое и недвусмысленное указание в условиях, что данный аккредитив является переводным (трансферабельным) (ст. 54 [б] УПДА).

Несмотря на большое  количество видов аккредитивов, на территории Российской Федерации можно  открыть лишь отзывный, безотзывный, покрытый или непокрытый аккредитивы, реже встречаются револьверные аккредитивы.

Все это связано с  нормативно-правовым регулированием данного  вопроса, а также ввиду того обстоятельства, что широкое распространение  в предпринимательском обороте  имеют лишь платежные поручения (90,6 процента от общего объема и 77,1 процента от общего количества платежей, проведенных через платежную систему РФ в безналичном порядке, например, в 2002 году), а платежные требования, инкассовые поручения, чеки и аккредитивы используются достаточно редко (0,7 процента от общего объема и 1,9 процента от общего количества платежей, проведенных через платежную систему РФ в безналичном порядке в 2002 году).

1.3 Достоинства  и недостатки аккредитивной формы  безналичных расчетов

По сравнению с банковским переводом и инкассо аккредитив является более надежной формой расчетов. Аккредитив, кроме того, может облегчить коммерческую сделку путем обеспечения соответствующего механизма и делая различными способами невозможные сделки возможными. Главное достоинство аккредитива заключается в замещении кредита клиента кредитом эмитента. Бенефициар не должен опасаться за состоятельность клиента, опираясь на кредит известного и с хорошей репутацией лицо, обычно это банк. Большинство эмитентов аккредитивов занимаются бизнесом, связанным с кредитованием, и могут исполнить задачу более эффективно и экономично. Бенефициар избегает риска банкротства клиента, валютных или импортных ограничений, равно как и рисков, связанных с плавающими валютными курсами.

Продавец может использовать аккредитив в качестве средства для финансирования. Как только товары отгружены, продавец-бенефициар получает уверенность в немедленной оплате после пересылки соответствующих документов. Поэтому продавец избегает задержек, связанных с процедурой выставления коммерческого счета и получением других платежных документов. Покупатель-клиент избегает предоплаты всей суммы до момента отгрузки без уверенности в удовлетворительном исполнении контракта.

Определенную уверенность  вносит и принцип независимости, который разделяет аккредитив и основной контракт. Поэтому заявления покупателя о том, что товары не соответствуют необходимым требованием, не повлияют на платеж бенефициару. Покупатель не может уменьшить продажную цену, но должен подать иск на продавца для взыскания оплаты, уже произведенной эмитентом.

Для экспортера аккредитив имеет положительные стороны:

• как указано в аккредитиве, банк платит независимо от покупателя;
• при любой претензии покупатель не может отказать в платеже;
• при предъявлении претензии к товару со стороны покупателя он должен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большое преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;
• практически исчезают задержки при пересылке, которые имеют место при банковском переводе;
• платежи по документарным аккредитивам обычно делаются быстрее.

Этими преимуществами экспортер  может воспользоваться, если только он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве.

Кроме того, используя  механизм переводного векселя с  негоциацией тратты и рамбурсирования, экспортер получает платеж быстрее, хотя и меньшим размером, учитывая расходы на дисконтирование векселей.

Валютный риск при  аккредитиве может быть снижен при  помощи форвардной продажи иностранной  валюты, если аккредитив оплачивается в иностранной валюте.

Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение  платежа с аккредитива связано  с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным  представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Сложный документооборот  и задержки документов, связанные  с Контролем документов в банке  и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов.