Аграрные промышленно-финансовые группы

Аграрная финансово-промышленная группа (АФПГ) представляет собой объединение юридических лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность на основе договора о ее создании. В состав данной группы могут входить сельскохозяйственные предприятия, организации по переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, торговые, автотранспортные и другие структуры. Обязательным условием является наличие в составе участников финансовой организации. АФПГ не являются юридическими лицами. Поэтому для целей управления ими образуется центральная компания или ее функции возлагаются на одного из участников объединения — головное предприятие. Высшим органом управления АФПГ является совет управляющих, который включает представителей всех его участников. Объем полномочий совета управляющих АФПГ устанавливается договором создания группы. Центральная компания по отношению к участникам АФПГ выполняет следующие функции:

• регулирование товарных и финансовых потоков;
• маркетинговое и консультативное обслуживание;
• разработка и реализация программ по освоению новых технологий, привлечению инвестиций;
• организация выставок, ярмарок и аукционов;
• создание и использование централизованных фондов;
• ведение сводного учета, отчетности, составление баланса;
• выступление от имени участников в отношениях, связанных с созданием и деятельностью группы.

Агропромышленная финансовая группа - предпринимательское объединение нескольких юридических и/или физических лиц на основе горизонтальной и вертикальной технологической интеграции, частично или полностью осуществивших консолидацию своих ресурсов для реализации инновационных проектов и программ, целью которых является обеспечение конкурентоспособности продукции АПК и повышение эффективности её производства. Формирование АПФГ - объективный процесс организационных и институциональных изменений, который характеризуется централизацией и интеграцией финансового, аграрного и промышленного капиталов и созданием в условиях накопления и перераспределения финансов саморазвивающихся структур. Аграрные финансово-промышленные группы являются самой сложной формой агропромышленной интеграции, которая объединяет юридически самостоятельные лица (обязательно организации сферы производства и кредитные организации) для реализации инвестиционных и иных проектов (программ). Особенность функционирования АФПГ заключается в том, что все входящие в нее предприятия имеют полную хозяйственную самостоятельность. Обязательное условие – долевое участие в процессе производства, переработки и реализации продукции. Агропромышленные финансовые группы как интегрированные формирования, способны в корне изменить сложившуюся ситуацию, так как основной их деятельностью служит реализация законченного технологического и инвестиционных циклов, участниками которых являются все члены группы. Их взаимодействие позволяет повысить эффективность и масштабность процесса за счет диверсификации интегрированного формирования, расширения направлений инвестирования и способов аккумуляции денежных средств. Совместная деятельность участников позволяет реализовать проекты, осуществление которых отдельно взятыми хозяйствами было бы экономически невозможно. При этом относительная “перманентность” поступления средств от реализации готовых продуктов питания , позволяет смягчить “дискретность” поступления доходов в агросекторе (что связано с “сезонностью” производственных процессов в свою очередь обусловленных биологическими циклами). Перерабатывающее предприятие обретает определенную степень экономической безопасности (но не независимости!) и мощные рычаги воздействия на объемы сырьевых потоков. В рамках такой структуры каждое конкретное перерабатывающее предприятие или хозяйственное объединение обретает определенную степень экономической безопасности и мощные рычаги воздействия на объемы сырьевых потоков. Создание агропромышленных финансовых групп в аграрной сфере связано с необходимостью рационального объединения сельских товаропроизводителей, работников перерабатывающих и обслуживающих предприятий на всех технологических этапах: от производства, углубленной переработки и реализации готовой продукции и услуг на основе повышения их качества и конкурентоспособности. Взаимодействие звеньев ФАПГ отражено на схеме.

Создание ФПГ является одним из перспективных направлений  институциональных преобразований в ситуации ограниченности средств  на государственную поддержку агропромышленного  комплекса и прежде всего его  сельскохозяйственного звена. Региональные  органы власти (возможно наряду с республиканскими) для стимулирования процесса  создания ФПГ в агропродовольственной сфере могли бы предложить банкам партнерство в рамках государственных кредитных программ для АПК (например, авансирование затрат производителей сельхозпродукции и переработчиков под контрактацию урожая или конечного продукта). Программы совместного финансирования коммерческими банками проектов в АПК, для прошедших инвестиционный конкурс и получивших доступ к государственным   инвестиционным ресурсам, предоставление банкам государственных гарантий по участию в инвестиционных проектах предприятии АПК, программы кредитования закупки отечественной техники и обеспечение лизинга - все это могло бы весьма  эффективно работать в случае активной государственной поддержки интегрированных структур. К числу мер такой поддержки могут быть отнесены:

