Собственные средства банка

•  
  -
•  
  на 1 апреля 1996 г. – в сумме, эквивалентной 2,0 млн ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций, например, кредитных обществ, - 500 тыс. ЭКЮ).

 
ЭКЮ – (ECU — European Currency Unit) — денежная единица, лежащая в основе единой европейской валютной системы (ЕВС), введенная в обращение в 1979 г.

•  
  на 1 января 1998 г. – 4,0 млн ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций - 1,0 млн ЭКЮ);
•  
  на 1 июля 1998 г. – 5,0 млн ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций - 1,25 млн ЭКЮ);
•  
  на 1 июля 2001 г. – 5,0 млн евро.

 
Рублевый эквивалент последней названной  суммы Банк России определяет ежеквартально  до 5-го числа первого месяца квартала на основании курса евро/рубль, установленного Банком России по состоянию на последний  день последнего месяца предшествующего  квартала. 
 
Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый акционер ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Размер дивидендов на однопроцентную именную акцию определяет собрание акционеров. Существуют и привилегированные акции, процент дивидендов по которым определен заранее. 
 
Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков или акционерного банка, что было указано выше, так и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить: средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10 % от оплаченной суммы капитала; средства специальных фондов; неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года; основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового - 
 
коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей; средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового остатка на конец отчетного года; дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет; нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года. Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством. Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банком предусмотренных законодательством процедур. 
 
 
2.3. МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
Добавочный капитал банка включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при миссии и их номинальной стоимостью; стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц [13, с 91].  
 
Страховые резервы – это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счет прибыли банков. 
 
- 
 
Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли. 
 
Резервный фонд, который служит для покрытия возможных убытков банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. 
 
Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах. 
 
Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества [14, с. 392]. 
 
Нужно также отметить, что каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке. 
 
Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не - 
 
затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков. 
 
Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить на основе, как дополнительных вкладов его участников, так и кладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. Банк может выпускать акции именные в документарной и в бездокументарной формах и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Могут также выпускаться обыкновенные и привилегированные акции. В некоторых случаях привилегированные акции наделяются правом голоса. 
2.4. МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В БАНКОВСКОЙ ДЯТЕЛЬНОСТИ 
 
Известно, что конечной целью деятельности банка как и любого коммерческого предприятия является получение прибыли. Прибыль – превышение доходов от продажи услуг над затратами на их производство и продажу, один из наиболее важных показателей финансовых результатов банковской деятельности. Формирование прибыли банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а так же действующей системой учета. 
 
- 
 
В результате операций, связанных с отчислением прибыли в фонды банка повышается его собственный капитал, что является необходимым условием банковской стабильности, расширяется круг его операций, привлекаются дополнительные клиенты, снижается риск по операциям. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль – остающаяся после выплаты налогов.  
 
Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. 
 
Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют: 
 
а) акционеры (пайщики) банка, так как это связано с доходом на инвестированный ими капитал; 
 
б) вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка; 
 
в) клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала; 
 
д) группы населения, которые редко прибегают к услугам коммерческих банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника устойчивого развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране; 
 
е) группы населения, предприятия и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, также - 
 
заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как ее значительная часть поступает в доход бюджета. 
 
Даже те экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность и наличие источников, от которых зависят своевременность и скорость кругооборота денежных и материальных средств. 
 
Существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг. 
 
В любых экономических условиях банки – это необходимая финансовая отрасль, которая имеет «современную» историю и наиболее гибко реагирует на изменения, происходящие на финансовом рынке, а с точки зрения «добывания денег» - это уникальное финансово-экономическое образование, поскольку доходы должны поступать от любой банковской операции, и только тот банк имеет право на существование, который получает необходимое количество дохода (прибыли). 
 
Особенность предпринимательской деятельности банка заключается в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, преимущественно в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банками, может сравниваться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм. 
 
- 
 
Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка. 
 
Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть – это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая – собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макроуровне может послужить анализ специфики банковского продукта, приносящего ему прибавочный продукт (прибыль). В этом случае банк выступает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого предприятия выражается в создании «специфического продукта. Им являются: 
 
а) платежные средства, эмитируемые на макро- и микроуровне. Без денег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег – это монополия банка. Выпущенные в обращение деньги являются специфическим продуктом банковской системы; 
 
б) аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая «неработающие» денежные средства в работающие, банки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами; 
 
- 
 
в) кредиты, предоставляемые его клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости; 
 
д) разнообразные услуги, производительный характер которых подтверждается органичным включением прибыли в общий размер совокупного общественного продукта, создаваемого в соответствующий период времени». 
 
Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникнув как определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется прежде всего тем, что источником банковской прибыли является заемный капитал (то есть капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие – к снижению или неполучению прибыли клиентами (кредиторами) и возможности потери их банковских вкладов. 
 
Финансовый результат от хозяйственной деятельности банка может быть представлен как прибылью, так и убытком. Прибыль образуется в результате превышения доходов банка над его расходами и, наоборот, превышение расходов над доходами приводит к убыткам. 
 
В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным - 
 
ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы. 
 
Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по принадлежащим им акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций. 
 
В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка. 
 
 
- 
 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
В данной курсовой работе мы исследовали такую категорию, как собственные средства банков: сущность, состав и механизм их формирования. И пришли к следующим выводам. Основой деятельности любого банковского учреждения считаются имеющиеся у него финансовые ресурсы, основными источниками которых являются собственные средства. Собственный капитал банка играет очень важную роль, как в начале функционирования банковского учреждения, так и в процессе его дальнейшей деятельности. 
 
Мы также выявили, что выполнение банковских операций в первую очередь должно обеспечивать банку прибыльность. Кроме того, при осуществлении банковских операций должна быть обеспечена взаимосвязь между активными и пассивными операциями, так как размеры и формы активных операций зависят от суммы привлеченных банком ресурсов. В целом же все банковские операции распределяют на активные, пассивные и посреднические (некоторые экономисты включают еще пласт операций, сопутствующих деятельности банка, направленных на расширение клиентуры, повышение прибыльности и ликвидности банка). 
 
Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую – если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций – если банк создан в форме акционерного общества. 
 
Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Источниками собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный - 
 
капитал, фонды банка, страховые резервы, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. 
 
Уставный капитал каждого банка независимо от формы его организации формируется в полном объеме за счет средств учредителей – юридических и физических лиц. Он служит обеспечением обязательств банка. Вместе с тем в качестве вклада в уставный фонд могут быть внесены материальные активы (здания, компьютеры, автомашины и т.д.). Запрещается использовать для формирования уставного капитала банковские кредиты, а также привлеченные банком заемные средства. 
 
В процессе работы уставный капитал может и должен увеличиваться. Это происходит у акционерных банков за счет дополнительного выпуска акций и распределения их среди юридических и физических лиц путем закрытой подписки или открытой продажи.  
 
Банки с ограниченной ответственностью – паевые банки – могут увеличивать уставный фонд либо привлечением новых участников с внесением ими доли в этот фонд либо увеличением доли каждого из прежних учредителей, также с оплатой увеличенной части своей доли. 
 
Из прибыли банка образуются фонды и резервы. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли. 
 
Страховые резервы – это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счет прибыли банков. 
 
Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты дивидендов акционерам, создания - 
 
фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка. 
 
Не смотря на то, что роль собственных средств банка в процессе его функционирования трудно переоценить, тем не менее, как свидетельствует мировая банковская практика, структура ресурсной базы коммерческих банков характеризуется незначительной долей собственных средств, а преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Изучение сущности, состава и механизма формирования привлеченных средств банка может стать темой отдельной курсовой работы. 
 
 
- 
 
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.  
   Акимов В.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 559с.
2.  
   Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М., 2004. – 584 с.
3.  
   Банковское дело: учебник / под ред. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 510 с.
4.  
   Банковское дело: учебное пособие / под ред. Г.Г. Коробова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 392 с.
5.  
   Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 673 с.
6.  
   Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки. – М., 2008. – 517 с.
7.  
   Бычков В.П. Банковское дело. – М., 2008. – 466 с.
8.  
   Деньги, кредит, банки: учебное пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М., 2004. – 480 с.
9.  
   Зеленкова Н.М. Деньги, кредит, банки. – М., 2008. – 568 с.
10.  
    Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 634 с.
11.  
    Меркулова И.В. Деньги, кредит, банки. – М., 2010. – 622 с.
12.  
    Общая теория денег и кредита: учебное пособие / под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 549 с.
13.  
    Свиридов О.Ю. Банковское дело. – Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2002. – 416 с.
14.  
    Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 544 с.
15.  
    Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под ред. В.К. Сенчагова. – М.: ТК Велби, 2007. – 720 с.