Шпаргалка «Техника валютных операций»

1. Особенности международных  расчетов. Основные формы расчетов  в практике международной торговли.

При осуществлении экспортно-импортных  операций участники внешнеэкономической  сделки составляют и подписывают  контракт, в котором  указывается форма международных расчетов. В практике международной торговли наиболее часто используются расчеты посредством банковского перевода, документарного аккредитива и инкассовых поручений. Выбор формы международных расчетов может быть обусловлен рядом факторов, таких как: - Вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки; -Наличие кредитного соглашения; -Платежеспособность и репутация контрагентов, определяющая характер компромисса между ними; -Уровень спроса и предложения на данный товар на мировом рынке. Согласно российскому законодательству, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля и в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ обязаны осуществлять контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Поэтому российские импортеры и экспортеры подотчетны своим уполномоченным банкам и для реализации внешнеторговой сделки обязаны оформить паспорт сделки как базовый документ валютного контроля. (Два нормативных документа: Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций  и оформления паспортов сделок» и Положение ЦБ РФ от 1.06.2004г. № 258-П  «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банкам контроля за проведением валютных операций»).

2. Инкассовые формы  международных расчетов. Инкассо-импорт (схема и проводки).

Инкассо – расчетная банковская операция, по которой банк, принявший документы (банк-ремитент), действуя в соответствии с инструкциями своего клиента, принимает на себя обязательство получить от плательщика акцепт или платеж. При инкассовой форме расчетов банки осуществляют только посреднические функции и не несут никакой ответственности за неакцепт или неоплату плательщиком инкассируемых документов и поэтому для банков эта форма является более надежной, чем банковский перевод.

Унифицированные правила  для инкассо, разработанные Международной  торговой палатой, устанавливают 2 вида инкассо: а) чистое инкассо (только финансовых документов); б) документарное инкассо (только коммерческих документов или  коммерческих и финансовых вместе).

Инкассо-импорт – документы на инкассо поступают в уполномоченный банк [из иностранного банка].

Документооборот при расчетах инкассо по импортным  операциям

1. Заключение контракта

2. Нерезидент отгружает  товар российской фирме

3. Нерезидент сдает в  иностранный банк отгрузочные  документы

4. Иностранный банк пересылает  в УБ отгрузочные документы  и письмо с просьбой совершить  платеж

5. УБ выдает отгрузочные  документы резиденту и инкассовое  поручение

6. Резидент дает акцепт, дает указание банку оплатить  товар

7. УБ переводит ден.средства в иностранный банк

8. Иностранный банк выдает  своему клиенту выписку о зачислении  платежа

Бухгалтерские проводки

Документооборот при расчетах инкассо по экспортным операциям

3. Инкассовые формы  международных расчетов. Инкассо-экспорт  (схема и проводки).

Инкассо – расчетная банковская операция, по которой банк, принявший документы (банк-ремитент), действуя в соответствии с инструкциями своего клиента, принимает на себя обязательство получить от плательщика акцепт или платеж. При инкассовой форме расчетов банки осуществляют только посреднические функции и не несут никакой ответственности за неакцепт или неоплату плательщиком инкассируемых документов и поэтому для банков эта форма является более надежной, чем банковский перевод.

Унифицированные правила  для инкассо, разработанные Международной  торговой палатой, устанавливают 2 вида инкассо: а) чистое инкассо (только финансовых документов); б) документарное инкассо (только коммерческих документов или  коммерческих и финансовых вместе).

Инкассо-экспорт – уполномоченный банк отсылает в иностранный банк документы на инкассо.

\

1. Заключение контракта

2. Резидент отгружает товар

3. Резидент сдает в УБ  отгрузочные документы

4. УБ пересылает в иностранный  банк отгрузочные документы и  письмо с просьбой совершить  платеж

5. Иностранный банк выдает  отгрузочные документы нерезиденту  и инкассовое поручение

6. Нерезидент дает акцепт, дает указание банку оплатить  товар

7. Иностранный банк переводит  ден.средства в УБ

8. УБ уведомляет клиента  о зачислении валютной выручки  на транзитный валютный счет

Бухгалтерские проводки

4. Банковский перевод  как одна из форм международных  расчетов. Расчеты банковским переводом  по экспортным операциям (схема  и проводки).

Как и другие формы международных  расчетов, банковские переводы осуществляются в безналичной форме, т.е. посредством  платежных поручений, адресуемых одним  банком другому. Однако товарораспорядительные документы направляются от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя  банки. Во внешнеторговом контракте  в разделе «условия платежа» должно быть отмечено, что расчеты за поставленный товар производятся в форме банковского  перевода и при этом должен содержаться  полный перечень документов, направляемых от экспортера к импортеру, с указанием  вида документа и количества.

Расчеты банковским переводом по экспортным операциям

1. Заключение контракта

2. Отгрузка товара

3. Заявление на перевод

4. Списание средств со  счета нерезидента

5. Перевод в УБ

6. УБ зачисляет средства  на транзитный валютный счет  клиента

7. УБ уведомляет клиента  о поступлении средств на его  транзитный валютный счет

8. Резидент дает в УБ  распоряжение что делать со средствами на транзитном валютном счете и справку по видам валютных операций

9. Выполнение банком распоряжения  клиента

Бухгалтерские проводки

Если экспортер не осуществляет продажу части валютной выручки, то составляются проводки NN 1, 2, 7

5. Банковский перевод  как одна из форм международных  расчетов. Расчеты банковским переводом  по импортным операциям (схема  и проводки).

Как и другие формы международных  расчетов, банковские переводы осуществляются в безналичной форме, т.е. посредством  платежных поручений, адресуемых одним  банком другому. Однако товарораспорядительные документы направляются от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя  банки. Во внешнеторговом контракте  в разделе «условия платежа» должно быть отмечено, что расчеты за поставленный товар производятся в форме банковского  перевода и при этом должен содержаться  полный перечень документов, направляемых от экспортера к импортеру, с указанием  вида документа и количества.

Расчеты банковским переводом по импортным операциям

1. Заключение контракта

2. Нерезидент отгружает  товар российской фирме

3. Резидент подает в  УБ заявление на перевод

4. УБ списывает со счета  клиента необходимую сумму

5. УБ переводит эти средства  в иностранный банк 

6. Иностранный банк зачисляет  средства на счет нерезидента

7. Иностранный банк выдает  выписку о зачислении платежа

Бухгалтерские проводки

6. Документарные  аккредитивы. Аккредитивы по импортным  операциям.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) должен произвести бенефициару платеж при условии предоставления им документов, указанных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Во внешней торговле используются исключительно документарные аккредитивы. Документарный аккредитив открывается  на основании контракта и заявления  импортера, в котором указываются  следующие реквизиты: - наименования банков, - наименования клиентов этих банков, - условия выплаты аккредитива, - перечень документов, предоставляемых  бенефициаром, их характеристика и  сроки предоставления, - сроки отгрузки товара, - условия страхования, - уплата банковской комиссии, - порядок возврата неиспользованного аккредитива.

Могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• Покрытый (депонированный) аккредитив. Банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

• Непокрытый (гарантированный) аккредитив. При установлении корреспондентских отношений между банками плательщика и поставщика непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента

• Отзывный аккредитив. Может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

• Безотзывный аккредитив. Не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт.

Аккредитивы по импортным  операциям

1. Заключение контракта

2. Заявления в УБ на  открытие аккредитива

3. УБ извещает иностранный  банк об открытии аккредитива

4. Иностранный банк сообщает  нерезиденту об открытии аккредитива  и его условиях

5. Отгрузка товара

6. Нерезидент сдает в  свой банк отгрузочные документы

7. Иностранный банк пересылает  в УБ отгрузочные документы

8. Совершение платежа

9. УБ дает выписку клиенту  об использовании аккредитива,  а также отгрузочные документы  для получения товара

10. Иностранный банк выдает  своему клиенту выписку о зачислении  платежа

7. Документарные  аккредитивы. Аккредитивы по экспортным  операциям.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) должен произвести бенефициару платеж при условии предоставления им документов, указанных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Во внешней торговле используются исключительно документарные аккредитивы. Документарный аккредитив открывается  на основании контракта и заявления  импортера, в котором указываются  следующие реквизиты: - наименования банков, - наименования клиентов этих банков, - условия выплаты аккредитива, - перечень документов, предоставляемых  бенефициаром, их характеристика и  сроки предоставления, - сроки отгрузки товара, - условия страхования, - уплата банковской комиссии, - порядок возврата неиспользованного аккредитива.

Могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• Покрытый (депонированный) аккредитив. Банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

• Непокрытый (гарантированный) аккредитив. При установлении корреспондентских отношений между банками плательщика и поставщика непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента

• Отзывный аккредитив. Может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

• Безотзывный аккредитив. Не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт.

Схема документооборота при аккредитиве по экспортным операциям

1. Заключение контракта

2. Заявления об открытии  аккредитива в банк

3. Иностранный банк извещает  УБ об открытии аккредитива

4. УБ информирует клиента  об открытии аккредитива и  его условиях

5. Резидент отгружает товар  нерезиденту

5’. Экспортер сдает в УБ отгрузочные документы

6. УБ пересылает в иностранный  банк отгрузочные документы

7. Совершение платежа

8. Иностранный банк дает  выписку клиенту об использовании  аккредитива (совершении платежа)

9. Иностранный банк передает  своему клиенту отгрузочные документы  на товар

10. УБ уведомляет экспортера  о зачислении валютной выручки  на его транзитный валютный  счет

8. Виды внутренних структурных  подразделений

К внутренним структурным  подразделениям кредитной организации  относятся: дополнительные, операционные и кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла.

Порядок открытия банковских подразделений регламентируется:

- статьей 22 «Филиалы, представительства  и внутренние структурные подразделения  кредитной организации» Федерального  закона «О банках и банковской  деятельности»;

- Инструкцией ЦБ РФ  от 14 января 2004 года № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (далее – Инструкция № 109-И);

- Указанием Банка России  от 21 февраля 2007 года № 1794-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 14 января 2004 года № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (далее — Указание № 1794-У).

Дополнительный офис –  внутреннее структурное подразделение  банка или его филиала. Может  осуществлять банковские операции или  их часть, предусмотренные лицензией Центробанка для создавшей ее кредитной организации или филиала. Открывается только на территории того же населенного пункта, где располагается сам банк или его филиал.

Кредитно-кассовый офис - внутреннее структурное подразделение банка  или его филиала. Осуществляет операции по предоставлению денежных средств  субъектам малого предпринимательства  и физическим лицам и их возврату (погашению), а также кассовое обслуживания юридических и физических лиц. Такое определение можно найти в Инструкции Банка России № 109-И.

Операционная касса вне  кассового узла - внутреннее структурное  подразделение банка, которое осуществляет только кассовое обслуживание населения: прием и выдача вкладов, прием коммунальных и других платежей от физических лиц, покупка и продажа ценных бумаг (Инструкция № 109-И).

Указанием № 1794-У от 21 февраля 2007 года Банк России дал право кредитным  организациям открывать новый вид  внутреннего структурного подразделения  – операционный офис.

