Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2013 в 13:56, контрольная работа
Задача № 1
Вы располагаете следующей информацией по ООО «Фортуна»: аудиту подлежат материально-производственные запасы, общий объем проверяемой совокупности составляет 500 000 руб., уровень существенности — 10 000 руб., номера документов — с 50 по 1050, система внутреннего контроля эффективна, в бухгалтерском учете по данным предыдущих проверок были выявлены существенные искажения.
Аудиторское заключение:
Решение.
Уровень существенности определяется величиной максимально допустимой ошибки в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, наличие которой не оказывает влияния на экономические решения пользователя бухгалтерской отчетности, принимаемые на основе этой отчетности.
Абсолютный (общий) уровень существенности равен 2000 тыс.руб. Аналитические данные по запасам сырья следующие: хлопок – 13215 тыс.руб.; шерсть (40 т.) – 5113 тыс.руб. (127,83 руб. за 1 кг.); вискоза и др. – 6720 тыс.руб. Аудитор определил, что фактическая себестоимость последних поставок шерсти (15 т.), которая еще не поступила в производство, равна 100 руб. за 1 кг.
При формировании уставного капитала был сделан взнос основных средств (легковой автомобиль). Стоимость автомобиля была определена по согласованию с учредителями в размере 250 тыс.руб. По данным аудиторской проверки реальная стоимость поступившего объекта основных средств на момент взноса составила 200 тыс.руб.
Составьте альтернативный баланс, определите существенность нарушений и сформулируйте основную часть аудиторского заключения.
Таблица
Сравнительная характеристика баланса предприятия и альтернативного баланса
АКТИВ |
Код |
Баланс предприятия, тыс.руб. |
Альтернативный баланс |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Основные средства |
120 |
33500 |
|
Итого по разделу I |
190 |
33500 |
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
||
в том числе: |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
25048 |
||
затраты в незавершенном производстве |
9000 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи |
10100 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
6250 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
|||
Денежные средства |
260 |
750 |
|
Итого по разделу II |
290 |
||
БАЛАНС |
300 |
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
10000 |
|
Добавочный капитал |
420 |
14998 |
|
Резервный капитал |
430 |
||
Нераспределенная прибыль (убыток) |
470 |
15525 |
|
Итого по разделу III |
490 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
5000 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
||
в том числе: |
|||
поставщики и подрядчики |
31125 |
||
задолженность перед персоналом организации |
– |
||
задолженность по налогам и сборам |
8000 |
||
Итого по разделу V |
690 |
||
БАЛАНС |
700 |