Анализ семейного бюджета

Существенное влияние на формирование доходов населения оказывают  выплаты по программам государственной  помощи, за счет этих источников осуществляются пенсионное обеспечение, содержание временно нетрудоспособных граждан, выплачиваются различного вида пособия (на уход за детьми, медицинское обслуживание, малообеспеченным семьям на детей; выплаты пособий по безработице).

Соотношение в доходах населения  доли трансфертных выплат и заработной платы играет важную роль в формировании экономического поведения индивидуума и его рудовой мотивации.

При доминирующей роли заработной платы  в формировании общей суммы доходов  формируются такие качества, как  предприимчивость, инициатива. В случае повышения роли выплат по линии государственных программ помощи нередко происходит формирование пассивного отношения к производственной деятельности, психологии иждивенчества.

Денежные доходы населения, получаемые через финансово-кредитную систему, представляются в виде:

• выплат государственному страхованию;
• банковских ссуд на индивидуальное жилищное строительство, хозяйственное обзаведение молодым семьям, членам потребительских товариществ (например, на садовое строительство);
• процентов по вкладам в сберегательных кассах, начисляемых по итогам года;
• доходов от увеличения стоимости акций, облигаций, выигрышей и погашении по займам;
• выигрышей по лотереям;
• временно свободных средств, образующихся в результате покупки товаров в кредит;
• выплат различного рода компенсаций (увечья, ущерб и пр.).

Прочие денежные поступления включают выручку населения от продажи  вещей через комиссионные и скупочные  магазины и др.

Номинальные доходы населения, как  уже отмечалось, включают в себя, помимо чистых доходов населения, и обязательные платежи. Обязательные платежи население осуществляет через финансовую систему в виде различного рода налогов и сборов. Через аккумуляцию налоговых платежей и сборов государство реализует свое право на формирование части своих ресурсов для осуществления в последующем социальной политики через перераспределение денежных средств, оказание помощи малоимущим гражданам. В целях защиты интересов малоимущих граждан и недопущения снижения уровня благосостояния ниже предельно допустимого в данных конкретных условиях государство устанавливает пороговый минимум в доходах, не облагаемых налогом. В то же время для высоких доходов устанавливаются прогрессивно более высокие ставки налогов.

Несмотря на разнообразие источников поступления доходов все же главными составляющими денежных доходов населения являются оплата труда, доходы от предпринимательской деятельности и собственности, а также результаты от проводимой социальной политики государства.

Глава II. Структура и планирование семейного бюджета.

2.1.  Семейные доходы и их виды

Все семейные доходы подразделяются на два вида: денежные и натуральные.

Основными доходами семьи обычно являются денежные, которые, в свою очередь, можно  разделить на четыре группы.

Первая и основная группа семейных денежных доходов - это оплата труда членов семьи на предприятиях, в учреждениях, организациях. Оплата труда включает в себя основную заработную плату, все доплаты и вознаграждения за труд.

Вторая группа денежных доходов  семьи состоит из пенсий, пособий, стипендий и других социальных и страховых выплат членам семьи государством, предприятиями, учреждениями и организациями.

Третья группа семейных денежных доходов - прочие доходы, к которым относятся  всевозможные вознаграждения за нетрудовую деятельность (за донорскую помощь, возврат находки, обнаружение клада), наследство, полученные подарки, премии (за исключением премий по результатам труда), алименты на содержание детей и родителей, другие выплаты и компенсации по решению суда.

Четвертая группа денежных доходов  семьи - это доходы от домохозяйственной и предпринимательской деятельности членов семьи, подразделяющиеся на четыре подгруппы:

1) доходы от реализации сельскохозяйственной  продукции личного подсобного  хозяйства и семейного огородничества;

2) доходы от операций с домашним имуществом (продажа и сдача в аренду земельных участков и помещений, продажа и сдача напрокат машин, оборудования, мебели и др.);

3) полученные кредиты и другие  доходы от финансово-кредитных  операций (проценты, дивиденды по  вкладам, акциям, от продажи ценных бумаг, предоставления кредита и т.п.);

4) доходы от предпринимательской  деятельности (индивидуального предпринимательства,  крестьянского (фермерского) хозяйства  и от частных предприятий членов  семьи).

Денежные доходы могут быть как  в гривнах, так и в валюте (долларах США, немецких марках, французских франках и т.п.). Для суммирования денежных доходов в валюте с доходами в гривнах денежная единица валюты переводится в гривны по курсу, объявленному Национальным банком Украины на дату получения дохода в валюте.

Натуральные доходы семьи могут  быть в виде различной продукции  собственного домохозяйства, готовой  продукции предприятий, выдаваемой ими в счет заработной платы, а  также различные материально-вещественные ценности, получаемые членами семьи  в порядке пособия, пожертвования, дарения и т.п. Натуральные доходы при их суммировании с денежными доходами оцениваются по средним рыночным ценам в данном регионе на дату получения этих натуральных доходов.