Офис может осуществлять все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией ЦБ для  создавшего его финучреждения (филиала). Подразделения, находящиеся вне пределов территории учреждения Банка России, который контролирует деятельность кредитной организации (филиала), имеют ряд ограничений по осуществлению операций. Например, они не вправе осуществлять операции по купле и продаже иностранной валюты на межбанковском и биржевом валютных рынках, ценных бумаг и иных финансовых активов, связанных с принятием банком финансовых рисков, и т. д.

В отличие от дополнительного  офиса, операционные кассы вне кассового  узла, кредитно-кассовые и операционные офисы могут располагаться за пределами ведомства территориального учреждения Банка России, который  осуществляет надзор за деятельностью  открывшего это подразделение банка (филиала).

Также следует отметить, что, согласно указанию ЦБ 2423-У, с 1 октября 2010 года все обменные пункты переведены в статус внутренних структурных подразделений (за исключением передвижного пункта кассовых операций) либо закрыты.

9. Открытие и закрытие  внутренних структкрных подразделений

Порядок открытия (закрытия) внутренних структурных подразделений  кредитной организации (филиала) на территории РФ 
1. Внутренними структурными подразделениями кредитной организации или ее филиала являются: 
дополнительные офисы (они могут осуществлять банковские операции, которые предусмотрены лицензией на осуществление банковских операций, выданной кредитной организации); 
операционные кассы вне кассового узла; 
обменные пункты (открытие и закрытие обменных пунктов кредитной организации (филиала) осуществляется в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 28.04.2004 № 113-И.

2. Операционная касса вне кассового узла кредитной организации открывается (закрывается) по решению органа управления кредитной организации, которому это право предоставлено ее уставом. Операционная касса вне кассового узла филиала кредитной организации может открываться (закрываться) по решению руководителя филиала, если ему предоставлено такое право. При открытии (закрытии) операционной кассы вне своего кассового узла (кассового узла филиала) кредитная организация (филиал) уведомляет об этом: 
территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (филиала); 
территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия (закрытия) операционной кассы. Под закрытием операционной кассы вне кассового узла кредитной организации (филиала) понимается прекращение осуществления

указанным подразделением банковских операций. Датой закрытия операционной кассы вне кассового узла кредитной организации (филиала) является дата направления уведомления в территориальное учреждение ЦБ РФ. 
3. Дополнительные офисы кредитной организации (филиала) открываются (закрываются) по решению органа управления кредитной организации, которому это право предоставлено ее уставом. Дополнительный офис филиала кредитной организации может открываться (закрываться) по решению руководителя филиала. Создаваемые кредитной организацией (филиалом) дополнительные офисы:  
могут располагаться только на территории, подведомственной территориальному учреждению ЦБ РФ, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации (филиала); 
не могут иметь отдельного баланса и' открывать счета для осуществления операций; 
вправе осуществлять кассовые операции только при наличии положительного заключения территориального учреждения ЦБ РФ по итогам специальной проверки. Об открытии дополнительного офиса, осуществляющего или не осуществляющего кассовое обслуживание клиентов, кредитная организация (филиал) уведомляет территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, и территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия дополнительного офиса. Под закрытием дополнительного офиса кредитной организации (филиала) понимается прекращение осуществления указанным подразделением банковских операций. Датой закрытия дополнительного офиса является дата направления уведомления в территориальное учреждение ЦБ РФ.

10. Порядок осуществления  операций с наличной валютой  и чеками в обменном пункте

Инструкция от 28 апреля 2004 г. N 113-И

Глава 3. Операции с наличной валютой и чеками

В обменных пунктах осуществляются следующие виды операций с наличной валютой и чеками:

1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);
4. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств);
5. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств);
6. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств);
7. Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации;
8. Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;
9. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации;
10. Покупка чеков за наличную иностранную валюту;
11. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации;
12. Продажа чеков за наличную иностранную валюту;
13. Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации;
14. Оплата чеков наличной иностранной валютой;
15. Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков;
16. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт;
17. Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт;
18. Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц с использованием платежных карт;
19. Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт.

Инструкция от 28 апреля 2004 г. N 113-И

Глава 4. Порядок осуществления  операций с наличной валютой и  чеками

Операции с наличной валютой  и чеками осуществляются обменным пунктом  только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте Российской Федерации. При этом перечень иностранных  валют, с которыми уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) осуществляет указанные операции, определяется уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) самостоятельно.

Обменные пункты при осуществлении  операций с наличной валютой и  чеками обязаны идентифицировать физическое лицо, находящееся на обслуживании в обменном пункте.

Началом осуществления операции с наличной валютой и чеками считается  момент передачи физическим лицом кассовому  работнику обменного пункта наличной валюты, чеков, платежных карт, необходимых  для осуществления операции с  наличной валютой и чеками, а также  одного из документов, удостоверяющего  личность. Указанные действия рассматриваются  как согласие физического лица на условия осуществления операции с наличной валютой и чеками.

Приняв от физического  лица денежные знаки иностранного государства (группы государств) или чеки, кассовый работник обменного пункта с помощью  справочных материалов, технических  средств контроля подлинности денежных знаков, а также оперативной информации Банка России определяет, являются ли принятые денежные знаки иностранного государства (группы государств) средством  платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы государств), а также подлинность указанных  денежных знаков иностранного государства (группы государств) и чеков. При этом кассовому работнику обменного пункта и физическому лицу должна обеспечиваться возможность общения и визуального контроля приема и пересчета денежной наличности и чеков.

Во время осуществления  операции с наличной валютой и  чеками кассовый работник обменного  пункта заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и  чеками.

11. Общая характеристика  Закона РФ «о валютном регулировании  и валютном контроле»

Принятие нового закона было вызвано необходимостью привести валютное законодательство в соответствие с  требованиями современного международного экономического сотрудничества.

В целом закон представляет собой шаг на пути дальнейшей либерализации  государственной валютной политики, хотя государственный валютный контроль в стране сохраняется.

Целью нового ФЗ является обеспечение  реализации единой государственной  валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего  валютного рынка РФ, как фактора  прогрессивного развития национального  экономического и международного экономического сотрудничества.

ФЗ устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования  и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и  обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования  и распоряжения валютой РФ, а также  права и обязанности органов  валютного контроля (общее содержание закона).

Структурно закон состоит  из 5 глав:

1. Общие положения.
2. Валютное регулирование.
3. Репатриация резидентами иностранной валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки.
4. Валютный контроль.
5. Заключительные положения - где даются организационные моменты связанные с вводом данного закона в действие.

В 1 главе даются основные принципы валютного регулирования  и валютного контроля в РФ, а  именно:

• Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
• Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
• Единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
• Единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валют операций.

12. Валютное регулирование  (согласно главе 2 Закона РФ  «о валютном регулировании и  валютном контроле»)

Во 2 главе Закона РФ «о валютном регулировании и валютном контроле»  прежде всего определяются органы валютного регулирования в РФ:

• ЦБ РФ;
• Правительство РФ.

Для реализации своих функций  ЦБ РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции  акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления  валютных операций и порядок использования  счетов не установлен органами валютного  регулирования, то в соответствии с  законом валютные операции осуществляются, счета открываются, и операции по счетам проводятся без ограничений.

В ЦБ РФ устанавливаются единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления, а также готовит, публикует статистическую информацию по валютным операциям.

ЦБ РФ и Правительство  РФ, а также специально уполномоченные Правительством Федеральные органы исполнительной власти проводят все  виды валютных операций без ограничений.

В законе предусматривалось, что до 01.01.07 Правительство РФ регулирует операции движения капитала, связанные  с внешнеэкономической деятельностью  резидентов путем установления требования резервирования определенной суммы  денежных средств на конкретный срок. В связи со сложившейся ситуацией  данная мера была отменена с 01.06.06.

ЦБ РФ регулировало операции движения капитала с внутренними  и внешними ценными бумагами, а  также с предоставлением и  получением кредитов резидентом от нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ путем установления требования об использовании специальных счетов резидентом или нерезидентом, а также  по согласованию с Правительством РФ требования о резервировании по каждому  виду специальных счетов резидента  или нерезидента определенной суммы  на определенный срок. Полностью эта мера регулирования отменена с 01.01.07.

Также во 2 главе дается характеристика внутреннего валютного рынка  РФ, порядок открытия и ведения  счетов резидентов в иностранной  валюте в банках расположенных за пределами территории РФ, счетов резидентов и нерезидентов в УБ, порядок ввоза  в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также права и обязанности  резидентов при осуществлении валютных операций.

13. Валютные операции  между резидентами (согласно Закону  РФ «о валютном регулировании  и валютном контроле»)

Закон РФ «о валютном регулировании  и валютном контроле»

Глава 2 валютное регулирование

Статья 9. Валютные операции между резидентами

Валютные операции между  резидентами запрещены, за исключением:

В момент принятия закона отмечалось только 4 операции:

1) операций, связанных с  расчетами в магазинах беспошлинной  торговли, а также с расчетами  при реализации товаров и оказании  услуг пассажирам в пути следования  транспортных средств при международных перевозках;

2) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами  (принципалами, доверителями) при оказании  комиссионерами (агентами, поверенными)  услуг, связанных с заключением  и исполнением договоров с  нерезидентами о передаче товаров,  выполнении работ, об оказании  услуг, о передаче информации  и результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них;

3) операций по договорам  транспортной экспедиции, перевозки  и фрахтования (чартера) при  оказании экспедитором, перевозчиком  и фрахтовщиком услуг, связанных  с перевозкой вывозимого из  Российской Федерации или ввозимого  в Российскую Федерацию груза,  транзитной перевозкой груза  по территории Российской Федерации,  а также по договорам страхования  указанных грузов;

4) операций, связанных с  осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет  субъекта Российской Федерации,  местный бюджет в иностранной  валюте в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

18.07.05 перечень операций  выполняемых между резидентами  в порядке исключения, было добавлено  еще 8 операций (90-ФЗ). Например:

1) операций при оплате  и (или) возмещении расходов  физического лица, связанных со  служебной командировкой за пределы  территории Российской Федерации,  а также операций при погашении  неизрасходованного аванса, выданного  в связи со служебной командировкой;

2) операций, предусматривающих  расчеты и переводы для осуществления  деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской  Федерации и иных официальных  представительств Российской Федерации,  находящихся за пределами территории  Российской Федерации, а также  постоянных представительств Российской  Федерации при межгосударственных  или межправительственных организациях;

3) переводов физическим  лицом - резидентом из Российской  Федерации в пользу иных физических  лиц - резидентов на их счета,  открытые в банках, расположенных  за пределами территории Российской  Федерации, в суммах, не превышающих  в течение одного операционного  дня через один уполномоченный  банк суммы, равной в эквиваленте  5 000 долларов США по официальному  курсу, установленному Центральным  банком Российской Федерации  на дату списания денежных  средств со счета физического лица - резидента;

4) переводов физическим  лицом - резидентом в Российскую  Федерацию со счетов, открытых  в банках, расположенных за пределами  территории Российской Федерации,  в пользу иных физических лиц  - резидентов на их счета в  уполномоченных банках;

30.12.06 последние изменения  в перечень исключений (267-ФЗ):

операции, связанные с  расчетами между транспортными  организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации  физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными  подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством  Российской Федерации, по договорам  перевозки пассажиров.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами  и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом  кредитов и займов, уплатой сумм  процентов и штрафных санкций  по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных  средств резидентов на банковские  счета (в банковские вклады) (до  востребования и на определенный  срок) и получением денежных средств  резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования  и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами  обязательств по договорам поручительства  и залога;

4) с приобретением резидентами  у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими  уполномоченными банками, предъявлением  их к платежу, получением по  ним платежа, в том числе  в порядке регресса, взысканием  по ним штрафных санкций, а  также с отчуждением резидентами  указанных векселей уполномоченным  банкам;

5) с куплей-продажей физическими  лицами наличной и безналичной  иностранной валюты и чеков  (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации  и иностранную валюту, а также  с обменом, заменой денежных  знаков иностранного государства  (группы иностранных государств), приемом для направления на  инкассо в банки за пределами  территории Российской Федерации  наличной иностранной валюты  и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным  банкам комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными  операциями, отнесенными к банковским  операциям в соответствии с  законодательством Российской Федерации

14. Валютные операции  между резидентами и нерезидентами  (согласно Закону РФ «о валютном  регулировании и валютном контроле»)

Закон РФ «о валютном регулировании  и валютном контроле»

Глава 2 валютное регулирование

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Валютные операции между  резидентами и нерезидентами  осуществляются без ограничений.

Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения  учета и отчетности по валютным операциям  может устанавливать единые правила  оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении  валютных операций между резидентами  и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать  сведения, необходимые в целях  обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами  и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании  подтверждающих документов, имеющихся  у резидентов.

Прядок предоставления резидентами  и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при  осуществлении валютных операций определен инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И.

15. Субъекты валютных  отношений (резиденты и нерезиденты)

1) резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном  государстве в соответствии с  законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие  в Российской Федерации на основании  вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без  гражданства;

в) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами  территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения  резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные  образования, которые выступают  в отношениях, регулируемых настоящим  Федеральным законом и принятыми  в соответствии с ним иными  федеральными законами и другими  нормативными правовыми актами;

7) нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся по указанным выше критериям к  физическим лицам - резидентам;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;

ж) иные лица, не относящиеся  к тем, которые указаны в перечне  резидентов.

16. Принципы валютного  регулирования и валютного контроля, валютное законодательство РФ.

173-фз

Основными принципами валютного  регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и  внутренней валютной политики  Российской Федерации;

4) единство системы валютного  регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов  при осуществлении валютных операций.

1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства Российской Федерации).

Органы валютного регулирования  издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее - акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных  настоящим Федеральным законом.

2. Международные договоры  Российской Федерации применяются  к отношениям, указанным в статье 2 настоящего Федерального закона, непосредственно, за исключением  случаев, когда из международного  договора Российской Федерации  следует, что для его применения  требуется издание внутригосударственного  акта валютного законодательства  Российской Федерации.

Если международным договором  Российской Федерации установлены  иные правила, чем те, которые предусмотрены  настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.

3. Акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования  применяются к отношениям, возникшим  после вступления указанных актов  в силу, за исключением случаев,  прямо предусмотренных настоящим  Федеральным законом или иными  федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования, указанные акты применяются в  части прав и обязанностей, возникших  после вступления их в силу.

4. Акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования,  устанавливающие новые обязанности  для резидентов и нерезидентов  или ухудшающие их положение,  обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов  валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов  валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.

Неопубликованные акты валютного  законодательства Российской Федерации  и акты органов валютного регулирования  не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или  отдельные положения актов органов  валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную  тайну в соответствии с Законом  Российской Федерации от 21 июля 1993 года N 5485-1 "О государственной тайне".

5. Органы валютного контроля  могут издавать акты валютного  контроля по вопросам, отнесенным  к их компетенции (далее - акты  органов валютного контроля), только  в случаях и пределах, предусмотренных  валютным законодательством Российской  Федерации и актами органов  валютного регулирования. Акты  органов валютного контроля не  должны содержать положения, касающиеся  вопросов регулирования валютных  операций.

6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов  валютного законодательства Российской  Федерации, актов органов валютного  регулирования и актов органов  валютного контроля толкуются  в пользу резидентов и нерезидентов.

17. Валютный контроль (согласно главе 4 Закона РФ  «О валютном регулировании и  валютном контроле»).

Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и  агенты валютного контроля

1. Валютный контроль в  Российской Федерации осуществляется  Правительством Российской Федерации,  органами и агентами валютного  контроля в соответствии с  настоящим Федеральным законом  и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля  в Российской Федерации являются  Центральный банк Российской  Федерации, федеральный орган  (федеральные органы) исполнительной  власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

6. Правительство Российской  Федерации обеспечивает координацию  деятельности в области валютного  контроля федеральных органов  исполнительной власти, являющихся  органами валютного контроля, а  также их взаимодействие с  Центральным банком Российской  Федерации.

Правительство Российской Федерации  обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов  валютного контроля с Центральным  банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного  контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными  и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного  контроля в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Уполномоченные банки  как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам  для выполнения ими функций агентов  валютного контроля информацию в  объеме и порядке, установленных  Центральным банком Российской Федерации.

18. Понятия: «валюта РФ», «внутренние  и внешние ценные бумаги», «иностранная  валюта», «валютные ценности».

1) валюта Российской  Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в  качестве законного средства наличного  платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые  из обращения, но подлежащие обмену указанные  денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная  валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и  являющиеся законным средством наличного  платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных  государств), а также изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и  международных денежных или расчетных  единицах;

3) внутренние ценные  бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых  указана в валюте Российской Федерации  и выпуск которых зарегистрирован  в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

4) внешние ценные  бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;

5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

19. Основные операции  банка со средствами физических  лиц и типы валютных счетов  физических лиц.

Основные операции банка со средствами физических лиц:

- покупка чеков с зачислением  средств на счета физ.лиц в иностранной валюте или валюты РФ

- продажа чеков за счет  средств на счетах физ лиц в иностранной валюте или валюты РФ

- прием наличной иностранной  валюты для осуществления перевода  из РФ по поручению физ.лица без открытия банковского счета.

- прием наличной валюты  РФ для осуществления перевода  из РФ по поручению физ.лица без открытия банковского счета

- выплата наличной иностранной  валюты по переводу в РФ  без открытия банковского счета  в пользу физ лица.

- выплата наличной валюты  РФ по переводу в РФ без  открытия банковского счета в  пользу физ лица.

- прием денежных знаков  иностранного государства, вызывающих  сомнение в их подлинности.

- прием поврежденных ден.знаков для зачисления на счета

- прием наличной иностранной  валюты для зачисления на счета  физ лиц в иностранной валюте.

- прием наличной иностранной  валюты для зачисления на счета  физ лиц в валюте РФ

- прием наличной валюты  РФ для зачисления на счета  физ лиц в иностранной валюте.

- выдача наличной иностранной  валюты со счета физ лиц в иностранной валюте.

- выдача наличной иностранной  валюты со счета физ лиц в валюте РФ

- выдача наличной валюты  РФ со счета физ лиц в иностранной валюте.

А так же валютно-обменные операции.

В настоящее время открываются  физ.лицам следующие виды счетов:

- счета в ин.валюте для резидентов

- счета в ин.валюте для нерезидентов

- счета нерезидентов в  валюте РФ.

20. Классификация  валют по виду валютной операции.

1. Валюта сделки. Обозначает  ден.ед. в которой выражена цена товара (услуги, работы) или устанавливаемая сумма международного кредита.

2. Валюта платежа. Валюта в которой происходит фактическая оплата товара при внешнеторговой сделке или погашение международного кредита.

3. Валюта кредита. Указывает  денежную единицу в которой  предоставляются кредиты. (как правило или в валюте импортера, или валюте экспортера)

4. Валюта клиринга. Используется  при осуществлении межправительственных  соглашений об обязательном зачете  встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства  товарных поставок и оказываемых  услуг. При расчетах по клирингу, валюта платежа совпадает с  валютой клиринга.

5. Валюта векселя. Денежная  единица в которой выставляется вексель.

6. Валюта страхования.  Валюта в которой заключено страхование.  В валюте страхования выплачиваются страховые суммы возмещения, уплачивается премия и другие расходы по страхованию.

21. Ведение счетов  физических лиц-резидентов в иностранной  валюте.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета  в уполномоченных банках, порядок  открытия и ведения которых устанавливается  Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

1) передачи физическим лицом  - резидентом валютных ценностей  в дар Российской Федерации,  субъекту Российской Федерации  и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей  супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей  или получения их по праву  наследования;

4) приобретения и отчуждения  физическим лицом - резидентом  в целях коллекционирования единичных  денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом  - резидентом из Российской Федерации  и получения в Российской Федерации  физическим лицом - резидентом  перевода без открытия банковских  счетов, осуществляемых в установленном  Центральным банком Российской  Федерации порядке, который может  предусматривать только ограничение  суммы перевода, а также почтового  перевода;

6) покупки у уполномоченного банка  или продажи уполномоченному  банку физическим лицом - резидентом  наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного  государства (группы иностранных  государств), а также приема для  направления на инкассо в банки  за пределами территории Российской  Федерации наличной иностранной  валюты;

7) расчетов физических лиц - резидентов  в иностранной валюте в магазинах  беспошлинной торговли, а также  при реализации товаров и оказании  услуг физическим лицам - резидентам  в пути следования транспортных  средств при международных перевозках;

Резиденты открывают без  ограничений счета (вклады) в иностранной  валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации  экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые  органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных  в части 1 настоящей статьи, не позднее  месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с  банком, расположенным за пределами  территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом  исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области  налогов и сборов.

22. Бухгалтерское оформление операций по вкладам физических лиц.

23. Бухгалтерское  оформление операций в иностранной  валюте по вкладам физических  лиц-нерезидентов.

24. Особенности  представления резидентом документов  и информации, связанных с осуществлением  валютных операций между резидентами  и нерезидентами при предоставлении  и получении кредитов и займов.

Инструкция № 117-И от 15 июня 2004 года. Действие распространяется на валютные операции, заключающиеся  в осуществлении расчетов и переводов  при предоставлении резидентами  кредитов и займов в иностранной  валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами  кредитов и займов в иностранной  валюте и в валюте РФ от нерезидентов, за исключением: 1. Если кредитный договор  оформлен между нерезидентом и кредитной  организацией-резидентом. 2. Между нерезидентом и резидентом – в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора. Резидент представляет в уполномоченный банк, в котором резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки наряду с документами, представляемыми резидентом при осуществлении валютных операций в иностранной валюте и в валюте РФ, следующие документы и информацию: 1. Справку о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам – при осуществлении валютных операций по кредитному договору через счета, открытые в банке-нерезиденте на территории иностранного государства. Форма справки о расчетах через счета за рубежом по кредитному договору устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие в ней информации, необходимой для заполнения разделов Ведомости банковского контроля. Справка представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору. 2. Справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств в случае проведения валютных операций по кредитному договору, связанных с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС. Справка представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору. Банк ПС в день оформления или переоформления им паспорта сделки по кредитному договору формирует и ведет в электронном виде Ведомость банковского контроля на основании информации, содержащейся: 1. В паспорте сделки. 2. В справках о валютных операциях, представляемых резидентом в банк ПС. 3. В расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте РФ. 4. В справке о расчетах через счета за рубежом. 5. В документах, подтверждающих исполнение обязательств иным способом.