• введение по реинвестируемой прибыли в АПК налоговых льгот;
• признание интегрированных структур консолидированными налогоплательщиками с устранением налогообложения внутрисистемных оборотов;
• освобождение участников интеграционных структур от налога на эмиссию ценных бумаг выпускаемых под реализацию проектов направленных на увеличение объема продовольствия или улучшение его качества;
• предоставление таким структурам государственных пакетов акций предприятий АПК муниципальной  принадлежности;
• предоставление налоговых льгот и пониженных норм резервирования для банков участвующих в конкурсных проектах в агропромышленной сфере.

В качестве предприятия которое объединяло полный производственно-коммерческий цикл и распоряжалось конечной продукцией может выступать либо банк, либо  крупная оптовая фирма, либо перерабатывающее предприятие. Выделение банка в качестве такого интегратора, позволило бы на высоком профессиональном уровне обслуживать и контролировать все финансовые операции участников группы, оказывать необходимую финансово-кредитную поддержку товаропроизводителей на базе оптимального распределения имеющихся ресурсов на льготных условиях, аккумулировать и эффективно использовать финансовые средства. Снизить долю трансакционных издержек в конечной цене способны оптовые фирмы объединяющие сеть розничных торговых предприятий и производителей  продукции.  Перерабатывающие предприятия, находясь в центре производственной и маркетинговой цепочки продвижения товара от производителя к потребителю, вместе с тем являются заключительным звеном производства продовольствия и ориентированы на конечного потребителя. В рамках интегрированных структур среди важнейших проблем - создание механизма формирования и распределения прибыли, который оптимально учитывал бы интересы всех участников вертикальной цепи. Общая прибыль вертикально-интегрированных формирований по существующей сегодня схеме распределяются между двумя направлениями. Часть дохода - меньшая, около 1-5 % направляется в общий фонд и служит стратегическим целям, является также своеобразным страховым фондом; большая часть - распределяется между участниками объединения в соответствии с функциональной структурой себестоимости конечной продукции определяющей долю каждого звена в формировании общего уровня затрат на производство. Положительной особенностью расчета функциональной структуры себестоимости на базе среднего уровня индивидуальных затрат сложившихся на предприятиях является исключение из расчетов промежуточного продукта как внутри звеньев так и между ними, а также сдерживание роста себестоимости на отдельных предприятиях. При такой схеме распределения прибыли с учетом лишь приращенных затрат существует возможность дифференцировать необходимый уровень рентабельности. В числе специфических факторов и условий, определяющих состав и структуру АПФГ, выделены как основные: макроэкономические, корпоративные и микроэкономические. Корпоративные факторы оказывают приоритетное влияние на формирование агропромышленной финансовой группы, однако механизм государственного регулирования определяет состояние и перспективность её деятельности. Создаваемые аграрные финансово-промышленные группы способствуют консолидации материальных и денежных ресурсов, упорядочению налоговых выплат с одновременным сокращением их объемов, возрастанию доходов за счет реализации продукции более глубокой переработки и улучшения качества продукции, а также нахождения более выгодных каналов сбыта. При этом создаются объективные предпосылки сокращения издержек производства за счет минимизации оплаты банкам за предоставленные кредиты, появления возможности использования более эффективной техники, оборудования, технологий. Появляются условия для более полномасштабного, гибкого, разумного планирования, учета и использования информации о конъюнктуре рынка. Все это способствует созданию новых рабочих мест на селе, комплексному решению производственных и социально-бытовых вопросов. При формировании аграрной финансово-промышленной группы в первую очередь необходимо соблюсти принципы комплексности, завершенности производства конечной продукции и обеспечить интегрированным предприятиям равные экономические условия хозяйствования. В реальной действительности разумных концепций необходимости интеграции предприятий, организаций аграрной сферы может быть множество. На начальном этапе наиболее предпочтительны следующие два направления. Первое, аграрная финансово-промышленная группа создается на основе высокомеханизированного предприятия по производству одного продукта, например, мясопродуктов на основе углубления переработки мяса и реализации конечной продукции, Второе, аграрная финансово-промышленная группа образуется по многоотраслевому принципу, в рамках определенного региона, например, в границах сельского административного района. В процессе создания аграрной финансово-промышленной группы подбирается соответствующий состав участников-учредителей (юридических лиц). Желательно, чтобы все предприятия были расположены в определенных географических границах. Каждый участник должен отвечать определенным требованиям интегрированной системы. Руководители предприятий должны четко понимать необходимость и целесообразность создания такого формирования, так как в условиях сформированной группы работать будет значительно плодотворней и эффективней. При этом умение координировать свои планы деятельности с другими членами группы позволит обеспечить технологическую увязку производства продукции от ее начала до конца в рамках АФПГ (производство – переработка – хранение – реализация), и осознать, что перспективные инвестиционные проекты воплотить в жизнь в интегрированной системе значительно легче, чем в одиночку. При создании такой системы должны быть проанализированы следующие составляющие: актуальность и возможность формирования группы в данном регионе с учетом функционирующих отраслей агропромышленного производства; организационно-экономические и финансовые условия участников-учредителей (более или менее объективные и подробные данные о результатах их производственно-финансовой деятельности, перспектив развития); возможные направления отраслевой специализации АФПГ основные виды производимой продукции и их объемы; подробная информация о конъюнктуре рынка этих видов продукции в данном регионе и за его пределами; управляемость деятельностью группы и ответственность членов в реализации единой стратегической концепции, в расходовании интегрированных материальных финансовых средств, в распределении полученных доходов; оптимальность числа участников, исходя из границ региона, планируемого количества видов производимой продукции и их объемов. Создание многоотраслевых аграрных финансово-промышленных групп имеет определенное преимущество в том, что за счет такой интеграции происходит перелив материальных и денежных ресурсов из низкорентабельных сфер производства в более высокорентабельные, повышается общий уровень рентабельности за счет увеличения объемов производства и сокращения издержек, оптимизации технологической цепи и внедрения в практику новейших достижений науки и техники. Задачи аграрных ФПГ является:

