Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности

 

1. Анализ активов баланса предполагает анализ структуры баланса, анализ внеоборотных и оборотных активов, и валюты анализ баланса предприятия. Активы предприятия и их структура изучаются как с точки зрения их участия в производстве, так и с точки зрения оценки их ликвидности. При анализе структуры активов выявляется соотношение изменения долей внеоборотных и оборотных активов.

В данной работе анализ активов предприятия производится 3-мя методами, первый из которых заключается  в анализе статей актива без их изменения. Результаты данного метода отображены в таблице 1.1. Из таблицы видно, что на конец отчетного периода абсолютный прирост активов предприятия составил 20,2 тыс. грн в денежном измерении, что составляет      -10 %.

Следующий метод  анализа активов предприятия заключается в составлении аналитического баланса посредством укрупнения отдельных статей данного баланса. Результаты представлены в таблице 1.2. Выводы по полученной таблице идентичны тем, которые были сделаны по таблице 1.1.

Третий метод  анализа активов данного предприятия – применение корректировки данных на индекс инфляции с последующим построением аналитического баланса. Индекс инфляции, или индекс потребительских цен — показатель, который характеризует изменения общего уровня цен на товары и услуги, приобретаемые населением для непроизводственного потребления.

Индекс потребительских  цен отображает изменение стоимости  фиксированного потребительского набора товаров и услуг в текущем  периоде относительно предыдущего. Потребительский набор товаров и услуг — это набор наиболее представительных и важных для потребления домохозяйств товаров и услуг. Устанавливается централизованно и является единым для всех регионов Украины. В 2011 году индекс инфляции составил 104,6, то есть 4,6%. После применения корректировки данных на индекс инфляции, абсолютный прирост составил -10,59 тыс. грн, что составляет -5 %. Данные после корректировки показаны в таблице 1.3.

 

 

 

 

Таблица 1.1 –  Анализ статей актива без их изменения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2 -  Анализ статей актива после укрупнения

Таблица 1.3 -  Анализ статей актива после корректировки на индекс инфляции

 

 

2. Анализ пассива баланса. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных средств, т. е. пассив показывает, откуда взялись средства, направленные на формирование имущества предприятия.

Финансовое состояние  предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. В таблице 2.1 представлены данные о пассиве баланса предприятия, по которым можно сделать следующие выводы:

- Данные, приведенные в табл. 2.1, показывают изменения в структуре собственного капитала. Доля уставного капитала осталась неизменной и составляет 16,4%. В то же время доля нераспределенной прибыли уменьшилась на 20,7%. Такие изменения свидетельствуют об неэффективной работе предприятия. Это может свидетельствовать о падении деловой активности предприятия..

- Также видно,  что кредиторская задолженность предприятия к концу периода увеличилась. Это значит что предприятие не справляется с планом.

Подобные выводы можно сделать по таблице 2.2, которая составляется путем укрупнения статей пассива баланса предприятия.

Таблица 2.3 рассчитывается с применением корректировки  данных на индекс инфляции (4,6% в 2011 году).

Таблица 2.1 –  Анализ статей пассива без их изменения

 

 

Таблица 2.2 – Анализ статей пассива после корректировки на индекс инфляции.

 

 

Таблица 2.3 -  Анализ статей пассива после укрупнения

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ отчета о финансовых результатах. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах и т.д.).

Прибыль — это  часть чистого дохода, который  непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли.

Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Основными задачами анализа финансовых результатов  деятельности являются:

- систематический  контроль за выполнением планов  реализации продукции и получением прибыли;

- определение  влияния как объективных, так  субъективных факторов на финансовые  результаты;

- выявление  резервов увеличения суммы прибыли  и рентабельности;

- оценка работы  предприятия по использованию  возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

- разработка  мероприятий по использованию  выявленных резервов.

В таблице 3.1 отображаются данные отчета о финансовых результатах. Из полученной таблицы видно, что  предприятие в отчетном периоде  работало хуже, чем в предыдущем. Об этом свидетельствует то, что чистая прибыль за отчетный период меньше. Также можно говорить о том, что предприятие лишь увеличивало расходы, а доходы от реализации стали гораздо меньше. Таблица 3.2 отображает те же данные, что и таблица 3.1, только с укрупненными статьями.

 

Таблица 3.1 –  Анализ данных отчета о финансовых результатах без их изменения.

 

Таблица 3.2 - Анализ статей отчета о финансовых результатах после укрупнения.

 

 

4. Структура операционных затрат

Таблица 4.1 -  Элементы операционных затрат

 

 

 

 

Рисунок 1 - Элементы операционных затрат в отчетный период.

 

Рисунок 2 -  Элементы операционных затрат в предыдущий период