26. Валютные операции  между резидентами и уполномоченными  банками.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами  и уполномоченными банками, связанные: 1. С получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов  и штрафных санкций по соответствующим  договорам. 2. С внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов). 3. С банковскими  гарантиями, а также с исполнением  резидентами обязательств по договорам  поручительства и залога. 4. С приобретением  резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими  уполномоченными банками, предъявлением  их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами  указанных векселей уполномоченным банкам. 5. С куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности. 6. С уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения. 7. С иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

27. Порядок установления  и изменения курса покупки/продажи  иностранной валюты в обменном  пункте.

Инструкция № 113-И от 28 апреля 2004 года. Курсы иностранных  валют и кросс-курсы устанавливаются  и изменяются уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) приказом уполномоченного банка (филиала  уполномоченного банка) или распоряжением  должностного лица уполномоченного  банка (филиала уполномоченного  банка), которому приказом уполномоченного  банка (филиала уполномоченного  банка) предоставлено право устанавливать и изменять курсы иностранных валют и кросс-курсы. В приказе (распоряжении) указываются фактический адрес обменного пункта, установленные (измененные) курсы иностранных валют и кросс-курсы на текущую дату, а также дата и время (в часах и минутах) установления (изменения) курсов иностранных валют и кросс-курсов. Допускается указывать в приказе (распоряжении):       1. Алгоритм расчета кросс-курсов валют вместо их фактических значений. 2. Разные курсы иностранных валют для разных обменных пунктов. 3. Разные курсы иностранных валют для разных объемов покупаемой или продаваемой иностранной валюты в одном обменном пункте. Допускается изменение курсов иностранных валют и кросс-курсов в течение операционного дня уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) с обязательным оформлением каждого изменения соответствующим приказом (распоряжением). Передаваемая в обменный пункт информация об установленных (измененных) уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) курсах иностранных валют и кросс-курсах регистрируется в журналах, ведущихся отдельно в уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка) и в обменном пункте. Журналы ведутся на бумажных носителях или в электронном виде. Порядок ведения журналов в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка). Указанные журналы должны включать следующую информацию: 1. Установленные (измененные) курсы иностранных валют и кросс-курсы. 2. Дата и время (в часах и минутах) установления (изменения) курсов иностранных валют и кросс-курсов. 3. Дата и время (в часах и минутах) передачи или получения информации об установлении (изменении) курсов иностранных валют и кросс-курсов. 4. Фамилии и инициалы лиц, передавших или принявших указанную информацию.

28. Бухгалтерское  оформление операций в иностранной  валюте по вкладам физических                    лиц-резидентов.

29. Классификация  валют по различным признакам.

1. По отношению к стране-эмитенту (национальная, иностранная, коллективная или международная). По федеральному закону № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года: Валюта РФ: а) Денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) Средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Иностранная валюта: а) Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Внутренние ЦБ: а) Эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ; б) Иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ. Внешние ЦБ – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам. Валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Коллективная валюта эмитируется международными валютно-кредитными организациями. В настоящее время наиболее широко используются международные денежные единицы: СДР, евро. СДР – международные платежные и резервные средства, выпускаемые МВФ и используемые для безналичных международных расчетов путем записи на специальных счетах и в качестве расчетной единицы МВФ. СДР выполняют ряд функций мировых денег по регулированию платежных балансов, пополнению официальных валютных резервов, соизмерению стоимости национальных валют. Евро (с 1 января 1999 года заменила ЭКЮ) – единая европейская валюта, в зону действия которой вошли участники европейского экономического и валютного союза. Эмитент евро – Европейский Центральный Банк. Планируется, что появится новая мировая валюта – ACU, об этом принял решение Азиатский Банк Развития. ACU будет представлять собой корзину из тринадцати валют азиатских стран и использоваться в противовес доллару и евро. 2. По степени использования на международном рынке (резервная или ключевая, другие ведущие мировые валюты). Резервная валюта – иностранная валюта, в которой ЦБ других государств накапливают и хранят резервы для международных расчетов по внешнеторговым операциям и иностранным инвестициям. Она выполняет функции международного платежного и резервного средства. Первоначально в роли резервной валюты выступал английский фунт стерлингов. В 1944 году решением Бреттен-Вудской конференции было установлено использовать в качестве резервной валюты и доллар США. В настоящее время значительно укрепилось положение других валют: Швейцарский франк, Японская йена, евро. В этих валютах ЦБ государств накапливают валютные резервы для международных расчетов. 3. По возможности обмена на другую валюту (полностью конвертируемая валюта, частично конвертируемая валюта, неконвертируемая или замкнутая валюта). Полностью конвертируемая валюта – валюта, без ограничения обмениваемая на валюту другого иностранного государства и используемая во всех валютных операциях (около 20 валют). Частично конвертируемая валюта – валюта с ограниченной обратимостью, то есть используется не по всем валютным операциям и не для всех владельцев. Виды валютных ограничений устанавливаются государством в законодательных актах (около 50 валют). Неконвертируемая или замкнутая валюта – национальная валюта, которая не может обмениваться на валюту другой страны (большинства развивающихся стран). 4. По степени стабильности валютного курса (“сильная” или “твердая”, “слабая” или “мягкая”). “Сильная” или “твердая” валюта – валюта, устойчивая по отношению к собственному номиналу, а также к другим валютам. На мировом валютном рынке в качестве “сильной” валюты выступают: Английский фунт стерлингов, Швейцарский франк, доллар США, евро, Японская йена. “Слабая” или “мягкая” валюта – валюта, обесценивающаяся в отношении собственного номинала и устойчивых валют (валюта, не относящаяся к “сильной” валюте). 5. По виду валютных операций (валюта сделки или цены контракта, валюта платежа, валюта кредита, валюта клиринга, валюта векселя, валюта страхования). Валюта сделки или цены контракта – обозначает денежную единицу, в которой выражена цена товара во внешнеторговом контракте, или устанавливается сумма предоставленного международного кредита. Она обычно согласовывается между экспортером и импортером и фиксируется во внешнеторговом контракте. Ей может быть как валюта экспортера, так и импортера, а также какая-либо расчетная единица. Чаще всего используют основные полностью конвертируемые валюты. Валюта платежа – валюта, в которой происходит фактическая оплата товара при внешнеторговой сделке или погашение международного кредита. В этом качестве может выступать любая валюта, согласованная между контрагентами. Валюта кредита – указывает денежную единицу, в которой предоставляются кредиты. Как правило, они предоставляются в национальной валюте экспортера или импортера, однако в последнее время и в валютах третьих стран и в международных расчетных единицах. Валюта клиринга – используется при осуществлении межправительственных соглашений об обязательном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг. При расчетах по клирингу валюта платежа совпадает с валютой клиринга. Валюта векселя – денежная единица, в которой выставлен вексель. Как правило, векселя, функционирующие во внутреннем обороте развитых стран, выставляются в валюте данной страны, а в международном обороте – в валюте страны должника, либо страны кредитора, либо третьих стран. Валюта страхования – валюта, в которой заключено страхование. В валюте страхования выплачиваются суммы страхового возмещения, уплачивается премия и другие расходы по страхованию.

30. Операции с  дорожными чеками и банковскими  картами.

Дорожный чек представляет собой платежный документ, используемый как средство международных расчетов неторгового характера, главным  образом для обеспечения валютой  туристов. Это денежное обязательство  выплатить обозначенную сумму денег  владельцу, чей образец подписи  проставляется на чеке в момент его  продажи. Наиболее распространенные: American Express, Visa, Thomas Cook. Дорожные чеки являются полной страховкой от потери и хищения денег. Оплата дорожного чека производится только в полной сумме, частичная оплата не допускается. В момент оплаты клиент должен еще раз расписаться на обороте чека. Если подписи окажутся не тождественными и клиент не может предъявить извещение о продаже, то чек к оплате не принимается.

31. Виды лицензий, выдаваемых уполномоченному банку  на совершение операций в иностранной  валюте.

Инструкция № 109-И от 14 января 2004 года. Уполномоченному банку  могут быть выданы лицензии на совершение операций в иностранной валюте следующих  видов: 1. Лицензия на осуществление  банковских операций со средствами в  рублях и иностранной валюте (без  права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии  данной лицензии банк вправе устанавливать  корреспондентские отношения с  неограниченным количеством иностранных  банков. 2. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных  металлов. Данная лицензия может быть выдана банку при наличии или  одновременно с лицензией на осуществление  банковских операций со средствами в  рублях и иностранной валюте. 3. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств  физических лиц в рублях и иностранной  валюте может быть выдана банку при  наличии лицензии на осуществление  банковских операций со средствами в  рублях и иностранной валюте (без  права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) или одновременно с ней.             4. Генеральная лицензия. Данная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной  валюте, а также выполняющему установленные  нормативными актами Банка России требования к размеру собственных средств (капитала). Наличие лицензии на осуществление  банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения Генеральной  лицензии. Банк, имеющий Генеральную  лицензию, имеет право в установленном  порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в  уставном капитале иностранных банков.

32. О порядке представления  резидентами и нерезидентами  уполномоченным банкам документов  и информации при осуществлении  валютных операций ( по материалам инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004г. № 117-И).

Резы (юр.и физ.лица, в т.ч. ИП) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте предоставляют в уполномоченный банк след.документы:

• справку об идентификации по видам валютных операций (… мне кажется, что-то пропущено) средств в ин.валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета реза, открытого в уполномоченном банке ,являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции;
• иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

Эти документы резом предоставляются  при списании ин.валюты с его счета в УБ, либо не позднее 7 раб.дней со дня поступления валюты на его счет в УБ. УБ проверяет соответствие информации, которую рез указал в справке о валютных операциях, тем сведениям, которые содержатся в подтверждающих документах, а также правильность оформления данной справки. Такая проверка – не позднее следующего раб.дня за днем предоставления справки в УБ.

УБ принимает справку о валютных операциях, либо отказывает в ее принятии с указанием причин. Принятая справка  о валютных операциях подписывается  ответственным лицом УБ и заверяется печатью банка, используемой для целей валютного контроля и помещается в материалы валютного контроля.

Если все указанные документы  рез предоставляет в УБ в электронном  виде, то работник банка, принявший  документы, распечатывает их на бумажном носителе и заверяет своей подписью с датой распечатки. Дальнейшее оформление аналогично вышеуказанному.