Все суммированные денежные и натуральные  доходы также подразделяются на несколько видов в зависимости от степени полноты их исчисления. Наиболее полными являются совокупные доходы семьи, представляющие собой сумму всех денежных и натуральных доходов всех членов семьи. Все денежные и натуральные доходы семьи, которые подлежат налогообложению, называются совокупными налогооблагаемыми доходами. А совокупные доходы за вычетом всех налогов и обязательных платежей составляют располагаемые или чистые доходы, поступающие в полное распоряжение семьи. 

Все денежные доходы, оцениваемые в гривне, по их покупательной способности и реальности подразделяются на номинальные и реальные доходы. Номинальные доходы семьи - это ее доходы, выраженные денежной суммой на момент их получения. Реальные доходы характеризуют их покупательную способность - количество товаров и услуг, приобретаемое на эти доходы. Покупательная способность денежных доходов семьи определяется количеством товаров, которые можно приобрести на эти доходы. К примеру, номинальный доход семьи в январе был 200 руб., в июне стал 300 руб., стоимость 1 кг мяса в январе составляла 10 руб., в июне - 12 руб.  В январе семья смогла бы купить этого мяса 200 : 10 = 20 кг, а в июне - 300 : 12 = 25 кг. Значит, можно полагать, что реальные доходы семьи за истекшие пять месяцев возросли в 1,25 раза, или на 25%. Это суждение о росте реальности доходов семьи можно последовательно уточнять по мере выполнения аналогичных расчетов по другим основным товарам и нахождения средних значений роста реальных доходов.

Реальные доходы семьи можно определять также количеством наборов продуктов питания, входящих в официально установленный необходимый социальный набор потребительских товаров и услуг. В этот набор входят продукты питания, состав и объемы потребления которых необходимы для обеспечения жизнедеятельности человека и сохранения его здоровья, а именно (в среднем на душу населения в год): хлеб ржано-пшеничный - 68,7 кг, хлеб пшеничный - 62,9 кг, мука пшеничная - 19,5 кг, рис - 3,7 кг, пшено - 9,8 кг, вермишель - 5,2 кг, картофель - 124,2 кг, капуста (свежая белокочанная) - 28,1 кг, морковь - 37,5 кг, лук (репчатый) - 28,4 кг, яблоки - 19,4 кг, сахар - 20,7 кг, говядина - 8,4 кг, мясо птицы - 17,5 кг, колбаса вареная - 5,4 кг, колбаса полукопченая - 4,2 кг, рыба мороженая (за исключением деликатесной) - 11,7 кг, молоко - 123,1 кг, сметана - 1,6 кг, масло животное - 2,5 кг, творог - 9,9 кг, сыр - 2,3 кг, яйца - 151,4 шт., маргарин - 3,9 кг, масло растительное - 6,4 кг. Перечисленный набор продуктов питания в расчете на месяц с его оценкой по рыночным ценам зачастую называют "потребительской корзиной". Стоимость "потребительской корзины", включающей перечисленный набор 25 продуктов питания, рассчитывается и публикуется по городам и регионам страны как минимум ежемесячно, что позволяет отслеживать изменение цен на основные продукты питания и определять реальность доходов семьи. Например, стоимость набора 25 продуктов питания ("потребительской корзины") была: на 1 декабря 1999 года - 189, на 1 января 2000 года - 193, на 1 мая 2000 года - 223 и на 1 июня 2000 года - 225 руб., а номинальные доходы семьи за декабрь 1999 года составили 720 и за май 1997 года - 940 руб. В этом примере в мае 2000 года по сравнению с декабрем 1999 года номинальные доходы семьи возросли в 940 : 720 = 1,3 раза. В декабре на номинальные доходы семьи можно было приобрести 720 : (189 + 193) : 2 = 3,8 продуктового набора, а в июне 940 : (223 + 223) : 2 = 4,2 такого набора. Значит, реальные доходы семьи возросли в 4,2 : 3,8 = 1,1 раза.

Опережающий рост номинальных доходов  по сравнению с реальными объясняется инфляцией - ростом цен на товары и услуги, вызывающим обесценение денег. Инфляция оказывает негативное влияние на всю экономику страны и жизненный уровень ее населения. От инфляции страдают прежде всего граждане с фиксированными доходами (пенсионеры, студенты, работники бюджетных учреждений и организаций). Инфляция измеряется индексом цен на потребительские товары и услуги, который характеризует среднее изменение цен на данные товары и услуги за определенный период времени (неделю, месяц и т.д.).

