Управление кредитным риском

Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.

 

Таблица 8

Задолженность коммерческого банка (на 01.01.2000)¹³

 

Виды задолженности	В тыс.руб								В %
	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие отрасли	Физ.лица	Всего	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие отрасли	Физ.лица	Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Текущая (непросроченная)	20537	648	48888	7382	2737	75207	15490	170889	97,3	45,1	95,7	80,8	100	90,9	83,78	91,5
Просроченная от 1 до 30 дней	—	—	143	666	—	1457	4	2270	—	—	0,3	7,3	—	1,8	0,02	1,2
Просроченная от 31 до 60 дней	—	—	—	—	—	2055	2000	4055	—	—	—	—	—	2,5	10,8	2,2
Просроченная от 61 до 180 дней	—	—	500	90	—	—	—	590	—	—	1	1	—	—	—	0,3
Просроченная более 181 дня	576	788	1580	1000	—	4000	1000	8944	2,7	54,9	3	10,9	—	4,8	5,4	4,8
Итого	21113	1436	51111	9138	2737	82719	18494	186748	100	100	100	100	100	100	100	100

 

Из таблицы 8 видно, что доля просроченной задолженности  в общей сумме кредитов банка  составила 8,5%. В том числе просрочены от 1 до 30 дней – 1,2%, от 31 до 60 дней – 2,2%, от 61 до 180 – 0,3%, более 181 дня – 4,8%. Вся  просроченная задолженность образовалась в разных отраслях экономики —  в промышленности – 576 тыс.руб., в  сельском хозяйстве – 788 тыс.руб., в  строительстве – 2223 тыс.руб., в торговле – 1756 тыс.руб., в прочих отраслях – 7512 тыс.руб. и по физическим лицам – 3004 тыс.руб.

Таким образом, следует выявить причины невозврата ссуд в срок в основном свыше 181 дня. 

Далее было бы необходимо определить долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, но в  связи с тем, что не было возможности  получить доступ к кредитным делам  клиентов банка, анализ переоформленных кредитов провести не представилось возможным. Что касается списанных кредитов за счет резерва или собственных средств банка, то такие операции не проводились.

В современных условиях особое  значение  приобретает  качественная оценка активов и управление ими. В этой связи для  достижения цели минимизации кредитного риска необходимо  анализировать динамику роста кредитных  вложений в увязке с ресурсами.

Банки в процессе своей деятельности должны проводить  четкую целенаправленную политику в области вложений капитала.  При  этом они должны преследовать цели: получение максимальной  прибыли  от вложений; достижение максимального управления  кредитным  портфелем; поддержание необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создание резервов роста и т.д. Реализовать эти цели можно, строго придерживаясь в своей деятельности рекомендации Банка России по оценке степени кредитного риска, изложенных  в  Инструкции N 17 от 24.08.1993 г., приложении N 6 к инструкции N 17,  письме  Банка России N 130а от 20.12.1994 г.

Центральный банк РФ определил также  порядок  формирования  и использования  резерва на возможные потери по ссудам,  создаваемого коммерческими банками (Инструкция N 62-а от 30.06.1997 года  "О  порядке формирования и использования  резерва на возможные  потери по ссудам").

 

Ограничивать подверженность банков портфельным рискам,  призваны также  экономические нормативы, установленные  Банком  России для всех кредитных  организаций в Инструкции N1  от  30.01.1996 г.  и других нормативных  актах.  В  соответствии  с  этими  документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и  надлежащим  образом оформленного  реального  обеспечения,  а  также  длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель  банка разбивают на группы кредитов, ранжированных по их  качеству  в зависимости от степени кредитного риска.

Таблица 9

Классификация ссуд исходя из формализованных

 критериев оценки кредитных рисков

 

	Обеспеченная	Недостаточно обеспеченная	Необеспеченная
Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней	1	1	1
Отчисления в резерв в %	1	1	1
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно	1	2	3
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно
Переоформленная один раз без каких  либо изменений условий договора
Отчисления в резерв в %	1	20	50
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно
Переоформленная один раз с изменениями  условий договора по сравнению с  первоначальным, либо переоформленная  два раза без изменений условий  договора
Отчисления в резерв в %	20	50	100
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно
Переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких  изменений ссуды
Отчисления в резерв в %	50	100	100
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней	4	4	4
Отчисления в резерв в %	100	100	100

Примечание: цифры от 1 до 4 означают группы риска.