При осуществлении валютных операций в валюте РФ рез, за исключением кредитной  организации, предоставляет в банк след.документы:

• расчетный документ, который кроме обязательных реквизитов содержит код вида валют.операции и номер паспорта сделки, если его оформление по заданной операции необходимо;
• документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

При осуществлении вал.операций в валюте РФ нерез предоставляет в УБ также расчетный документ, оформленный по установленным требованиям. УБ ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней след.информации:

• номер счета реза или нереза;
• дата совершения валют.операции;
• направление платежа (зачисление или списание);
• код вида вал.операции (№ 117-И);
• сумма ден.средств ,списанных со счета или зачисленных на счет при осуществлении вал.операции в единицах валюты счета;
• наименование банка-получателя платежа (при списании) или банка-плательщика (при зачислении на счет), указанные в расчетном документе.
• Банковский идентификационный код;
• Номер паспорта сделки, если требуется его оформление;
• Код валюты цены контракта;
• Сумма валютной операции в единицах валюты цены контракта.

По усмотрение УБ в эту базу данных может быть включена иная информация, необходима для выполнения УБ функций  агента валютного контроля. Все документы, предоставленные резами и нерезами в УБ хранятся в нем не менее трех лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.

33. Порядок оформления паспортов  сделок (по материалам инструкции  ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И).

По определенным вал.операциям между резами и нерезами, заключающимися в осуществлении расчетов и переводов через счета резов, открытые в УБ, а также через его счета в банке-нерезе, необходимо оформление ПС, а именно:

1. За вывозимые с таможенной  территории РФ или ввозимые  на таможенную территорию РФ  товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую  информацию и результаты интеллектуальной  деятельности, в т.ч. исключительные  права на них по внешнеторговому  контракту.

2. При предоставлении резами  займов в ин.валюте и валюте РФ резам, а также при получении резами кредитов и займов в ин.валюте и валюте РФ от нерезов по кредитному договору.

ПС не оформляется, если валютные операции, указанные выше, осуществляются по контракту или кредитному договору заключенному:

- между нерезами и физ.лицами-резами, не являющимися ИП;

- между нерезом и кред.организацией-резом;

Между нерезом и федер.органом исполнительной власти, специально уполномоченных Прав-вом РФ на осуществление вал.операций;

- между нерезом и резом в случае, если общая сумма контракта кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 000 дол.США по курсу ин.валюты к рублю на дату заключения контракта или кред.договора.

ПС оформляется в УБ, в котором через счета открытые резом осуществляютс вал.операции по контракту или кред.договору или в территориальном учреждении БР по месту регистрации реза, если рез осуществляет все вал.операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезе.

По каждому контракту  или кред.договору оформляется один ПС.

Дл оформления ПС рез представляет в банк след.документы:

1. Два экз.ПС, заполненных в соответствии с установленными требованиями;

2. Контракт (договор), яавляющийся основанием для проведения вал.операций.

3. Иные документы.

Банк проверяет ПС соответствие информации ,указанной резом в ПС тем сведениям ,котрые содержатся в подтверждающих документах, представленных резом, а также проверяется соблюдение резом установленных правил оформления ПС. Срок такой проверки не более трех раб.дней с даты предоставления ПС резом в банк. Если замечаний нет, то оба экземпляра ПС подписываются уполномоченным лицом банка и заверяются печатью банка. Один экз., а такэе копии подтверждающих документов помещаются банком в досье по ПС. Второй экз.возвращается резу в установленный срок в порядке ,установленном банком. В случае отказа подписания ПС банк возвращает два экземпляра ПС, подтверждающие документы и причину отказа.

Дл оформления ПС рез предоставляет  все необходимые документы в  банк в согласованный с банком срок, но не позднее осуществления  первой вал.операции по контракту или валютному договору. В случае внесения изменений или дополнений в контракт или кредитный договор, либо изменение иной информации ,указанной в ПС, рез переоформляет ПС. Номер ПС, присвоенный банком при первичном оформлении ПСМ переносится в переоформленный ПС и сохраняется в неизменном виде до закрытия ПС и досье по ПС в банке.

Банк закрывает ПС в  след.случаях:

1. При предоставлении резом  письменного заявления в банк  по установленным требованиям  о закрытии ПС в связи с  переводом контракта (договора) из  данного банка на расчетное  обслуживание в другой УБ.

2. При предоставлении резом  письменного заявления в банк  о закрытии ПС в связи с  исполнением сторонами всех обязательств  по контракту или их прекращением  на основаниях, предусмотренных  законодательством РФ.

3. По истечении 180 календарных  дней, следующих за указанной  в ПС датой завершения исполнения  обязательств по контракту (договору).

4. В иных случаях.

34. Бухгалтерское  оформление операций в обменном  пункте.

1) Выдача аванса в обменный  пункт в рублях:

Д 20206810

К 20202810

2) Выдача аванса в обменный  пункт в ин.валюте:

Д 20206840

К 20202840

3) Выдача аванса бланков  дорожных чеков:

Д 91203

К 91207

4) Покупка наличной ин.валюты за наличную валюту РФ по курсу покупки, установленному уполномоченным банком (УБ):

Д 20206840

К 20206810

и одновременно проводка на сумму разницы между курсом УБ и официальным курсом ЦБ (реализованная  курсовая разница):

- если курс покупки  УБ установил ниже курса ЦБ

Д 20206840

К 70103810

- если курс покупки  УБ установил выше курса ЦБ

Д 70205810

К 20206810

5) Продажа наличной ин.валюты за наличную валюту РФ по курсу УБ:

Д 20206810

К 20206840

и одновременно проводка на сумму курсовой разницы:

- если УБ установил  курс продажи выше курса ЦБ:

Д 20206840

К 70103810

- если УБ установил  курс продажи ниже курса ЦБ:

Д 70205810

К 20206840

35. Права и обязанности  резидентов и нерезидентов при  проведении валютного контроля.

1. Резы и нерезы, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

1) знакомиться с актами  проверок, проведенных органами  и агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и  действия (бездействие) органов и  агентов валютного контроля и  их должностных лиц в порядке,  установленном законодательством  Российской Федерации;

3) на возмещение в установленном  законодательством Российской Федерации  порядке реального ущерба, причиненного  неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц.

2. Резы и нерезы, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1) представлять органам  и агентам валютного контроля  документы и информацию,

2) вести в установленном  порядке учет и составлять  отчетность по проводимым ими  валютным операциям, обеспечивая  сохранность соответствующих документов  и материалов в течение не  менее трех лет со дня совершения  соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения  договора;

3) выполнять предписания  органов валютного контроля об  устранении выявленных нарушений  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования

36. Основные счета  бухгалтерского учета, используемые  для оформления валютных операций.

Основным документом является Положение N205-П.

Специального раздела  в Плане счетов бух.учета для учета валютных операций не выделено – счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в ин.валюте. Для этого в номер лицевого счета, открываемого для учета операций в ин.валюте, включается трехзначный цифровой код соответствующей валюты (по Общероссийскому Классификатору Валют). При этом учет операций в ин.валюте ведется на тех же счетах 2-го порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Совершение операций по счетам в ин.валюте производится с соблюдением валютного законодательства РФ. Порядок осуществления расчетных операций в ин.валюте определяется кредитной организацией (КО) самостоятельно с учетом правил совершения операций в рублях, международных правил и заключаемых договорных отношений. По решению КО счета аналитического учета в ин.валюте могут вестись в рублях по курсу ЦБ и в ин.валюте или только в ин.валюте. При ведении счетов только в ин.валюте при распечатке остатков лицевых счетов в ин.валюте итог по всем ин.валютам счета 2-го порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу ЦБ. Все совершаемые КО банковские операции в ин.валюте должны отражаться в ежедневном едином бух.балансе только в рублях.

В Плане счетов выделены отдельные  счета для учета операций с  нерезидентами РФ.

Счета по учету доходов  и расходов валютными не являются. Остатки и обороты по этим балансовым счетам в оборотной ведомости  КО могут отражаться только в колонке «рубли».

37. Общая характеристика  счетов, открываемых в уполномоченных  банках резидентам и нерезидентам (юр. и физ.лицам).

Осн.документом является Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2004 г. № 205-П. Специального раздела в Плане счетов бух.учета по учету иностранных операций не выделено. Счета в ин.валюте открываются на всех счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в иностранной валюте. Для этого в номер лицевого счета включается трехзначный цифровой код соответствующей валюты по общероссийскому классификатору валюты. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Совершение операции по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства РФ. Порядок осуществления расчетных операций в ин.валюте определяется кредитной организацией самостоятельно с учетом правил совершения операций в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений. По решению кредитной организации счета аналитического учета в иностранной валюте могут вестись в рублях по курсу ЦБ РФ или только  в иностранной валюте. При ведении счетов только в иностранной валюте при выдаче из компьютера на печать остатков лицевых счетов в ин.валюте итог по всем ин.валютным счетам второго порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу ЦБ РФ. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в ин.валюте должны отражаться в ежедневном едином бухг.балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализаопераций в ин.валюте кред.организациям разрешается разрабатывать специальные программы и учетные регистры (кажется так поняла). В плане счетов выделены отдельные счета для учета операций с нерезами РФ.

(А это уже с сайта  Немчинова):

В настоящее время существуют следующие типы валютных счетов:

1)   счета в иностранной валюте  для нерезидентов;

2)   счета в иностранной валюте  для резидентов;

3)   счета нерезидентов в валюте Российской Федерации:

-счета, не являющиеся  специальными банковскими счетами;

-специальные банковские  счета нерезидентов следующих  видов:    

 «С», «О», «А», «В1», «В2».

38. Транзитный и текущий  валютные счета юр.лиц-резов. Их назначение и режимы. (111-И «Об обязат.продажи части валют.выручки  на внутр.вал.рынке РФ).

Для идентификации поступлений  иностранной валюты в пользу резов  и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении  обязательной продажи части валютной выручки, УБ открывают резам (юр.лицам и физ.лицам - ИП) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет. На транзитный валютный счет УБ зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу реза, за исключением следующих ден.средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

- денежных средств, поступающих  с одного текущего валютного  счета реза, открытого в УБ, на  другой текущий валютный счет  этого реза, открытый в этом  УБ;

- ден.средств, поступающих от УБ, в котором открыт текущий валютный счет реза, по заключенным между ними договорам;

- ден.средств, поступающих с текущего валютного счета одного реза на текущий валютный счет другого реза, открытых в одном УБ.

С транзитного  валютного счета денежные средства списываются:

- для осуществления продажи  иностранной валюты, включая обязательную  продажу части валютной выручки;

- для оплаты расходов  и иных платежей;

- для зачисления на  текущий валютный счет реза  в этом УБ или на текущий  валютный счет этого реза (с  предварительным зачислением на  транзитный валютный счет), открытый  в другом УБ, следующих поступлений  иностранной валюты:

- поступлений иностранной  валюты, не подлежащих обязательной  продаже. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет реза, открытый в другом УБ, в платежном документе проставляется отметка "Обязательной продаже не подлежит";

- части валютной выручки,  превышающей размер обязательной  продажи. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет реза, открытый в другом УБ, в платежном документе проставляется отметка "Обязательная продажа произведена";

- валютной выручки, в  сумме ранее оплаченных с текущего  валютного счета реза расходов  и иных платежей. При перечислении  указанных средств на текущий  валютный счет реза, открытый  в другом УБ, в платежном документе проставляется отметка "Компенсация расходов и иных платежей по пункту 1.3 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И".

