Развитие форм безналичных расчетов

7. С принципом взаимного  контроля участников расчетов  тесно связан седьмой принцип  – их имущественной ответственности  за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.²

 

3. Формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты  – это единственный из платежных  инструментов, который имеет формы  расчетов. Они определены Гражданским  Кодексом Российской Федерации и  указаны на рисунке 3.1.

 

Рис. 3.1. Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных  организаций (филиалов), учреждений и  подразделений расчетной сети Банка  России, а также самими банками. Самостоятельно клиенты банков выбирают формы безналичных  расчетов и предусматривают в договорах, которые заключают с контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат. При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей. В 1995 году была установлена первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных документов, то есть поступление сроков платежей.³

Платежи производятся с  согласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается  и безакцептное списание денег со счета плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренными законодательными актами. В частичности право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безкацептного списания средств со счета может быть включено в договор и в иных случаях.

Право безакцептного  списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которого истек, широко используется банками при  заключении кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику.⁴

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1. Платежные поручения.

 

Расчеты платежными поручениями –  самая распространенная форма безналичных  расчетов Российской Федерации.

При этой форме расчетов банк обязуется  по поручению плательщика перевести  определенную денежную сумму с его  счета на счет указанного плательщиком лица в данном банке или в другом. Схема этих расчетов выглядит следующим  образом:

                 

    (4) Банк поставщика                         3                       Банк покупателя (2)

      

               5                                                            1  5

                 Поставщик                                                          Покупатель

 

Рис. 3.2. Схема расчетов платежными поручениями

1.плательщик предоставляет в Банк платежное поручение

2.Банк покупателя списывает со счета плательщика(покупателя) деньги

3.Банк покупателя направляет в Банк поставщика платежное поручение

4.Банк поставщика зачисляет деньги на счет поставщика в соответствии с платежным поручением

5.Банки выдают своим клиентам выписки по расчетным счетам

Платежные поручения  действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается) и принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Данная форма расчетов может применяться при оплате за полученные товары и услуги, между  поставщиками и подрядчиками и в случае предоплаты; по нетоварным операциям – органами Пенсионного и Страхового фондов, и налоговых платежах; при переводах наличных сумм торговые выручки, заработной платы и других средств для зачисления на счета в банках и т. д.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
• частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные  и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически).

Преимущество расчетов платежными поручениями - обеспечение  простого и быстрого документооборота, ускорение движения денежных средств, возможность для фирмы-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг.

 

3.2. Аккредитивная форма расчетов.

           Документарный аккредитив является наиболее перспективной формой расчетов благодаря своей эластичности и многогранности. Мировая банковская практика выработала множество видов аккредитивов, что позволяет учитывать разнообразные интересы сторон по сделке и делает эту форму расчетов популярной во внешнеторговых отношениях. Более того,

международная практика документарных расчетов свидетельствует, что документарный аккредитив является наиболее выгодной и надежной формой расчетов при проведении экспортно-импортных операций. При этом аккредитивная форма расчетов представляет собой денежное обязательство банка по указанию и за счет покупателя-импортера осуществить платеж

экспортеру на сумму  стоимости поставленных товаров  против предъявления экспортером товарораспорядительных документов. Суть аккредитива заключается в особом договорном порядке расчетов между поставщиком и покупателем. Поставщик получит деньги лишь после того, как будут выполнены заранее оговоренные условия и наступит событие, которое и будет служить сигналом к зачислению денег на его счет. Эти условия и «сигнальное» событие стороны определяют заранее, по взаимному согласию и точно фиксируют их в договоре поставки. Покупатель формулирует эти условия и «сигнальное» событие в заявлении на открытие аккредитива в своем банке. В соответствии с заявлением и договором, банк покупателя перечисляет денежные средства в банк, обслуживающий поставщика.

Рассмотрим условную схему аккредитива.

 

  ИМПОРТЕР 1        ЭКСПОРТЕР

(Приказодатель)     (Бенефициар) 

                                                    4                                                                                                                                    

2          9  10  5        6

 

 8 

       БАНК                                 7                                 БАНК

ИМПОРТЕРА                                                        ЭКСПОРТЕРА

  (Эмитент)                               3

 

 

Рис. 3.3. Условная схема аккредитивной формы расчетов

 

На представленном рисунке  показана следующая очередность  выполнения необходимых действий:

1. Бенефициар выписывает счет Покупателю;
2. Покупатель (Приказодатель) обращается в свой банк с просьбой об открытии аккредитива на имя Бенефициара;
3. Банк-эмитент открывает аккредитив и сообщает об этом Банку экспортера (Исполняющему банку), который подтверждает (акцептует) аккредитив и, в свою очередь, уведомляет об этом Бенефициара;
4. Бенефициар отправляет товар Приказодателю;
5. Бенефициар передает в свой банк товарораспорядительные документы;
6. Исполняющий банк платит Бенефициару;
7. Исполняющий банк пересылает товарораспорядительные документы в Банк- эмитент;
8. Банк-эмитент платит Исполняющему банку;
9. Приказодатель платит своему банку (Банку-эмитенту) после извещения о получении последним товарораспорядительных документов;
10. Банк-эмитент передает Приказодателю товарораспорядительные документы. Теперь по прибытии груза импортер может его получить.

         Аккредитив в равной степени учитывает интересы обеих сторон договора. И в этом состоит его основное преимущество перед другими формами безналичных расчетов. Кроме того, использование аккредитива для расчетов уменьшает риски как поставщика продукции, так и покупателя. При этом сохраняется высокая степень оперативности расчетов.

         Наиболее заинтересован в открытии аккредитива экспортер, так как эта форма расчетов гарантирует ему получение платежа за отгруженный товар при условии соблюдения им всех условий договора. Тем самым экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстро, часто до прибытия товара в пункт назначения. Аккредитив также позволяет экспортеру привлекать денежные средства за счет дополнительного финансирования под открытый и подтвержденный аккредитив.

          Для импортера при аккредитивной форме расчетов также повышается надежность поставки товара. При этом он может быть уверен, что оплата за товар будет произведена только в случае, когда предоставленные экспортером документы удовлетворяют во всех отношениях условиям аккредитива. В случае, когда обязательство банка покупателя обеспечено

покупателем в виде залога (недвижимости или основных средств), основным достоинством отсроченного платежа становится то, что у покупателя есть возможность получить товар, пустить его в оборот и уже до момента оплаты получить какие-то средства.

          Несомненно, большое значение имеет и тот факт, что аккредитивная форма расчетов выгодна не только для приказодателя аккредитива и бенефициара, но и для банков, осуществляющих эти расчеты. В случае если открывается аккредитив с покрытием, приказодатель аккредитива на срок, предусмотренный в аккредитиве, предоставляет банкам денежные средства в безвозмездное пользование. Банки получают возможность включать их в

свой оборот. Также банки взимают  комиссии за выдачу и использование  аккредитива, проверку документов, изменения и др.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ и Положением о безналичных  расчетах используются следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

При использовании в  расчетах непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами  является оплата продукции после  ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.