Управление ликвидностью банка: современные задачи, методы, показатели оценки уровня ликвидности

         Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) за три года не изменился и составил 0,00%. Максимально допустимое значение этого норматива – 25%.

          На ликвидность баланса банка влияет ряд факторов. В первую очередь – это структура его активов. В таблице 5 и в таблице 6 приведен анализ структуры и динамики активов банка.

 

Таблица 5 – Структура активов ОАО АКБ «Приморье» за период

2010-2012 гг.

Наименование статьи	Сумма, тыс. р.			Структура, %
	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
1 Денежные средства	1002431	1013587	1492084	5,21	4,79	5,99
2 Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской  Федерации	1292785	1210693	467142	6,71	5,72	1,88
2.1 Обязательные резервы	301237	272884	202812	1,56	1,29	0,88
3 Средства  в кредитных  организациях	354006	233713	152496	1,84	1,1	0,61

Окончание таблицы 5

Наименование статьи	Сумма, тыс. р.			Структура, %
	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
4 Чистые вложения в  ценные бумаги, оцениваемые по  справедливой стоимости через  прибыль или убыток	10345872	10072114	0	53,73	47,6	0
5 Чистая  ссудная задолженность	5457124	7673767	9719517	28,34	36,27	39,05
6 Чистые вложения в  ценные бумаги и другие финансовые  активы, имеющиеся в наличии для  продажи	40012	50848	11769176	0,21	0,24	47,28
6.1 Инвестиции в дочерние  и зависимые организации	83	41	12	0	0	0
7 Чистые вложения в   ценные бумаги,  удерживаемые  до погашения	0	0	0	0	0	0
8 Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы	485613	552839	821578	2,52	2,61	3,3
9 Прочие активы	278925	350132	468259	1,45	1,65	1,88
Всего активов	19296947	21157693	24890252	100	100	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 – Динамика активов ОАО АКБ «Приморье» за период

2010-2012 гг.

Наименование статьи	Сумма, тыс. р.			Отклонение, тыс. р.		Темп прироста, %
	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	2011г.	2012г.	2011г.	2012г.
1 Денежные средства	1002431	1013587	1492084	11156	478497	1,11	47,21
2 Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской  Федерации	1292785	1210693	467142	-82092	-743551	-6,35	-61,42
2.1 Обязательные резервы	301237	272884	202812	-28353	-70072	-9,41	-25,68
3 Средства  в кредитных  организациях	354006	233713	152496	-120293	-81217	-33,98	-34,75

 

	Сумма, тыс. р.			Отклонение, тыс. р.		Темп прироста, %
	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	2011г.	2012г.	2011г.	2012г.
4 Чистые вложения в  ценные бумаги, оцениваемые по  справедливой стоимости через  прибыль или убыток	10345872	10072114	0	-273758	-10072114	-2,65	-100,00
5 Чистая  ссудная задолженность	5457124	7673767	9719517	2216643	2045750	40,62	26,66
6 Чистые вложения в  ценные бумаги и другие финансовые  активы, имеющиеся в наличии для  продажи	40012	50848	11769176	10836	11718328	27,08	23045,80
6.1 Инвестиции в дочерние  и зависимые организации	83	41	12	-42	-29	-50,60	-70,73
7 Чистые вложения в   ценные бумаги,  удерживаемые  до погашения	0	0	0	0	0	0,00	0,00
8 Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы	485613	552839	821578	67226	268739	13,84	48,61
9 Прочие активы	278925	350132	468259	71207	118127	25,53	33,74
Всего активов	19296947	21157693	24890252	1860746	3732559	9,64	17,64

 

          Активы банка за исследуемый период значительно увеличились. Темп прироста в 2011 году составил 9,89%, а в 2012 году – 17,64%. Основой роста являлись чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Так же большую роль сыграло увеличение чистой ссудной задолженности, в 2011 году она выросла на 2 216 643 тыс. р., в 2012 году – на 2 045 750 тыс. р. Вместе с тем, увеличились и прочие активы. В 2011 году их прирост составил 25,53%, а в 2012 году – 33,74%. Денежные средства выросли на 478 497 тыс. р. в 2012 году, это положительно характеризует ликвидность баланса. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ снизились на 82 092 тыс. р. и на 743 551 тыс. р. в 2011 и 2012 годах. Так же значительно уменьшились обязательные резервы и средства  в кредитных организациях.

