Расчет затрат и себестоимости продукции и их влияние на финансовые результаты деятельности организации

• годовой трудоемкости валовой продукции по видам работ;
• мощности электроэнергии (кВт), потребляемой единицей оборудования по видам работ ;соответствующей группы оборудования);
• тарифов на электроэнергию

Наименование оборудования	Потребляемая мощность, кВтч	Тарифы на электроэнергию, руб./кВт
токарный станок	4	4,78
литьевая машина	3	4,78
монтажный стол	-	-

Годовой расход энергии  для токарных станков:

Э=4кВтч* 41723,47 час*4,78 руб./кВт=797752,74руб.

Годовой расход энергии  для литьевых машин:

Э=3кВтч*33806,73 час *4,78 руб./кВт =484788,5 руб.

Для всего оборудования:

Э=797752,74+484788,5=1282541,24 руб.

3.2 Световая энергия

   Световая энергия (CQ) определяется исходя из площади требующей освещения, норм освещения на1м² (Q/ м² ) и фонда рабочего времени. На рабочих местах, требующих большую степень точности ,применяется дополнительное освещение(ДО).Дополнительное освещение определяется исходя из количества рабочих мест требующих дополнительное освещение(РМ), мощности осветительных приборов (Qоn),времени освещения с учетом коэффициента освещенности. Расчет световой энергии производится по формуле:

CQ= S*Q/ м² *ГФР*Ко+РМ* Qоn*ГФР*Ко,

где Ко- коэффициент освещенности, который характеризует использование дополнительного освещения в сутки в течение года, с учетом светового дня. Ко=0,7

      ГФР – годовой фонд рабочего времени.

Расчет действительного  годового фонда времени  работы одного рабочего:

Тпл.р=250*8*2=4000 часов

    Рабочие места,  требующие дополнительного освещения – это 10 токарных станков и 11 монтажных столов.

    Затраты на  световую энергию  в производственном  цехе (CQпц) и офисе(CQо)

CQпц=131,32 *15Втч/ м² *4000часов*0,7+28,03*60Втч/ м² *4000часов*0,7=

10224480Втч/1000=10224,48кВтч

CQо=24 м² *20Втч/ м² *2000 часов*0,7=672000Втч=672кВтч

Стоимость затрат на световую энергию за год для производственного  цеха и офиса составляет:

(10224,48кВтч+672 кВтч)*4,78руб./кВт=52085,17руб.

3.3Тепловая  энергия

   Расход тепловой  энергии на отопление определяется на основе соответствующих нормативов исходя из объема отапливаемого помещения и продолжительности оптимального сезона в году по формулу:

TQ=Q/ м³ *T*Vз,

где TQ-тепловая энергия

       T-время отопительного периода

       Vз- объем здания

       Q/ м³ –расход тепла на 1 куб.м.здания

Высота производственного цеха 5 м.,высота офиса 3м.

Затраты на отопление производственного  цеха:

TQпц= 131,32*5*20*218*24=68706624ккал/ 10⁶ =68,7Гкал.

68,7Гкал*566,4 руб./ Гкал=38911,68руб.

 

Затраты на отоплении офиса:

TQоц=24*3*20*218*24==7534080 ккал./ 10⁶ =7,53Гкал.

7,53Гкал.*566,4 руб./Гкал.=4264,99руб.

Всего затраты на отопление составили 43176,67руб. за год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Оборотные средства предприятия

4.1 Расчет потребности в материальных ресурсах

4.1.1 Затраты  материалов в основном производстве

Затраты материалов (руб.) в основном производстве (ЗМоп) на изготовление годовой производственной программы по изделиям А,Б и В определяются по формулу:

ЗМоп=Нрасх*q*ц,

где Нрасх- норма расхода материалов на единицу изделий А,Б и В;

ц-цена 1 кг (1 погонного метра ) используемого материала;

q-производственная программа выпуска изделий;

Затраты на сталь:

Зст=(14600шт.*2,0кг/шт.+15200 шт.*2,0кг/шт.+8200 шт.*3,0кг/шт.)*

25 руб./кг.=2105000руб.

Зпл.=(14600шт.*1,5кг/шт.+15200 шт.*1,5кг/шт.+8200 шт.*2,0кг/шт.)*

100руб./кг.=6110000руб.

∑Зм=2105000+6110000=8215000руб.

4.1.2 Нормирование  производственных запасов

     Нормирование  производственных запасов предполагает: определение норм запаса оборотных  средств в днях и определение  суточной потребности всех запасов оборотных средств в натуральном или стоимостном выражении, в том числе по каждому элементу:

Нпр=Тнорм.*Пмс

Тнорм=Ттек+Ттр+Тстр+Тподг;

Пмс=Нрасх*q/Т,

где Нпр – норма производственных запасов;

      Тнорм – норма запаса в днях

      Ттек – норма текущего запаса;

      Тстр – страховой запас;

      Ттр – транспортный запас;

      Тподг – подготовительный запас;

      Пмс – потребность материалов суточная;

      Нрасх – норма расхода материалов на одно изделие;

     q - количество изделий выполненных за период времени Т (год, месяц).

 

Таблица 9-Нормирование производственных запасов

Исходный материал	А	Б	В
Сталь кг, руб.	Пмс=14600/250*2=116,8	Пмс=15200/250*2=121,6	Пмс=8200/250*3,0=98,4
	Тнорм=7+3,5+0,5+2=13дней
	Нпр.з=(116,8кг/д+121,6кг/д+98,4кг/д)*13дней*25руб/кг =109460руб
Пластмасс кг,руб.	Пмс=14600/250*1,5=87,6	Пмс=15200/250*1,5=91,2	Пмс=8200/250*2=65,6
	Тнорм=10+5+1+2=18дней
	Нпр.з=(87,6кг/д+91,2кг/д+65,6кг/д)*18дней*100руб/кг =439920руб
Всего	Нпр.з.общ.=439920+109460=549380руб.

