Факторный анализ

Министерство образования и  науки Республики Казахстан

Казахский национальный университет  имени аль-Фараби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СРС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: Кадырсизова Динара

Группа УАРС11

Проверила: Досумова А.С.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Факторный анализ

Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования.

 

1. Метод цепной подстановки

 

Метод цепных подстановок используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей.

А) Аддитивные модели

 

• ВПпл = КРпл +Дпл + Ппл +СВпл
• ВПусл= КРф + Дпл +Ппл + СВпл
• ВПусл2= КРф  + Дф  + Ппл + СВпл
• ВПусл3= КРф  - Дф  - Пф  - СВпл
• ВПф = КРф -Дф  -Пф  - СВф

ТОО «РАХАТ»

Показатель	Условное обозначение	План	Факт	±∆, тенге.	Выпол-нение  плана, %
Валовая продукция, тыс. тенге	ВП	2 784,4	2834,4	50	101,79%
Среднегодовая численность рабочих, чел.	КР	2 450	2 500	50	102,04%
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. тенге	ГВ	140	190	50	135,71%
Количество  отработанных дней одним рабочим за год	Д	250	256	6	102,40%
Среднедневная выработка на одного рабочего, тенге	ДВ	440,00	581,25	141,25	132,10%
Средняя продолжительность  рабочего дня, часов	П	7,40	8,00	0,60	108,10%
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тенге	СВ	77,000	101,255	24,255	131,5%

 

ВПпл=2450+250+7,40+77,000=2784,4 тыс. тенге

ВПусл=2500+250+7,40+77,000=2834,4 тыс. тенге

ВПусл2=2500+256+7,40+77,000=2840,4 тыс. тенге

ВПусл3=2500-256-8,00-77,000=2159 тыс. тенге

ВПф=2500-256-8,00-101,255=2134,745 тыс. тенге

Влияние факторов (тыс. тенге)

• ΔВПкр= 2834,4 – 2784,4= + 50
• ΔВПд =2840,4– 2784,4= +56
• ΔВПп =2159–2840,4 = –681,4
• ΔВПсв = 2134,745 – 2159= -24,255

Итого

• ΔВП= 50 + 56 – 681,4 -24,255 = 599,655

Для расчета  методом цепных подстановок я  выбрала аддитивную модель детерминированного факторного анализа. Затем вычислила и проверила следующие показатели Валовую продукцию, Среднегодовую численность работников, Среднюю выработку на одного рабочего и другие показатели. Метод позволил мне определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.

 

2. Метод абсолютных  разниц

 

Метод абсолютных разниц является одной из модификаций элиминирования. Его использование ограничено, но благодаря соей простоте он получил широкое применение в анализе хозяйственной деятельности. особенно эффективно применяется этот способ в том случае если исходные данные уже содержат абсолютные отклонения по факторным показателям.

 

∆ВПобщ= ВПф – ВПпл

∆ВПобщ=2834,4-2784,4=50

 

ΔКР = КРф – КРпл

ΔД = Дф – Дпл

ΔП = Пф – Ппл

ΔСВ = СВф – СВпл

 

Вывод формулы абсолютных разниц из метода цепных подстановок  на примере ΔВПп

ΔВПп = ВПусл3 - ВПусл2= КРф  * Дф  * Пф  * СВпл– КРф  * Дф  * Ппл * СВпл =

выносим за скобку общие  множители = КРф  * Дф  * СВпл * (Пф –  Ппл)=заменяем (Пф – Ппл) на ΔП, для удобства факторы записываются в том же порядке, что и в первоначальной модели

= КРф  * Дф  * ΔП * СВпл

 

ΔКР =2500-2450=50

ΔД =256-250=6

ΔП =8,00-7,40=0,60

ΔСВ =101,255-77,000=24,255

 

При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

 

3.Относительные разниц

 

Метод относительных  разниц, как и предыдущий, применяется для изменения влияния факторов на прирост результативного показателя только в факторных моделях типа у=(а-b)*с . Он  значительно проще подстановок, что при определенных обстоятельствах делает его очень эффективным. То есть когда исходные данные содержат относительные приросты факторных показателей в % или коэффициентах.

 

      КРф – КРпл             Дф – Дпл

ΔКР% = ------------------- , ΔД% = ---------------- ,

           КРпл         Дпл

 

 

 

      Пф – Ппл         СВф – СВпл

ΔП% = ------------------, ΔСВ% = ---------------- ,

 Ппл                 СВпл  

 

ΔКР%=2500-2450/2450=2%

ΔД% =256-250/250=2,4%

ΔП% =8,00-7,40/7,40=8,18%

ΔСВ% =101,255-77,000/77,000=31,5%

 

Расчет влияния факторов на результативный показатель

 

• ΔВПкр= ВПпл * ΔКР%
• ΔВПд  = (ВПпл + ΔВПкр) * ΔД%
• ΔВПп  = (ВПпл + ΔВПкр + ΔВПд) * ΔП%
• ΔВПсв = (ВПпл + ΔВПкр + ΔВПд + ΔВПп) * ΔСВ%

 

• ΔВП = ΔВПкр + ΔВПд + ΔВПп + ΔВПсв

ΔВПкр=2 784,4*2%=5568,8

ΔВПд  = (2784,4+5568,8)*2,4=20047,68

ΔВПп  =(2784,4+5568,8+20047,68)*8,18%=373532,82

ΔВПсв =(2784,4+5568,8+20047,68+373532,82)*31,5%=12 660 911

 

ΔВП =5568,8+20047,68+373532,82+120660911=13 060 060

 

Для расчета  влияния первого фактора необходимо базисную величину результативного  показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в % и разделить на 100. Для расчета влияния 2-го фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в % и результат разделить на 100, и т.д.

 

4.Индексный метод

 

Индексный метод основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение факторного уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде ( или к плановому или по другому объекту).

 

∑ КРф  * Дпл * Ппл * СВпл  

Iкр = -------------------------------------------- ,

∑ КРпл * Дпл * Ппл * СВпл  

 

∑ КРф  * Дф  * Ппл * СВпл  

Iд= ---------------------------------------------- ,

∑ КРф  * Дпл * Ппл * СВпл

 

∑ КРф * Дф * Пф * СВпл  

Iп = --------------------------------------------- ,

∑ КРф * Дф * Ппл * СВпл

   

∑ КРф  * Дф  * Пф  * СВф

Iсв= -------------------------------------------- ,

 

∑ КРф * Дф * Пф * СВпл

Iкр =2834,4*250*7,40*77,000/2784,4*250*7,40*77,000=403760280/396637780=1,018

Iд=2834,4*256*7,40*77,000/2834,4*250*7,40*77,000=413599015/403760280=1,024

Iп =2834,4*256*8,00*77,000/2834,4*256*7,40*77,000=446973543/413450527=1,081

Iсв=2834,4*256**8,00*101,255/2834,4*256*8,00*77,000=587770208/446973543=1,315

 

С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных  факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных  и кратных моделях.