Расчетно-кассовые операции коммерческого банка

 

 

 

 

2.Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассовых операций

 

Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми  процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.

Соблюдение норм банковского  права – является не только непременным  условием функционирования кредитной  организации, но и залогом её деятельности в долгосрочной перспективе и  успешного всестороннего развития.

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции  за работой коммерческих банков, а  также другие государственные органы разрабатывают и принимают к  исполнению множество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок  расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций.

Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с  Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред.26.04.2007), а непосредственно коммерческие банки – в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности».

К основным нормативно-правовым документы, обязательных к исполнению каждой кредитной организацией, относится Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ. (ред. 06.12.2007), где законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

На основании базовых  понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны  и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

Одной из таких инструкций является Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (далее - Положение № 2-П), которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных  документов, а также устанавливает  правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Согласно Положению № 2-П Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

В пакете приложений к Положению  № 2-П даны образцы форм расчетных  документов и разъяснен порядок  их заполнения; а также формы реестра  счетов по расчетам аккредитивами, извещения  о постановке расчетного документа  в картотеку, заявления об отказе от акцепта; определен регламент  заполнения сводного платежного поручения  и основные реквизиты выписки  из корреспондентского счета и другие документы.

Осуществление безналичных  расчетов физическими лицами на территории РФ, то есть таких расчетов, которые  не связаны с предпринимательской  деятельностью, регулирует Положение  Банка России от 01 апреля 2003 г. № 222-П  «О порядке осуществления безналичных  расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому  обслуживанию клиентов являются «Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России 26 марта 2007 г. № 302-П (далее – Правила). Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Кассовые операции банка, то есть операции с наличными денежными  средствами имеют свою специфику, поэтому  кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные самостоятельные  подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным  из которых является Положение Банка  России № 199-П от 9 октября 2002 г. «О порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской Федерации» (далее Положение № 199-П).

Еще одним необходимым  документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков, является Положение  Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П  «О правилах организации наличного  денежного обращения на территории Российской Федерации».

Оно определяет правила:

- организации обращения  наличных денег;

- прогнозирования наличного  денежного оборота;

- составления и представления  «Отчета о кассовых оборотах  учреждений Банка России и  кредитных организаций»;

- организации анализа  состояния наличного денежного  оборота.

Все валютные операции в  рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред.30.10.2007).

В этом законе определены:

- ключевые понятия, необходимые  для осуществления валютных операций: валюты РФ и иностранной валюты; резидентов и нерезидентов; валютных ценностей;

- перечень операций, относящихся  к валютным;

- определение «валютной  биржи»;

- принципы валютного регулирования  и валютного контроля;

- операции, подлежащие валютному  регулированию;

- операции, подлежащие валютному  контролю;

- права резидентов и  нерезидентов в рамках совершаемых  валютно-обменных операций;

- порядок оформления необходимых  документов, подтверждающих и сопровождающих  валютные операции и сделки;

- ответственность за нарушения  валютного законодательства.

Так как в рамках расчетно-кассового  обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются  банковские счета, необходимым к  исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И  «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее – Инструкция № 28-И).

В Инструкции № 28-И определены:

- виды банковских счетов;

- порядок и особенности  открытия и закрытия текущих  счетов физическим лицам и  банковских счетов юридическим  лицам и предпринимателями без  образования юридического лица;

- правила оформления карточки  с образцами подписей и оттиска  печати;

- порядок формирования  и хранения юридических дела  клиентов.

Вот уже более семи лет  все расчетно-кассовые подразделения  коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. «О противодействии  легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ).

В рамках соблюдения этого  закона в кредитных организациях разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающих процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.

В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ перечнем организаций, осуществляющих операции с денежными  средствами или иным имуществом, банки  осуществляют контроль определенного  круга операций. К таким операциям, прежде всего, относятся: операции с  денежными средствами или иным имуществом на сумму равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме в иностранной  валюте, эквивалентную или превышающую 600000 рублей; операции, производимые организациями  или лицами, по которым имеются  сведения об их причастности к незаконным видам деятельности.

О таких операциях и  лицах их совершивших, банки обязаны  немедленно информировать уполномоченные органы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России.

Основное назначение коммерческих банков в системе расчетов – посредничество  в перемещении денежных средств от  кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для коммерческих банков расчеты – это главный участок деятельности, во многом обуславливающий их процветание.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ. (ред. 06.12.2007)
2. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (ред.30.10.2007)
3. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (в ред.26.04.2007)
4. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. Под ред. Лапидуса М.Х. Москва.: Финансы и статистика, 2006г.
5. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. – 465 с.
6. Банковское дело. Базовые операции для клиентов / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 304 с.
7. Банковское дело. Учебник / Под ред. Л.П. Кроливецкой, Г.Н. Белоглазовой. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 567 с.
8. Банковское дело. Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 565 с.
9. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономисть, 2010. – 765.
10. Бломштейн Г.Д. Банковское дело и платежная система. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 364 с.
11. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М.: Банки и биржи, 2011. – 560 с.
12. Глущенко С.В. Инвестиционные услуги банков для корпоративных клиентов // Банковское дело. – 2009. - № 3. – с.56-68.
13. Голубович А.Д. Управление банком; организационные структуры, персонал и коммуникации. - М.: МЕНАТЕПИНФОРМ, 2010. – 342 с.
14. Жарковская Е.П. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2009. – 452 с.
15. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. – 465 с.
16. Лаврушин О.И. Банковские операции: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009. – 384 с.
17. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. – 392 с.
18. Полушкин В.К. Анализ валютных операций коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. – 2010. – № 3 – с. 15
19. Сердинов З.И. Банковское дело. Учебник для вузов. – М: Финансы и статистика, 2011. – 620 с.
20. Фабричнов С.А. Деньги, банки и банковские операции. - М: ИНФА, 2011. – 560 с.
21. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 354 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Бломштейн Г.Д. Банковское дело и платежная система. - М.: Финансы и статистика, 2010..