Оффшорный бизнес и защита интересов России

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...3

1.История возникновения оффшорного бизнеса………………………………..4

2.Понятие оффшорной зоны, оффшорной компании и оффшорного бизнеса.6

3.Пять признаков предпринимательской деятельности фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах…………………………………....9

4.Развитие оффшорного  бизнеса в РФ………………………………………....13

Заключение……………………………………………………………………….16

Список использованных источников…………………………………………...18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время оффшорные  зоны и связанные с ними способы  ведения хозяйственно-экономической  деятельности прочно вошли в современную  экономику, а оффшорный бизнес приобрел масштабы планетарного явления. Сегодня  оффшорные зоны стали неотъемлемой частью мировой экономической системы  и национальных экономик многих, в  том числе высокоразвитых стран. При этом в оффшорных финансовых центрах сосредоточились значительные капиталы, оказывающие влияние на происходящие во всем мире процессы. К  концу ХХ века оффшорный бизнес претерпел  не только количественные, но и качественные изменения.

Главной движущей силой возникновения  и постоянного развития оффшорного бизнеса является противоречие между  желанием правительств контролировать экономическую ситуацию в своих  странах и нежеланием граждан  быть подконтрольными и отдавать часть своей прибыли в виде налогов. При этом у внешнего наблюдателя  может сложиться мнение, что указанное  противоречие оффшорный бизнес пытается разрешить цивилизованными методами. Однако это далеко не так, и, например, в США его называют «пиратством  ХХ века». Если говорить о РФ, то бесконтрольные финансово-экономические взаимоотношения  российских предприятий и частных  лиц с оффшорными компаниями  при бездействии или неверных действиях властей уже привели  к невосполнимому оттоку капиталов  и обнищанию государства. Под  угрозу поставлены не только экономическая  безопасность страны, но и жизненно важные интересы будущих поколений.

Сегодня, в условиях, когда  интересы государства требуют принятия жестких мер по увеличению налоговых  поступлений в бюджет и пресечению незаконного вывоза за рубеж российского  национального богатства, проблемы, связанные с оффшорными зонами и  в целом с оффшорным бизнесом, в России являются одними из самых актуальных. От их успешного решения во многом зависит экономическая безопасность страны. 

1. ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ОФФШОРНОГО БИЗЕСА

В той или иной форме  на протяжении всей истории человечества у различных стран и народов  прослеживаются попытки активизации  международной торговли, и привлечения  иностранных капиталов за счет создания на части своих территорий особых, благоприятных в налоговом отношении  условий хозяйствования. Процесс  этот начался еще в период процветания  финикийцев, затем центром свободной  торговли была столица Первого Афинского  морского союза – остров Делос. Что  же касается средневековья, то в связи  с этим периодом истории упоминают  итальянские города Ливорно и  Триест, а также югославский Шибеник, а история института доверительной собственности траста восходит ко временам крестовых походов. В XVIII веке зоны свободной торговли появились в Гибралтаре и Бангкоке. В 30-х гг. ХХ века начали формироваться оффшорные юрисдикции в Люксембурге, Панаме и на Нидерландских Антильских островах.

Однако современная история  оффшорного бизнеса началась во второй половине прошлого века при активном участии Соединенного Королевства. Британские оффшорные центры стали  развиваться в 60-х гг. в качестве налоговых убежищ для состоятельных  британцев, которые стремились уклониться от уплаты налогов, составлявших тогда 80-90%. В роли таких центров выступали  небольшие островные государства  – колониальные владения или зависимые  территории Великобритании. По мере развития мировой экономики все большее  число стран стало создавать  на своей территории оффшорные зоны, привлекая финансовые организации  и частных лиц меньшими налогами, минимальным регулированием предпринимательской деятельности и строгими законами о конфиденциальности, надежно закрывающими двери перед расследованиями.

Основной причиной возникновения  повышенного «спроса» на оффшорные  зоны в 60-х гг. ХХ века стало качественно  новое содержание экономической  интеграции, которое она получила благодаря развитию международных  рынков ссудных и производительных капиталов.