 

При невозможности погашение ссуды  непосредственно  заемщиком и  поручителем банк списывает ссуду  на убытки. Для  этих  целей  в  банках создаются специальные страховые  фонды на покрытие  кредитных  рисков. Резервы на покрытие убытков  по  кредитным  операциям создаются в размере страхового возмещения необходимого для покрытия рисков по каждой группе кредитов. Таким  образом,  чем  более рисковую кредитную политику проводит банк, тем больший  страховой резерв он должен создать, использовав для этого средства из  прибыли.

Проведем анализ формирования резерва  на возможные потери по ссудам в  АКБ «БРР». Анализ включает оценку правильности распределения выданных ссуд по группам  риска и их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва  на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически созданному.

 

Таблица 9 «а»

Сумм задолженности по группам риска¹⁴

	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие отрасли	Физ. лица	Всего
I группа	20537	648	47408	7382	2737	75207	15490	169409
II группа	—	—	1623	666	—	1457	4	3750
III группа	—	—	500	90	—	2055	2000	4645
IV группа	576	788	1580	1000	—	4000	1000	8944
Итого	21113	1436	51111	9138	2737	82719	18494	186748

 

Таблица 9 «б»

Условный  расчет размера кредитного риска

 

№ п/п	Группы кредитного риска	Текущая задолженность	Сумма просроченной ссудной задолженности  на отчетную дату с оставшимися сроками  погашения					Коэффициент, %	Резерв по текущей задолженности	Сумма расчетного резерва по кредитам на оставшийся срок по просроченным ссудам
			Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 до 1 года	Свыше 1 года	Всего			Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 до 1 года	Свыше 1 года	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1.	I	127057					127057	1	1270					1270
2.	II	1110	1702				2812	20		562				562
3.	III			3484			3484	50			1742			1742
4.	IV				6708		6708	100				6708		6708
5.	Итого	128167	1702	3484	6708		140061		1270	562	1742	6708		10282

 

Согласно  Инструкции №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные  потери по ссудам» резерв на возможные  потери по ссудам создается в обязательном порядке всеми банками начиная с отчетности на 1 февраля 1999 года в размере 75% от всей ссудной задолженности.

Проанализировав данные расчета размера кредитного риска в АКБ «БРР» ссуды  IV группы риска составляют 4,8%, ссуды III группы – 2,5%, ссуды II группы – 2%, ссуды I первой группы 90,7% от размера кредитного портфеля банка. Общая степень риска составит 7,3%.

где, 10282 тыс.рублей – сумма созданного резерва, а 140061 тыс.рублей – 75% от всей ссудной задолженности АКБ «БРР».

В целом  можно констатировать, что банк ведет  мало рискованную кредитную политику.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Г Л А В А  3.

ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СНИЖЕНИЯ КРЕДИТНЫХ  РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

3.1. ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ  КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Кредитный риск российских банков остается высоким.  Российская банковская система - одна из наименее развитых среди банковских систем развивающихся рынков. Уровень  финансовых активов по отношению  к ВВП в России крайне низок  и составляет 14%,. до кризиса августа 1998 г - 25%.

Риск и бизнес - это два неразделимых понятия, избежать кредитного риска  нельзя, его можно только минимизировать. Только благодаря комплексному подходу  к решению проблем безопасности и правильному сочетанию различных  ее составляющих можно чувствовать  себя в безопасности.

Управление банковскими  операциями фактически является менеджментом рисков, связанных с банковским портфелем, с набором активов, которые обеспечивают банку прибыль от своей деятельности. Основой же управления какими-либо финансовыми активами банка выступает  принцип диверсификации активов, позволяющий  расширить спектр банковских доходов. Это, в свою очередь, служит основой  стабильности финансово-кредитного института  в условиях конъюнктурных изменений.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные  меры могут быть самыми неприятными. Приведем несколько соответствующих примеров из практики западных банков.

В 1989 г. Британский Midland Bank потерял 116 млн.ф.ст. в результате ошибочного прогноза в отношении  уровня ссудного процента по кредитам.

В феврале 1990 г. после неудачной попытки  найти финансовую поддержку рухнул крупный американский банк  Drexel Burnham Lambert, который доминировал на рынке  так называемых сомнительных облигаций  небольших и малоизвестных фирм, капиталовложения в акции которых  были связаны с большим риском, но с повышенным дивидендом. Крах рынка  в результате финансовых злоупотреблений  привел к краху самого банка, а  также поставил под угрозу существование  целого ряда сберегательных банков, поместивших  свои средства в эти акции под  гарантии DBL.