Для возврата ошибочно поступивших  в пользу реза ден.средств, если до их списания с транзитного валютного счета реза в УБ поступил один из следующих документов:

- распоряжение реза - владельца  счета о переводе этих денежных  средств на другой транзитный  валютный счет этого реза, в  том числе в другом УБ, либо  о возврате этих ден.средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;

- сообщение от банка-корреспондента  о возврате этих ден.средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления, если в договоре банковского счета, заключенном УБ с резом - владельцем счета, предусмотрены соответствующие условия списания ден.средств с транзитного валютного счета.

39. Операции физ.лиц-резов, осуществляемые без открытия банковских счетов. (я так поняла, что вал.операции, если нет.. то простите)

Без открытия банк.счетов осуществляются след.операции:

1) передачи физ.лицом - резом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей  супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей  или получения их по праву  наследования;

4) приобретения и отчуждения  физ.лицом-резом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевода физ.лицом - резом из РФ и получения в РФ физ.лицом - резом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном ЦБ РФ  порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

(физ. - рез имеет право  перевести из РФ без открытия  банковского счета в УБ иностранную  валюту или валюту РФ в сумме,  не превышающей в эквиваленте  5000 долларов США, определяемой  с использованием официальных  курсов иностранных валют к  рублю, установленных БР на  дату поручения УБ на осуществление  указанного перевода)

6) покупки у УБ или  продажи УБ физ.лицом - резом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

7) расчетов физ.лиц - резов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физ.лицам - резам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

40. Варианты оплаты  комиссионного вознаграждения банку  за открытие валютного счета  юридическому лицу-резиденту.

В тарифах коммерческого  банка может предусматриваться  плата за открытие валютного счета. Клиент в этом случае должен оплатить указанную операцию в течение  срока, установленного банком. Возможны следующие варианты оплаты комиссионного вознаграждения:

1. Если у клиента в  течение установленного срока  уже были какие-либо поступления  на его текущий валютный счет, то с него можно списать  сумму на доходы банка.

Дт 40702840  Кт 70107810

2. При наличии у клиента  рублевого счета в том же  банке, где открывается валютный  счет, можно списать рублевый  эквивалент валютного комиссионного  вознаграждения в доходы банка.

Дт 40702810  Кт 70107810

3.  Если у клиента  есть рублевые и валютные счета  в другом банке, то ему выставляется  счет «на оплату за открытие  счета», который он оплачивает  со счетов в другом банке.

4. Клиент может внести  рублевый эквивалент за открытие  валютного счета наличными на  основании «Объявления на взнос  наличными».

41. Операции вне кассового  узла

9.6. Кредитно-кассовый офис в установленном Банком России порядке вправе осуществлять операции по предоставлению денежных средств субъектам малого и среднего предпринимательства* и физическим лицам, а также по их возврату (погашению), осуществлять кассовое обслуживание юридических и физических лиц, осуществлять прием наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты для осуществления перевода по поручению физического лица без открытия банковского счета.

Кредитно-кассовый офис также  вправе осуществлять отдельные виды банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой  и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными  чеками), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, установленные пунктом 3.1 Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 года N 136-И "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2010 года N 18595 ("Вестник Банка России" от 6 октября 2010 года N 55) (далее - Инструкция Банка России N 136-И).

42. Понятия: «иностранная  валюта», «валютные операции»,  «валютные биржи». 
Иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и  являющиеся законным средством наличного  платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных  государств), а также изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и  международных денежных или расчетных  единицах.

Валютные операции:

1. Приобретение резидентом  у резидента и отчуждение резидентом  в пользу резидента валютных  ценностей на законных основаниях, а также использование вал. ценностей в качестве ср-ва платежа;

2. Приобретение резидентом  у нерезидента либо нерезидентом  у резидента и отчуждение резидентом  в пользу нерезидента либо  нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг на законных основаниях, а также использование валютных  ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг в качестве средства  платежа;

3. Приобретение нерезидентом  у нерезидента и отчуждение  нерезидентом в пользу нерезидента  валютных ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг на законных основаниях, а также использование валютных  ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг в качестве средства  платежа;

4. Ввоз на там. Терр. РФ и вывоз с там. территории РФ вал. ценностей, валюты РФ и внутренних ц.б;

5.  Перевод ин. валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

6. Перевод нерезидентом валюты  Российской Федерации, внутренних  и внешних ценных бумаг со  счета (с раздела счета), открытого  на территории Российской Федерации,  на счет (раздел счета) того  же лица, открытый на территории  Российской Федерации.

Валютные биржи - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации.

43. бух проводки при  расчетах банковским переводом  по экспортным операциям

В бухгалтерском учете  организации суммы таможенных пошлин и налогов по импорту будут  отражаться следующим образом:

Дебет 76 – Кредит 51 «Расчетные счета»  
- перечислены суммы таможенных пошлин, сборов

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары» – Кредит 76  
- включена в стоимость приобретенных товаров (сырья, материалов, оборудования) сумма уплаченной таможенной пошлины, сборов.

44. Открытие и  ведение счетов юридических лиц-резидентов  в иностранной валюте за границей. 
Статья 12 Федерального закона №173-ФЗ

1. Резиденты открывают  без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях  иностранных государств, являющихся  членами Организации экономического  сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых  мер борьбы с отмыванием денег  (ФАТФ).

2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

3. Резиденты вправе переводить  на свои счета (во вклады), открытые  в банках за пределами территории  Российской Федерации, средства  со своих счетов (с вкладов)  в уполномоченных банках или  других своих счетов (вкладов), открытых  в банках за пределами территории  Российской Федерации.

Переводы резидентами  средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному  банку при первом переводе уведомления  налогового органа по месту учета  резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством  иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

4. Наряду со случаями, указанными  в части 3 настоящей статьи, на  счета (во вклады) резидентов, открытые  в банках за пределами территории  Российской Федерации, могут быть  зачислены средства, полученные  в случаях:

• операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
• переводы физическим лицом - резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента;
• операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров.
• расчеты юридических лиц в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
• при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
• при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях  иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам  займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также  по кредитным договорам и договорам  займа, заключенным с резидентами  государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

5. Юридические лица - резиденты  вправе без ограничений осуществлять  валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии  с настоящим Федеральным законом  на счета (во вклады), открытые  в банках за пределами территории  Российской Федерации, за исключением  валютных операций между резидентами,  за исключением валютных операций, указанных в части 5.1 настоящей  статьи.

Физические лица - резиденты  вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с  передачей имущества и оказанием  услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных  в соответствии с настоящим Федеральным  законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

5.1. Со средствами, указанными  в части 5 настоящей статьи, между  резидентами без ограничений  осуществляются следующие валютные  операции:

1) операции по выплате  заработной платы сотрудникам  дипломатических представительств, консульских учреждений Российской  Федерации и иных официальных  представительств Российской Федерации,  находящихся за пределами территории  Российской Федерации, а также  постоянных представительств Российской  Федерации при межгосударственных  или межправительственных организациях;

2) операции по выплате  заработной платы сотрудникам  представительства юридического  лица - резидента, находящегося за  пределами территории Российской  Федерации;

3) операции по оплате  и (или) возмещению расходов, связанных  с командированием указанных  в пунктах 1 и 2 настоящей части  сотрудников на территорию страны  местонахождения указанных в  пунктах 1 и 2 настоящей части  представительств, учреждений и  организаций и за ее пределы,  за исключением территории Российской  Федерации;

6. Резиденты, за исключением  физических лиц - резидентов, представляют  налоговым органам по месту  своего учета отчеты о движении  средств по счетам (вкладам) в  банках за пределами территории  Российской Федерации с подтверждающими  банковскими документами в порядке,  устанавливаемом Правительством  Российской Федерации по согласованию  с Центральным банком Российской  Федерации. Физические лица - резиденты  обязаны представлять в налоговые  органы по месту своего учета  только отчет об остатках средств  на счетах (во вкладах) в банках  за пределами территории Российской  Федерации по состоянию на  начало каждого календарного  года.

45. Ввоз и пересылка  в Российскую Федерацию, а также  вывоз и пересылка из Российской  Федерации валютных ценностей,  валюты РФ и внутренних ценных  бумаг.

Статья 15 Федерального закона №173-ФЗ

1. Ввоз в Российскую  Федерацию иностранной валюты  и (или) валюты Российской Федерации,  а также дорожных чеков, внешних  и (или) внутренних ценных бумаг  в документарной форме осуществляется  резидентами и нерезидентами  без ограничений при соблюдении  требований таможенного законодательства  Российской Федерации.

При единовременном ввозе  в Российскую Федерацию физическими  лицами - резидентами и физическими  лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних  и (или) внутренних ценных бумаг в  документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная  валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние  и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

2. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

3. Физические лица - резиденты  и физические лица - нерезиденты  имеют право единовременно вывозить  из Российской Федерации наличную  иностранную валюту и (или)  валюту Российской Федерации  в сумме, равной в эквиваленте  10 000 долларов США или не превышающей  этой суммы. При этом не требуется  представление в таможенный орган  документов, подтверждающих, что вывозимая  наличная иностранная валюта  и (или) валюта Российской Федерации  была ранее ввезена или переведена  в Российскую Федерацию либо  приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими  лицами - резидентами и физическими  лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты и (или) валюты Российской Федерации  в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей  этой суммы, вывозимая наличная иностранная  валюта и (или) валюта Российской Федерации  не подлежит декларированию таможенному  органу.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими  лицами - резидентами и физическими  лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты и (или) валюты Российской Федерации  в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

Единовременный вывоз  из Российской Федерации физическими  лицами - резидентами и физическими  лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты и (или) валюты Российской Федерации  в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением  случаев, предусмотренных частью 2 настоящей  статьи.

3.1. При единовременном  вывозе из Российской Федерации  физическими лицами - резидентами  и физическими лицами - нерезидентами  дорожных чеков в сумме, превышающей  в эквиваленте 10 000 долларов США,  вывозимые дорожные чеки подлежат  декларированию таможенному органу  путем подачи письменной таможенной  декларации.

4. При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в частях 2, 3 и 3.1 настоящей статьи, вывозимые иностранная валюта, валюта Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

5. В случаях, указанных  в частях 1, 3 и 3.1 настоящей статьи, перерасчет иностранной валюты, валюты Российской Федерации,  дорожных чеков, внешних и (или)  внутренних ценных бумаг в  документарной форме в доллары  США осуществляется по официальному  курсу, устанавливаемому Центральным  банком Российской Федерации  на день декларирования таможенному  органу. Для целей декларирования  таможенному органу внешних и  (или) внутренних ценных бумаг  в документарной форме принимается:

1) для эмиссионных ценных  бумаг - номинальная стоимость  ценных бумаг;

2) для иных ценных бумаг,  удостоверяющих право на получение  валюты Российской Федерации  или иностранной валюты, - соответствующая  сумма в валюте Российской  Федерации или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.

46. Классификация валют  по отношению к стране эмитенту

По отношению  к государству-эмитенту

• национальная валюта — эмитируемая государством (гос. или центральным банком), в целях использования ее на территории данного государства для расчетов и платежей;
• иностранная валюта — денежные единицы других стран;
• коллективная валюта — используемая для международных расчетов в рамках межгос. экономических организаций (например, СДР, ранее существовавшая ЭКЮ, сейчас — евро).