Произошло это в результате бурного развития во второй половине ХХ века транснациональных корпораций, когда их экспансия и быстрый  рост международного товарообмена потребовали  не только значительного увеличения финансовых ресурсов, но и свободного доступа к ним в любом месте  на планете. Такая потребность породила вненациональные рынки капитала, способствовала резкой интернационализации  банковской деятельности. Это, в свою очередь, способствовало возникновению  повышенного спроса на посреднические финансовые операции и услуги по использованию  различий норм, регулирующих деятельность финансовых компаний и налогообложение  их доходов в различных частях света.

Позитивное значение для  становления оффшорных зон и  связанных с ними способов ведения  финансово-хозяйственной деятельности имела начавшаяся в середине ХХ века научно-техническая революция. Без  ее достижений, воплотившихся в развитии передовых информационных технологий и средств связи, было бы невозможно эффективное функционирование многих оффшорных структур. Например, обычным для оффшорного бизнеса является ситуация, когда фирма зарегистрирована в одной стране, деятельность ведет в другой (других), банковский счет открыт в третьей, а владелец проживает в четвертой.

Так зарождался оффшорный  бизнес. В настоящее время существенно  увеличилось число стран, резиденты  которых стремятся надежно сокрыть  от посторонних глаз принадлежащие  им активы (деятельность) и не желают делиться с собственным правительством. Значительно расширился диапазон их имущественного положения, а также  удлинился и перечень причин, которые  привлекают их в оффшорный бизнес.

2. ПОНЯТИЕ ОФФШОРНОЙ ЗОНЫ, ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ И ОФФШОРНОГО БИЗНЕСА

На территории России вправе  осуществлять предпринимательский  бизнес компании, имеющие регистрацию  за рубежом. Можно выделить три группы таких компаний, а именно:

1. Предпринимательские фирмы, учрежденные обычным способом в различных иностранных государствах;
2. Предпринимательские фирмы, учрежденные в так называемых оффшорных экономических зонах;
3. Транснациональные компании, действующие посредством филиалов, зарегистрированных в России.

В целом, зарегистрированные за рубежом предпринимательские  фирмы имеют право беспрепятственно действовать на  территории Российской Федерации на основании полученных ими лицензий и других разрешительных документов для выполнения видом  предпринимательской деятельности, которые требует обязательного  лицензирования. В остальных случаях  они вправе осуществлять свою деятельность без лицензии.

Такие фирмы могут создавать  в России свои представительства, которые, согласно российскому законодательству, вправе лишь представлять интересы субъектов  бизнеса и осуществлять их защиту. Все свои предпринимательские функции, включая проведение финансовых операций и уплату налогов, подобные формы  осуществляют за пределами России. Непосредственно на территории России указанные субъекты предпринимательского бизнеса занимаются лишь поисками контрагентов и клиентов, оказывают услуги через  Интернет и выполняют разовые  поручения единичных клиентов (например, в области консультирования или  проведения экспертизы). Разновидностью таких предпринимательских фирм, действующих на территории Российской Федерации, являются оффшорные компании.

Нередко авторы вводят и  употребляют термин «оффшор», который применяется ими как в значении оффшорная зона, так и для характеристики происходящих в ней процессов. Так в экономическом справочнике А. Амбарцумова и С Стерлигова  «1000 терминов рыночной экономики» сказано: «оффшор – термин, применяемый для характеристики мировых финансовых центров, а также для некоторых видов банковских операций».

Другое, более полное определение  этого термина можно найти  в «Большом энциклопедическом словаре»: «оффшор (англ. Off-shore – находящийся на расстоянии от берега, вне территории страны) – территории, представляющие льготный режим (снижение налогов, освобождение от валютного контроля и т.п.) для финансово-кредитных операций с иностранными участниками и в иностранной валюте».

Однако суть рассматриваемых  явлений точнее и подробнее раскрывается теми экономистами, которые оперируют  понятиями «оффшорная зона», «оффшорная компания» и «оффшорная деятельность». Под оффшорной компанией понимается предпринимательская фирма, зарегистрированная на особых территориях, называемых оффшорными зонами. В свою очередь оффшорная  зона представляет собой территориально обособленный регион, район, область  или остров (полуостров), в котором  не действуют некоторые правила  и нормы страны юрисдикции, то есть той страны, в пределах которой  создается данный оффшор. А под «оффшорной деятельностью» понимается деятельность фирм и компаний вне юрисдикции какого-либо государства (территории).