          Основную долю в структуре активов на 1 января 2012 годы занимали чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – 47,28%, хотя в 2010 и 2011 годах их доля была незначительной. Второе место по объему приходилось на чистую ссудную задолженность – 39,05%. Доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток в 2010 и 2011 годах занимала более половины структуры актива, но в 2012 году она стала равна 0%.

          В целом, можно сделать вывод, что в данном банке наблюдаются положительные тенденции, связанные с ростом первоклассных активов  и увеличением стоимости активов в целом. 
         Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) равен 450,03% при максимально допустимом значении в размере 800%.

Норматив максимального  размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам) (Н9,1) равен 19,47% при максимально допустимом значении 50%.

Данные коэффициенты показали, что Банк «Приморье» является не только устойчивым банком, но и динамично  развивающейся организацией, приносящей прибыль своим акционерам.

 

                2.3 Анализ ликвидности банка на основе расчета показателей ликвидности

 

         Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

          В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов. Нормативы ликвидности банка представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Нормативы ликвидности банка

Норматив	Название	Описание	Предельное значение
Н2	Норматив мгновенной ликвидности  банка	Регулирует риск потери банком ликвидности  в течении одного операционного  дня	≥15
Н3	Норматив текущей ликвидности  банка	Регулирует риск потери банком ликвидности  в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных  дней	≥50
Н4	Норматив долгосрочной ликвидности  банка	Регулирует риск потери банком ликвидности  в результате размещения средств  в долгосрочные активы	≤120

 

          Норматив мгновенной ликвидности (H2) рассчитывается

по формуле (1):

;                      (6)

;                            (7)

.                          (8)

 

        

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в  размере 15%. В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил 72,81%;  63,48%; 67,29%. Это больше 15%, что  является положительным результатом  деятельности банка . Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования  банк имеет в 2010 году 7,3 рублей, в 2011 году 6,4 рублей и в 2012 году 6,7 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим  обязательствам за 2 дня. Это говорит  о высоком уровне ликвидности  банка.

         Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле (2):

;                             (9)

                                 (10)

                                (11)

          Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения. Он составил 103,92%;  86,6%;  91,84%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

          Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле (3):

;                                   (10)

;                                   (11)

.                                   (12)

          Значение норматива Н4 за три года составило 58,54%;  68,02%;  75,83%. В анализируемом периоде значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

 

 

Таблица 8 – Динамика значений нормативов ликвидности

Норматив	Предельное значение	Фактическое значение, %			Отклонение, %
		01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	2011	2012
Н2	≥15	72,81	63,48	67,29	-9,33	3,81
Н3	≥50	103,92	86,6	91,84	-17,32	5,24
Н4	≤120	58,54	68,02	75,83	9,48	7,81

 

          Показатели ликвидности Банка в течение последних 3 лет находились в пределах, установленных Банком России (таблица 8). Активы и пассивы по срокам были достаточно диверсифицированы и сбалансированы между собой. Нормативы Н2, Н3 выполнялись с избытком.

         Платежеспособность на самые короткие сроки у Банка оставалась на высоком уровне. Показатель долгосрочной ликвидности при максимальном уровне 120 % увеличивался и составил в  2012 году  75,83 %, т.е. долгосрочные вложения Банка достаточно значительны по отношению к сумме капитала и долгосрочных пассивов. В целом запас долгосрочной ликвидности был невысок.

         В связи с этим можно сделать вывод, что у ОАО АКБ «Приморье» есть возможность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Рекомендации по улучшению управления ликвидностью в ОАО АКБ «Приморье»

 

В заключение проведенного анализа ликвидности ОАО АКБ «Приморье» можно предложить рекомендации, способствующие совершенствованию управления ликвидностью банка.

Как показал экономический  кризис, управление ликвидностью не может  сводиться только к формированию запасов ликвидных средств для  исполнения текущих обязательств перед  вкладчиками. Без должного внимания к среднесрочному и долгоср