По возможности  обмена на другую валюту

• свободно конвертируемая — валюты, которые повсеместно принимаются в платежи по текущему рыночному курсу; конвертируемыми считаются валюты стран, отменивших валютные ограничения по крайней мере по текущим операциям; полностью конвертируемые валюты (включая свободу финансовых операций) есть у менее 20 ведущих стран, по текущим операциям — у более 60;
• частично конвертируемая — национальная валюта стран, в которых применяются валютные ограничения для резидентов и по отдельным видам обменных операций; как правило, такая валюта обменивается только на некоторые иностранные валюты и не по всем видам международного платежного оборота;
• неконвертируемая валюта — это национальная валюта, которая не может быть обменена на иностранную валюту иначе, как при помощи государственного (центрального) банка или по разрешению и при содействии государственных органов.

47. Порядок открытия  и ведения счетов юридических  лиц-нерезидентов в валюте РФ.

Инструкция 93-И.  

Счета типа "К" (конвертируемый счет), "Н" (неконвертируемый счет) и открываются уполномоченными  банками на основании заключенных  с нерезидентами договоров банковского  счета.

Для открытия счетов типа "К", "Н" юридические лица-нерезиденты, банки-нерезиденты и официальные  представительства представляют в  уполномоченный банк:

- легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации  за границей документы, подтверждающие  правовой статус юридического  лица

- заверенную в установленном  порядке копию положения о  филиале (представительстве)

- заверенную в установленном  порядке карточку с образцами  подписей лиц, уполномоченных  распоряжаться счетом в валюте  Российской Федерации.

48. Порядок открытия  валютных счетов юридических  лиц-резидентов в уполномоченных банках РФ

ИНСТРУКЦИЯ 
от 14 сентября 2006 г. N 28-И

ОБ ОТКРЫТИИ И  ЗАКРЫТИИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ, 
СЧЕТОВ ПО ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ)

4.1. Для открытия счета  юридическому лицу - резиденту в  банк представляются:

а) свидетельство о государственной  регистрации юридического лица;

б) учредительные документы  юридического лица.

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном  законодательством Российской Федерации  порядке на право осуществления  деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение  к правоспособности клиента заключать  договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного  органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Глава 8. Закрытие банковского  счета

8.1. Основанием для закрытия  банковского счета является прекращение  договора банковского счета.

8.2. После прекращения договора  банковского счета приходные  и расходные операции по счету  клиента не осуществляются, за  исключением операций, предусмотренных  пунктом 8.3 настоящей Инструкции. Денежные средства, поступившие  клиенту после прекращения договора  банковского счета, возвращаются  отправителю.

8.3. После прекращения договора  банковского счета до истечения  семи дней после получения  соответствующего письменного заявления  клиента остаток денежных средств  по счету выдается клиенту  либо по его указанию перечисляется  платежным поручением банка.

8.4. В связи с прекращением  договора банковского счета клиент  обязан сдать в банк неиспользованные  денежные чековые книжки с  оставшимися неиспользованными  денежными чеками и корешками  в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации.

8.5. При отсутствии денежных  средств на банковском счете  указанный счет подлежит исключению  из Книги регистрации открытых  счетов не позднее рабочего  дня, следующего за днем прекращения  договора банковского счета.

Наличие предусмотренных  законодательством Российской Федерации  ограничений распоряжением денежными  средствами на банковском счете при  отсутствии на банковском счете денежных средств не препятствует исключению банковского счета из Книги регистрации  открытых счетов.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения  договора банковского счета указанный  счет исключается из Книги регистрации  открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

В случае прекращения договора банковского счета при наличии  предусмотренных законодательством  Российской Федерации ограничений  распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличии  денежных средств на счете, исключение соответствующего счета из Книги  регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений  не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств  со счета.

Наличие неисполненных расчетных  документов не препятствует прекращению  договора банковского счета и  исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

49. Понятия: «валютные  операции», «уполномоченные банки», «валютные биржи».

валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

валютные биржи - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации.

уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

50. Валютные кредиты.

(англ. currency credit) - банковская ссуда в иностранной валюте. В мировой практике В.к. - одно из условий сделки по поставке оборудования и используется для кредитования затрат по стр-ву объекта на базе импортного оборудования. В.к. в России предоставляют уполномоч. банки, имеющие соотв. валютные лицензии, резидентам и нерезидентам, юридич. и физич. лицам. В.к. юридич. лицам-резидентам предоставляются под контракт и используются для приобретения импортируемых товаров. В.к. физич. лицам-резидентам являются потребительскими кредитами. Нерезидентам - юридич. и физич. лицам - валютные кредиты выдаются в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» (1992 сизм. 2001). Для получения В.к. заемщик предъявляет в уполномоч. банк заявление и ряд др. документов, подтверждающих его юридич. статус, финанс. состояние и обеспеченность кредита. Между банком и заемщиком заключается кредитный договор, к-рый служит основанием для выдачи В.к. Уполномоч. банки выдают В.к. в различной иностр. валюте на банковских условиях с соблюдением принципов кредитования (срочности, возвратности и обеспеченности). Выданные В.к. учитываются на лицевых счетах заемщиков, открываемых на ссудных балансовых счетах в зависимости от организационно-правовых форм заемщика и от сроков погашения ссуды. В.к. и проценты по ним погашаются заемщиками в установл. сроки, согласно кредитному договору, в валюте долга или в рублевом покрытии, определяемом курсом валюты ЦБ РФ на день погашения ссуды (по согласованию с уполномоч. банком). Не погашенные в срок В.к. и проценты по ним считаются просроч. задолженностью, к-рая учитывается на отд. балансовых счетах.

51. Установление  корреспондентских отношений с  иностранными банками.

ПИСЬМО

                      от 17 октября 1996 г. N 345

                            ОБ УСТАНОВЛЕНИИ

              РОССИЙСКИМИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ  ПРЯМЫХ

          КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ С  ИНОСТРАННЫМИ БАНКАМИ

1. Кред.орг,  имеющие лицензию  на  осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте, которая не предоставляет права на  установление   прямых   корреспондентских отношений с   ин.   банками,  могут устанавливать такие отнош. (открывать счета "НОСТРО", "ЛОРО"):   уполномоч.  банками   государств  -  участников    Содружества Независимых Государств

2. Кред.орг,  имеющие лицензию на осущест.   Банк. операций со сред-ми в ин.  валюте,  которая   предоставляет право   на   установление  прямых  корреспондентских   отнош. с ограниченным  числом   ин.  банков,   вправе   устанавливать прямые  корреспондентские отнош.(открывать счета   "НОСТРО", "ЛОРО") с иностранными банками  в  пределах  количества,  указанного в   лицензии.

3.   Кредитные   организации   вправе   устанавливать   прямые   корреспондентские    отношения    с   неограниченным   количеством   иностранных  банков  при  условии,  что  в выданных  Банком России   кредитным   организациям  лицензиях  на  осуществление  банковских   операций   со   средствами   в  иностранной   валюте   отсутствуют соответствующие ограничения.

          4.   Кред.орг.    устанавливают корреспондентские   отношения   с иностранными   банками,    зарегистрированными   на   территориях оффшорных зон иностранных государств,  в порядке, установленном Указанием Банка России  "О порядке установления   уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками -   нерезидентами,    зарегистрир.    в   государствах    и на   территориях,  предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не   предусматривающих   раскрытие   и предоставление  информации  при   проведении   финансовых  операций  

52. Корреспондентские  счета «ЛОРО» и «НОСТРО».

Счет лоро - "Ваш счет у нас", счет, открываемый банком своему банку-корреспонденту, на котором  отражаются все операции, проводимые по его поручению. При установлении корреспондентских отношений предусматривается, в какой валюте будет вестись  счет, должны ли платежи проводиться  в пределах числящихся на счете сумм или возможен овердрафт. Обычно по счетам лоро начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений

Счет ностро - "Наш счет у Вас", корреспондентский счет кредитного учреждения, открытый в  банке-корреспонденте, на котором отражаются взаимные платежи. Условия ведения  счетов ностро оговариваются при  установлении корреспондентских отношений  между двумя кредитными учреждениями: определяется, в какой валюте будет  вестись учет, должны ли платежи  производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта и т.д. Обычно при ведении счетов ностро начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений.

53. перечень операций с  ин валютой,чеками

«Средства» стали «денежными средствами» (п. 3.1.12–3.1.17).

Из перечня операций с  наличной иностранной валютой и  чеками, которые может осуществлять уполномоченный банк или его филиал, исчезли следующие позиции:

— замена поврежденного денежного  знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств) (п. 3.1.5 Инструкции № 113-И);

— замена поврежденного денежного  знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого  иностранного государства (группы государств) (п. 3.1.6 Инструкции № 113-И);

— покупка поврежденного  денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации (п. 3.1.7 Инструкции № 113-И);

— прием поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы государств) для зачисления на счета  физических лиц (п. 3.2.10 Инструкции № 113-И);

— прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу (п. 3.1.8 Инструкции № 113-И);

— оплата чеков наличной валютой Российской Федерации (п. 3.1.13 Инструкции № 113-И);

— оплата чеков наличной иностранной валютой (п. 3.1.14 Инструкции № 113-И);

— прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц и ее выдача с этих счетов (п. 3.1.17, 3.1.19, 3.2.13, 3.2.16 Инструкции № 113-И);

— прием и выдача валюты Российской Федерации по переводам  по поручениям физических лиц без  открытия счета (п. 3.2.6, 3.2.8 Инструкции № 113-И);

— прием денежных знаков иностранных государств (группы государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности (п. 3.2.9 Инструкции № 113-И).

54. Валютная позиция.

/оригинальный ответ/

соотношение требований (заявок) и обязательств коммерческого банка (фирмы) в иностранной валюте. При их равенстве В.п. считается закрытой, а при несовпадении - открытой. Открытая позиция может быть короткой, если величина обязательств по проданной валюте превышает объем требовании, и длинной, если объем требований по купленной валюте превышает объем обязательств. Открытая позиция связана с валютным pиском и ведет к дополнительным доходам или убыткам (даже банкротствам) банков (фирм). В большинстве стран государственные финансовые органы регламентируют размер открытых В.п.

/по лекциям/

Понятие валютной позиции  тесно связано с валютным риском. Валютный риск – риск понесения убытков вследствие изменения курса ин.валют и цен на драгоценные металлы по отношению к российскому рублю. Валютная позиция - соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте. Если требования и обязательства совпадают – валютная позиция закрытая, если не совпадают – валютная позиция открытая. Валютный риск возникает при наличии открытой валютной позиции (ОВП). ОВП может быть: - короткая (обязательства по валюте превышают требования); - длинная (требования превышают обязательства). В целях расчета ОВП в отдельных ин.валютах и отдельных драг.металлах чистые позиции определяются как разность между балансовыми активами и пассивами, внебалансовыми требованиями и обязательствами, по каждой ин.валюте и каждому драг.металлу.