Наиболее полным является следующее понимание оффшорного бизнеса и оффшорной компании: «оффшорный бизнес» - это бизнес, осуществляющийся за пределами данной юрисдикции, имеющий  зарубежные по отношению к ней источники дохода и поэтому подлежащий в ней льготному налогообложению.

 «Оффшорная компания»  - это термин, характеризующий особый  организационно-юридический статус  предприятия, который обеспечивает  ему максимальное снижение налоговых  потерь (в большинстве случаев  – до нуля). Такой статус обычно  связан с требованием проведения  деловых операций за пределами  юрисдикций, где данная оффшорная  компания официально зарегистрирована.

В настоящее время сформировалась широкая область применения оффшорных  компаний: банковский и страховой  бизнес, операции с недвижимостью, судовладение и международные перевозки, лицензионная и научная деятельность, строительство, производство и т.п. Что касается производственной деятельности, то ее осуществляют так называемые контактные оффшорные компании, которые, не имея своих собственных производительных мощностей, заказывают производственные услуги в других компаниях, а сами занимаются обеспечением основного производства (разработка товара, сбыт, реклама, поиск рыночных ниш и т.д.)

 

 

 

 

 

 

 

3. ПЯТЬ ПРИЗНАКОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ В ОФФШОРНЫХ ЗОНАХ

Предпринимательская деятельность фирм, зарегистрированных в оффшорных  зонах, обладает пятью существенными  признаками.

Первый из них состоит в том, что регистрации предпринимательской фирмы в оффшорной зоне не обусловливает для данной фирмы необходимость осуществления деловой деятельности исключительно по месту регистрации.   Любая компания, получившая регистрацию в оффшоре, имеет право заниматься предпринимательской деятельностью в тех точках земного шара, где не существует запретов на появление оффшорных компаний.

Именно благодаря данному  признаку получили всемирную известность  все без исключения американские компании, в названии которых присутствует легендарная фамилия «Морган» («Морган  – Стенли», «Морган гэрэнти траст», «Морган энд Ко» и другие, всего около тридцати), а также такие крупные фирмы, как «Стандарт ойл оф Нью-Йорк», Стандарт ойл оф Нью-Джерси». Указанные субъекты предпринимательского бизенса были в разное время зарегистрированы в маленьком американском штате Делаыэр по одному и тому же юридическому адресу.

Второй признак состоит в том, что регистрация компании в оффшорной зоне возможна лишь при наличии там каких-либо особо выгодных условий деятельности, либо регистрации. В самых известных в настоящее время оффшорных зонах, как правило, не облагаются налогами доходы в виде дивидендов по ценным бумагам, активы, находящиеся в доверительном управлении, отсутствуют любые налоги на экспортируемый капитал.

Оффшорные зоны или, как их иногда называют, «налоговые гавани»  можно разделить на три группы по территориальному принципу:

Европа. В состав данной группы входят принадлежащий Великобритании остров Мэн, Гибралтар, Люксембург, Лихтенштейн, Монако, Кипр, Мальта, португальский острой Мадейра, Нидерланды, Ирландия.

Атлантика и Карибы. В состав данной группы входят Бермудские острова, Багамские острова, Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Гайана, Барбадос, Панама; иногда в состав данной группы относят уже упоминавшийся американский штат Делавэр, на территории которого действуют особые условия регистрации предпринимательских фирм – против этого, впрочем категорически возражают власти самого штата Делавэр.

Азия/Тихий океан. В состав данной группы входят Гонконг, острова Кука, Науру, Вануату, Лабуан, Сингапур.

Третий признак состоит в том, что зарегистрировать оффшорную компанию можно, как правило, без собственного физического присутствия в месте регистрации. Регистрацией оффшорных компаний занимаются специализированные агентства,  являющиеся субъектами специфической разновидности бизнеса на рынке консультационных услуг, называемой регистрационным бизнесом. Такие агентства за рубежом обычно называются секретарскими компаниями. Они осуществляют помощь в нахождении оптимальной оффшорной зоны для клиентов, консультируют их по всем вопросам регистрации и сопровождения оффшорных компаний. В частности, в России в настоящее время действует большое число подобных агентств.