Управления кредитным риском в коммерческих банках на современном этапе

Банк разрабатывает  и утверждает соответствующие внутренние  документы, определяющие:

- его политику по  размещению (предоставлению) средств,  а также учетную политику и подходы к ее реализации;

- процедуры принятия  решений по размещению банков  денежных средств;

- распределение функций  и полномочий между внутренними  подразделениями и должностными лицами банка, включая внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка.⁹

 Содержание указанных  документов не должно противоречить  действующему законодательству РФ, нормативным актам Банка России.

Стандартная технологическую  процедуру выдачи кредитов в банке  можно представить следующим  образом:

Таблица 2. Стандартная  технологическая карта процедуры  выдачи кредита в банке¹⁰

Вид операции	Клиент банка	Сотрудник кредитного отдела	Сотрудник юридического отдела	Начальник кредитного отдела	Кредитный комитет
Предварительное интервью с клиентом. Подача заявки (анкеты).	1	2
Обработка заявки. Визы служб.		3		4
Предварительная обработка  финансовой и иной документации и/или выезд на место.  Разговор с клиентом.	5 6
Подготовка заключения и всего файла документа на выдачу кредита.		7	8	9
Вынесение окончательного решения		10			11

При положительном решении  о предоставление кредита составляется и подписывается кредитный договор, в котором отражаются условия  предоставления и погашения кредита, суммы ссуды, порядок погашения, величина ссудного процента, сроки погашения кредита и выплаты процентов, права банка в области контроля выполняется кредитного договора. В качестве приложений к кредитному договору оформляется обязательства по залогу, гарантийные письма, поручительства, договоры страхования.

Сегодня особое значение приобретает разработка кредитной политики каждым коммерческим банком, так как в современных условиях перехода к рынку недостаточно следовать по одной концепции организации кредитных отношений. Каждый конкретный банк определяет свою собственную кредитную политику, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних факторов, влияющих на работу данного банка.

Кредитная политика во взаимоотношениях с клиентами разрабатывается  с учетом потребностей населения  в  банковском обслуживании и других объективных факторов, в частности: общее состояние экономики страны, уровень инфляции, темпы роста ВВП, вмешательство государственных органов власти, степень независимости от центрального банка, уровень доходов населения, уровень цен на банковские продукты и услуги, потребность в ссудах банка его клиентов.

В настоящее время  наблюдается так называемый кредитный  бум. За последний год объем кредитования увеличился более чем на 40%. В России совокупный капитал банков за прошлый год увеличился на 60% и составляет 6,1% ВВП. Это в 3 - 5 раз меньше, чем в развитых государствах и даже в передовой группе развивающихся стран. Ожидается, что после перехода на  международные стандарты финансовой отчетности и связанной с этим переоценки активов данный показатель окажется еще ниже. Таким образом, налицо не избыток, а острый недостаток капитала в банковской системе¹¹.

Сегодня объем кредита  по отношению к объему ВВП составляет 17%, тогда как в европейских  странах - 42%, а в Японии - 63%. Таким  образом, даже по относительным показателям очень сильное отставание¹².

Кредитная система - это  важнейший ресурс экономического роста. Ее укрепление является непременным  условием решения стратегических задач  в области экономики, стоящих  перед нашей страной. Но в области  кредитования банки сталкиваются с рядом проблем, которые не могут не повлиять на результаты их деятельности.

Для банков первоочередным моментом при разработке  кредитной  политики является ясное понимание глобальных тенденций общественного развития и своей роли (миссии) в этом развитии. Миссия -  это то, к чему данный банк призван и может совершить за все время своего существования на выбранном поприще финансовой деятельности; это то, что в конечном счете определяет лицо банка  и отличает его от других финансово-кредитных институтов. На основе сформулированной миссии разрабатывается концепции его развития (на более короткий интервал времени), в рамках действующих концепции – цели и задачи развития; затем осуществляется выбор стратегий банковского функционирования как способов реализации этих целей и задач. При этом под банковской стратегией понимается набор возможных вариантов кредитных операций, а множество стратегий, ориентированных на решение конкретных целей  и задач, образует кредитную политику банка.

Кредитная политика банка является частью его общей стратегии развития. Основным стержнем банковской стратегии является прогнозирование разумных альтернатив его развития. При этом следует исходить из того, что, во-первых, банк- это фирма, деятельность которой связана с повышенными рисками, ибо она функционирует в условиях неопределенности. Во-вторых, банк – это фирма, стремящаяся к повышению своей доходности. Из этого вытекает, что двумя основными факторами, оказывающими влияние на стратегию развития банка и его кредитную политику, является неопределенность и доходность.

1.2 Кредитные риски  в коммерческих банках и методы  управления ими

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его  от небанковских учреждений. В мировой  практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно  не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам  риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).

Кредитный риск связан с  риском понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в             том числе в результате возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного  риска). Анализ кредитного риска проводится с использованием следующих таблиц:

            1. Классификация ссуд по видам  размещения.

           2. Классификация ссуд по срокам погашения.

            3. Отраслевая структура ссудного  портфеля.

            4. Классификация ссуд по группам  риска.

            5. Оценка взаимосвязи качества  кредитного портфеля и его  доходности.