С целью ограничения риска  устанавливаются следующие размеры (лимиты) ОВП:

1) сумма всех длинных  (коротких) ОВП в отдельных ин.валютах и драг.металлах ежедневно не должна превышать 20% от СК банка;

2) любая длинная или  короткая ОВП в отдельных ин.валютах и драг.металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10% от СК банка.

Кредитные организации составляют и предоставляют в ЦБ отчеты о  размерах ОВП по форме 0409634 «Отчет об ОВП».

55. Понятие корреспондентсиие отношения. содержание межбанковского соглашения

Корреспондентские отношения  – традиционная форма банковских связей, используемая в основном при  обслуживании внешней торговли и  включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между  банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что в свою очередь означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и процедуры на основании которых будут строится взаимоотношения банков.

В рамках корреспондентского соглашения производятся акцепты тратт, аккредитивные операции, выплата  переводов, выдача и прием гарантий, инкассирование документов и т. п. При  необходимости для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета  в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских  отношений между банками экспортера и импортера имеет важное значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков и, соответственно, дополнительных расходов.

Увеличение объемов международных  банковских операций, расширение их видов  при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение  традиционных взглядов на корреспондентские  отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее  время они рассматриваются банками  как один из инструментов снижения рисков и важнейший источник получения  дополнительной прибыли.

56. Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При осуществлении внешнеторговой  деятельности резиденты, если  иное не предусмотрено настоящим  Федеральным законом, обязаны  в сроки, предусмотренные внешнеторговыми  договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов  на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую  Федерацию денежных средств, уплаченных  нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

1.1. При осуществлении внешнеторговой  деятельности резиденты обязаны  представлять уполномоченным банкам  информацию:

1) об ожидаемых в соответствии  с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения  от нерезидентов на свои счета  в уполномоченных банках иностранной  валюты и (или) валюты Российской  Федерации за исполнение обязательств  по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам  товаров, выполнения для них  работ, оказания им услуг, передачи  им информации и результатов  интеллектуальной деятельности, в  том числе исключительных прав  на них;

2) об ожидаемых в соответствии  с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения  нерезидентами обязательств по  указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров,  выполнения для них работ, оказания  им услуг, передачи им информации  и результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них, в счет осуществленных  резидентами авансовых платежей.

1.2. Порядок представления  резидентами уполномоченным банкам  информации, указанной в части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

2. Резиденты вправе не  зачислять на свои банковские  счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

1) при зачислении валютной  выручки на счета юридических  лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками  (нерезидентами) местных расходов  резидентов, связанных с сооружением  резидентами объектов на территориях  иностранных государств, - на период  строительства, по окончании которого  оставшиеся средства подлежат  переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной  валюты, получаемой резидентами  от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных  мероприятий за пределами территории  Российской Федерации, для покрытия  расходов по их проведению - на  период проведения этих мероприятий;

См. текст  пункта в предыдущей редакции

4) при проведении зачета  встречных требований по обязательствам  между осуществляющими рыбный  промысел за пределами территории  Российской Федерации резидентами  и нерезидентами, оказывающими  за пределами территории Российской  Федерации услуги указанным резидентам  по заключенным с ними агентским  договорам (соглашениям), а также  между транспортными организациями  - резидентами и нерезидентами,  оказывающими за пределами территории  Российской Федерации услуги  указанным резидентам по заключенным  с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты;

5) при проведении зачета  встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования  или договоров по оказанию  услуг, связанных с заключением  и исполнением договоров перестрахования,  между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями  или страховыми брокерами;

6) при зачислении валютной  выручки на счета транспортных  организаций - резидентов в банках  за пределами территории Российской  Федерации - в целях оплаты  возникающих у таких транспортных  организаций за пределами территории  Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных,  аэропортовых, портовых сборов и  иных обязательных сборов на  территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием  находящихся за пределами территории  Российской Федерации воздушных,  речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.

3. Иностранная валюта, зачисленная в соответствии с пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи на счета резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации, должна быть использована в целях исполнения резидентами своих обязательств, предусмотренных соответственно пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи, либо переведена на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

4. Резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную пунктом 1 части 1 настоящей статьи, в случае, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, предусмотренного установленным Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития" порядком осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков, при условии, что определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его.

57. Паспорт сделок

Статья 20. Паспорт сделки

1. Центральный банк Российской  Федерации в целях обеспечения  учета и отчетности по валютным  операциям и осуществления валютного  контроля в соответствии с  настоящим Федеральным законом  может устанавливать единые правила  оформления резидентами в уполномоченных  банках паспорта сделки при  осуществлении валютных операций  между резидентами и нерезидентами.

2. Паспорт сделки должен  содержать сведения, необходимые  в целях обеспечения учета  и отчетности и осуществления  валютного контроля по валютным  операциям между резидентами  и нерезидентами.

3. При осуществлении внешнеторговой  деятельности в паспорте сделки  указываются:

1) номер и дата оформления  паспорта сделки;

2) сведения о резиденте  и его иностранном контрагенте;

3) общие сведения о внешнеторговой  сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены  сделки, дата завершения исполнения  обязательств по сделке);

4) сведения об уполномоченном  банке, в котором оформляется  паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

5) сведения о переоформлении  и об основаниях для закрытия  паспорта сделки.

4. Сведения, указанные в  части 3 настоящей статьи, за исключением пунктов 1 и 4, отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами.

5. Паспорт сделки используется  органами и агентами валютного  контроля для целей осуществления  валютного контроля в соответствии  с настоящим Федеральным законом.

6. Уполномоченные банки  передают оформленные паспорта  сделок в электронном виде  органам и агентам валютного  контроля в порядке, установленном  Центральным банком Российской  Федерации. Срок передачи оформленного  паспорта сделки не может превышать  три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.

58. Валютный контроль за проведением резидентами операций по внешнеторговым сделкам

Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля

1. Валютный контроль в  Российской Федерации осуществляется  Правительством Российской Федерации,  органами и агентами валютного  контроля в соответствии с  настоящим Федеральным законом  и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля  в Российской Федерации являются  Центральный банк Российской  Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

См. текст  части в будущей редакции

4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

См. текст  части в будущей редакции

5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

См. текст  части в предыдущей редакции

6. Правительство Российской  Федерации обеспечивает координацию  деятельности в области валютного  контроля федеральных органов  исполнительной власти, являющихся  органами и агентами валютного  контроля, а также их взаимодействие  с Центральным банком Российской  Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного  контроля, а также осуществляет координацию  взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и  другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки  как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам  для выполнения ими функций агентов  валютного контроля информацию в  объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 23 настоящего Федерального закона.

59. Операции с наличной  валютой и чеками и порядок  их осуществления

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой  и чеками идентификация физического  лица проводится в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой  и чеками передача физическим лицом  кассовому работнику наличной иностранной  валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, платежных карт рассматривается  как согласие физического лица с  условиями осуществления операций с наличной иностранной валютой  и чеками, доведенными до физического  лица в порядке, установленном пунктом 2.1 настоящей Инструкции, если иное не предусмотрено договорами при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу физического лица.

4.2. В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств), вызывающего сомнение в его подлинности, а также имеющей признаки подделки банкноты иностранного государства (группы иностранных государств), кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 14 августа 2008 года N 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2008 года N 12166 ("Вестник Банка России" от 27 августа 2008 года N 46) (далее - Указание Банка России N 2054-У).

В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой  и чеками сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России или имеющих  признаки подделки денежных знаков Банка  России, кассовый работник действует  в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11751, 23 марта 2010 года N 16687 ("Вестник Банка России" от 6 июня 2008 года N 29-30, от 31 марта 2010 года N 18) (далее - Положение Банка России N 318-П).

4.3. В случае выявления  кассовым работником при осуществлении  операции с наличной иностранной  валютой и чеками чека, вызывающего  сомнение в его подлинности,  такой чек физическому лицу  не возвращается. Кассовый работник  обязан проинформировать в порядке,  установленном уполномоченным банком (филиалом), физическое лицо о  том, что чек вызывает сомнение  в его подлинности. Чек, вызывающий  сомнение в его подлинности,  направляется на инкассо в  порядке, установленном пунктами 4.13-4.18 настоящей Инструкции.

4.4. В случае выявления кассовым работником дефектов и повреждений у принятых денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств) или чеков возможность осуществления операций с такими денежными знаками иностранных государств (группы иностранных государств) или чеками определяется в соответствии с правилами приема поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или в соответствии с правилами приема чеков, разработанными уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с подпунктами 2.1.5 и 2.1.6 пункта 2.1 настоящей Инструкции.

4.5. Во время осуществления  операции с наличной иностранной  валютой и чеками кассовый  работник открывает и заполняет  электронный Реестр операций  с наличной валютой и чеками  по форме, приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции.

Кассовый работник ведет  единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам  операций с наличной иностранной  валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня, за исключением  операции, указанной в подпункте 3.1.9 пункта 3.1 настоящей Инструкции.

4.6. В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками, затем, в случае продолжения осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, в порядке, установленном пунктом 4.5 настоящей Инструкции, открывает новый Реестр операций с наличной валютой и чеками.

В случае если в течение  рабочего дня не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой  и чеками, подлежащие включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием в ней полного (сокращенного) фирменного наименования уполномоченного банка (наименования филиала), регистрационного номера уполномоченного банка (порядкового номера филиала), наименования внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождения (адреса), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня.

4.7. Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатанный на бумажном носителе, направляется в кассовые документы.

4.8. Окончанием осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками считается передача кассовым работником физическому лицу наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, а также представленных для ее осуществления и подлежащих возврату физическому лицу платежных карт, иных документов, в том числе документов, на основании которых проведена идентификация физического лица в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, и документов, указанных в пунктах 4.9 и 4.15 настоящей Инструкции, либо документов, оформляемых в соответствии с Указанием Банка России N 2054-У или Положением Банка России N 318-П при осуществлении операций, указанных в подпунктах 3.1.18-3.1.21 пункта 3.1 настоящей Инструкции.

60. организационные основы  биржевых торгов валютой в  рф

Би́ржа (нидерл. beurs, нем. Börse, фр. bourse, итал. bórsa, исп. bolsa, англ. exchange) — юридическое лицо, обеспечивающее регулярное функционирование организованного рынка товаров, валют, ценных бумаг и производных финансовых инструментов. Раньше биржей называли место или здание, где собираются в определённые часы торговые люди и посредники, биржевые маклеры для заключения сделок с ценными бумагами или товарами^[1].

До  эпохи компьютеризации о сделках  стороны договаривались устно. Сейчас торги большей частью проходят в  электронном виде с использованием специализированных программ. Брокеры  в своих интересах или интересах  клиентов выставляют в торговые системы  заявки на покупку или продажу  ценной бумаги (валюты, товара). Эти  заявки удовлетворяются встречными заявками других торговцев. Биржа ведёт  учёт исполненных сделок, реализует, организует и гарантирует расчёты, обеспечивает механизм взаимодействия «поставки против платежа» (Delivery Versus Payment, DVP).

Обычно  биржи получают комиссионный сбор с каждой заключённой с помощью их сделки, и это основной источник их (биржи) доходов. Другими источниками могут быть членские взносы, плата за доступ к торгам, продажа биржевой информации.