Индекс цены какого-либо товара (Jц) определяется путем деления цены товара в отчетном периоде (Ц1) на его  цену в базисном периоде (Ц0), т.е. Jц = Ц1 : Ц0. Например, если 1 кг хлеба в  декабре 1999 года стоил 2 руб., а в декабре 2000 года – 2,5 руб., то индекс роста цен на этот хлеб за год составил Jц = 2,5 : 2 = 1,25, или 125%. В статистике такой индекс называют индивидуальным.

При определении индекса цен  на несколько товаров используется широко применяемый в статистике агрегатный индекс потребительских цен (Jпц), исчисляемый отношением суммы произведений цен на товары в отчетном периоде (Ц1) и нормативного годового объема их потребления в среднем на одного человека (П0) к сумме произведений цен на эти же товары в базисном периоде (Ц0) и того же объема их потребления (П0), то есть Jпц = (Ц1 х П0) : (Ц0 х П0).

В связи с неравномерностью роста  цен на различные товары и услуги для определения общих агрегатных индексов этого роста требуется  учет изменения рыночных цен по широкой  номенклатуре товаров и услуг и притом по данным различных торговых и других предприятий, реализующих потребительские товары и услуги. Общие индексы потребительских цен исчисляются более чем по 400 товарам-представителям и различным платным услугам, оказываемым населению. Индексы цен рассчитываются раздельно по продовольственным товарам, непродовольственным товарам и платным услугам, оказываемым населению. Затем на основании этих индексов определяется общий индекс цен на потребительские товары и услуги. Индексы цен на продовольственные товары охватывают более ста видов продовольствия и исчисляются с учетом и без учета алкогольных напитков. Индексы цен на непродовольственные товары охватывают около двухсот соответствующих товаров, а индексы цен на платные услуги - более 90 видов этих услуг. Индексы цен определяются органами государственной статистики в целом по Украине и по отдельным ее субъектам ежемесячно на основании сбора информации о розничных ценах в городах и селах субъектов.

Реформирование экономики страны сопровождалось в первые годы нарастанием инфляции, а затем ее снижением и стабилизацией. По сравнению с предыдущим годом цены на потребительские товары возросли: в 1990 году - в 2,3 раза, в 1991 году - в 2,6 раза, в 1992 году - в 26 раз, в 1993 году - в 9,4 раза, в 1994 году - в 3,2 раза, в 1995 году - в 2,3 раза, в 1996 году - в 1,2 раза, в 1997 году - 1,3 раза, в 1998 - в 2,6 раза, в 1999 - в 1,2 раза, в 2000 – в 1,1 раза.  Все цены возросли в среднем почти в 13 тысяч раз. Самая крупная в прошлом сторублевая купюра превратилась в разменную "монету".

Непродуманное реформирование экономики  без заблаговременной ее перестройки  привело к падению без того низкого уровня жизни украинцев. Реальные денежные доходы населения  страны за последние шесть лет  снизились на 30%, потребление материальных благ домохозяйствами сократилось на 25%. По прогнозам специалистов, средний дореформенный уровень благосостояния населения страны может быть восстановлен не ранее 2003 года.

Переход на рыночные отношения большое  влияние оказывает на изменение структуры доходов семей и всего населения. Повышается доля доходов от предпринимательской деятельности, личного подсобного хозяйства, собственности и финансово-кредитных операций. Заметно уменьшается доля оплаты труда.  

Знание вышеизложенных вопросов позволяет определить посредством определения на примере своей семьи за последние три-четыре месяца: денежных и натуральных доходов по их группам; совокупных и располагаемых доходов; покупательной способности доходов, выраженной количеством социальных наборов продуктов питания; динамики реальных доходов семьи посредством деления номинальных доходов на индексы потребительских цен. Для выполнения этих заданий необходимо исследовать данные по региону за последние три-четыре месяца стоимости набора из 25 продуктов питания и индексы роста цен на потребительские товары и услуги.

2.2. Учет семейных  расходов и доходов. Семейная  книга учета

Для обеспечения стабильного материального  положения семьи, а тем более  для повышения ее благосостояния необходимо планирование семейного бюджета.

Первой предпосылкой и обязательным условием планирования семейного бюджета  является учет доходов и расходов семьи. Учет всегда был основой эффективного ведения любого хозяйства. Еще в "Домострое", в его 26-й главе, называемой "Как жить человеку, разметив свою жизнь", писалось: "А во всяком своем имуществе: и в лавочном, и в любом товаре, и в казне, и в домах или в дворовом всяком припасе, деревенском ли, или ремесленном, - и в приходе, и в расходе, и в займах, и в долгах всегда все себе отмечать, тогда и проживешь и имущество сохранишь, по приходу и расход".

Всем семьям в их же интересах  поиска эффективных путей ведения  домашнего хозяйства и выгодного  использования семейных накоплений рекомендуется систематическое  и системное ведение учета  всех получаемых доходов и производимых расходов. При этом следует иметь в виду, что многие категории граждан (физических лиц) должны вести такой учет в обязательном порядке.