            6. Анализ показателей крупных кредитных рисков.

            7. Оценка концентрации крупных  кредитных рисков.

            8. Оценка риска инвестиций банка  в доли (акции) других юридических 

            лиц.

Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности             по группам заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели             качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты             риска и покрытия ссудной задолженности.

     Показатели, приведенные  в данных таблицах, позволяют:

• определить направления (степени) концентрации кредитного риска;
• оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный             риск, в том числе:

            а) качество ссудной задолженности;

            б) кредитный риск по внебалансовым операциям и операциям на срочном

            рынке;

• оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на             возможные потери по ссудам;
• оценить качество кредитной политики банка;
• сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

Основными в реализации кредитной политики банка являются учет и             минимизация различных видов рисков.¹³

Большое внимание кредитные службы уделяют изучению кредитных рисков, разработке системы управления рисками, а также механизма страхования кредитных операций.

Применяемые методики расчета рисков позволяют определить их величину, а правильно избранный метод - оценить прогнозируемые потери. Кредитный риск банка никогда не может сводиться к нулю, поэтому банк обязан его планировать, но исходит он при этом из соотношения прибыльности и ликвидности ресурсов.

   В банковской практике сложились два основных метода расчета рисков: экспертный и аналитический (в экономической литературе встречаются метод экспресс-анализа и развернутый метод)¹⁴. Первый метод в обоих вариантах сводится к изучению оценок, сделанных экспертами банка и включающих составление рейтингов кредитоспособности клиентов, рейтинговую оценку страхового риска, соблюдение экономических нормативов деятельности кредитных организаций, определение размера банковского резерва для покрытия кредитных рисков.

Аналитический метод строится на выявлении зон риска и оптимального уровня риска по отдельно взятым операциям и по банкам в целом. Основной задачей управления рисками является обоснованность принятия решений и расчет степени допустимости наступления рисков. Через систему управления рисками реализуются цели и задачи кредитной политики и банковской политики в целом. Корректирование кредитной стратегии банка осуществляется в зависимости от внешних экономических факторов, таких, как изменение уровня инфляции, рост числа банковских учреждений.

Снижение кредитного риска является одной из важнейших задач  управления кредитным портфелем. Существуют следующие  пути минимизации кредитных рисков:

1.диверсификация ссудного портфеля -   означает распределение,  рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного или нескольких крупных заемщиков либо предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков¹⁵.

Выбор методов оценки кредито- и  платежеспособности потенциальных  заемщиков также определяется самим банком. При кредитовании банки осуществляют дифференцированный подход к заемщикам, учитывая их кредитоспособность – способность вовремя расплатиться по ссудным обязательствам перед банком. Кредитоспособность заемщика анализируется банком для решения вопроса об условиях кредитования. Анализ проводится на основе данных кредитной истории заемщика, которые банк может получить из межбанковской информационной системы или использовать свои собственные наблюдения, если заемщик уже пользовался кредитами данного банка. В любом случае банк проверяет кредитоспособность фирмы или банка-заемщика по данным их бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат, существуют также методы определения кредитоспособности граждан на основе сведений об их доходах.

2. При выдаче учетно-вексельных  кредитов банк проверяет качество  векселя, его соответствие требованиям  Положения о переводном и простом  векселе, наличие всех обязательных  реквизитов, непрерывность цепочки  индоссаментов и т.п. Проверяется  также финансовое положение (платежеспособность) предъявителя и должника по нему (в зависимости от формы учетного кредита). При векселедательском кредите особое внимание должно уделяться векселедателю, при  предъявительском – предъявителю. Для этого анализируются данные балансов по методике, принятой банком для оценки кредитного риска. Банк устанавливает предельную сумму учтенных векселей для каждого заемщика (лимит учетного кредита)¹⁶.

3.Применение методов обеспечения  возвратности кредита (залога, поручительств, гарантий, страхование и т.д.)    -  выбор форм обеспечения возвратности кредита - дело самого банка. Надежные клиенты, имеющие продолжительные отношения с банком, могут получить банковский кредит – кредит без обеспечения, единственной гарантией возврата которого является кредитный договор и честные намерения заемщика.

4. формирование резервов  на возможные потери по ссудам - основным документом регламентирующим  данный метод снижения риска  является Положение ЦБ РФ от26.03.2004 (с изменениями от 20 марта 2006 г.) .¹⁷

Резерв на возможные  потери по ссудам (РВПС)  формируется  в момент выдачи ссуды в валюте РФ- в рублях.

РВПС - специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена  кредитными рисками  в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более  стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам¹⁸. Источник образования резерва - отчисления, относимые на расходы банка.

Назначение РВПС - покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков. Не реальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой предпринимаемые меры по взысканию носят полный характер (включая реализацию залога) и которая  свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды подразделяется на пять  групп:

• стандартные ссуды;
• нестандартные ссуды;
• сомнительные ссуды;
• опальные ссуды
• безнадежные ссуды¹⁹.

Первая  группа риска это стандартные ссуды, то есть ссуды, по которым основной долг погашается своевременно и в полном объеме, а также обеспеченные ссуды, просроченные до 30 дней. Под эти ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на случай возможных потерь по ним в размере не менее 2 % от величины выданной ссуды.