 

 

4.1.3 Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве

   Расход материалов, находящихся в незавершенном  производстве определяется по формуле: Ннп=Vc*Tц*Кнз ,а при расчете затрат в стоимостном выражении используется формула:

ЗМоп=Нрасх*q*ц

    Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве рассчитан исходя из норм незавершенного производства, расчеты произведены в таблице №2

 

Таблица 10-Материалы в  незавершенном производстве

Материал	Расход материалов незавершенного производства,руб.
	А	Б	В	А+Б+В
Сталь	28,03*2*25=1401,5	29,18*2*25=1459	17,71*3*25=1328,25	4188,75
Пластмасса	28,03*1,5*100=4204,5	29,18*1,5*100=4377	17,71*2*100=3542	12123,5
Всего	5606	5836	4870,25	16312,25

 

4.2 Затраты  на покупные комплектующие изделия

    Годовые затраты  на покупные комплектующие изделия необходимые для изготовления изделий А,Б и В (руб.),определяются исходя из суммы затрат на основное производство ,производственных запасов и незавершенного производства.

    Таблица 11-Покупные  комплектующие изделия ,руб.

На основное производство	А	Б	В	А+Б+В
	90*14600=1314000	85*15200=1292000	56*8200=459200	3065200
Производственные запасы	Пмс=90*14600/250=5256	85*15200/250=5168	56*8200/250=1836,8	196172,8
	Тнорм=10+3+2+1=16дней
	Нпр.з.=(5256+5168+1836,8)*16=196172,8
Незавершенное производство	28,03*90=2522,7	29,18*85=2480,3	17,71*56=991,76	5994,76
Всего	1400618,7	1377168,3	489580,56	3267367,56

 

 

 

 

 

4.3 Ценные инструменты

    Для облегчения  расчетов курсовой  работы стоимость  ценных инструментов принимается  в размере 5-7% от стоимости оборудования. Затраты на ремонт ценных инструментов установлены в размере 28% от их стоимости.

   Стоимость ценных инструментов- (11000000+5400000)*0,05=820000руб.

   Затраты на  ремонт составят820000*0,28=229600руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Численность работников и фонда оплаты труда

5.1.1Численность основных (производственных) рабочих 

  Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям:

• численность станочников  по механической обработке материалов (токарей);
• численность литейщиков-прессовщиков;
• численность сборщиков изделий.

Численность основных рабочих  по профессиям определяется исходя из:

• трудоемкости годового объема валовой продукции по вида работ;
• действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (Тпл.р) в рассматриваемом периоде (на планируемый год);
• коэффициент выполнения норм принимается 1.

Эффективный  годовой  фонд рабочего времени на одного рабочего составляет 1800 часов, т.к :

8*250-8*250*0,1=1800часов

  Таблица 12-Основные  рабочие 

Рабочие по профессиям	Расчетное количество рабочих	Принятое количество рабочих
Токари	41723,47/1800=23,17	24
Литейщики-прессовщики	33806,73/1800=18,78	19
Сборщики	36672,22/1800=20,73	21
Всего рабочих	-	64

 

 Расчетное количество  рабочих округляется до большего  целого числа.

5.1.2 Вспомогательные  рабочие 

   Количество вспомогательных рабочих определяется исходя из норм обслуживания оборудования ,в данной работе предлагается один наладчик на единицу оборудования и один вспомогательный рабочий ,занятый на других видах работ:

Рв=О/Нобсл*с*НФРВ/ПФРВ

где О- оборудование, нуждающееся в обслуживании(токарные станки и литьевые машины);

     Нобсл- нормы обслуживания (наладчика на единицу оборудования);

     НФРВ- номинальный фонд рабочего времени;   

     ПФРВ- плановый фонд рабочего времени;

    10%-плановые  потери рабочего времени.

Рв=10+7/4*2*250/250(100-10)/100=7,6=8рабочих.

5.1.3 ИТР и младший обслуживающий персонал

  К служащим относятся: руководители, специалисты и собственно служащие младший обслуживающий персонал (МОП) принимаются в следующих размерах:

Таблица 13-Служащие и МОП

Профессия, должность	Количество
Руководители и специалисты
Директор	1
Заместитель директора  по производству	1
Главный бухгалтер	1
Инженер	1
Начальник смены	2
МОП
Уборщица	2
Сторож	2
Итого	10

 

 

 

5.2 Затраты  на оплату труда основных рабочих

     5.2.1 Оплата труда основных рабочих

  Условия оплаты  труда

    На предприятии действует сдельно-премиальная система оплаты труда основных (производственных) рабочих (премия составляет 40% к сдельному заработку) и повременно-премиальная системы оплаты труда вспомогательных рабочих (премия составляет 40% к тарифному заработку).

     Тарифная ставка основных  рабочих по видам работ.

Механические-65руб/час.

Литье пластмасс-60руб/час.

Сборочные-70руб/час.

    Оплата труда  основных рабочих – сдельно-премиальная, для определения которой первоначально рассчитывается годовой фонд оплаты труда рабочих, по профессиям с помощью формулы:

ФОТ=ВТП*Чтс+Пр

где ФОТ-фонд оплаты труда;

        Чтс- часовая тарифная ставка по видам работ;

        Пр- условия премирования основных рабочих.

Таблица 14-Заработная плата  основных рабочих

Профессия	ФОТ, руб. в год
Токари	41723,47*60*1,4=3504771,48
Литейщики-прессовщики	33806,73*55*1,4=2603118,21
Сборщики	36672,22*60*1,4=3080466,48
Итого	9188356,17