• преодоление организационной разобщенности предприятий, формирование оптимальных технологических и финансовых связей
• преодоление спада производства, повышение загрузки производственных мощностей, оптимизация их использования
• повышение конкурентоспособности продукции и товаропроизводителей, расширение рынков сбыта, увеличение объемов продаж, освоение новых видов конкурентоспособной продукции
• повышение инвестиционной привлекательности и активности, концентрация инвестиционных ресурсов на приоритетные направления развития АПК, обеспечение финансирования перспективных НИОКР, обеспечение рациональных и эффективных связей производственного и финансово-кредитного секторов
• ликвидация проблемы неплатежей, улучшение структуры расчетов, повышение финансовой устойчивости предприятий

Деятельность агропромышленных финансовых групп должна быть направлена на увеличение прибыли, повышение рентабельности производства, способствовать переходу предприятий-участников от убытков  к прибыли. Взаимоотношения между участниками АФПГ в плане распределения прибыли осуществляются следующим образом. В соответствии с договором сельскохозяйственные товаропроизводители поставляют перерабатывающим предприятиям АФПГ сырье. Последние выделяют поставщикам сырья товарный кредит, который погашается при окончательном расчете. Реализуется готовая продукция по рыночным ценам. Ее движение по технологическим стадиям производства осуществляется по трансфертным (внутренним) ценам. При этом существует несколько вариантов образования трансфертных цен:

• на основе нормативной себестоимости с включением налогов;

 

• на основе нормативной себестоимости, налогов и прибыли (для сельскохозяйственных предприятий, исходя из рентабельности 20-30%, перерабатывающих – 10-15, торговых – 3-6%). Выбор способа формирования трансфертных цен устанавливается советом управляющих АФПГ.

Полученная от совместного  производства прибыль поступает  первоначально на баланс головной организации. После уплаты налогов и других платежей она распределяется среди  предприятий объединения с учетом вклада каждого из них в производство и реализацию готовой продукции  пропорционально нормативным затратам, исчисленным по одному из вариантов трансфертных цен. Деятельность АФПГ имеет целью обеспечить производственно-экономическую интеграцию и повысить эффективность работы всех участков АПК для реализации технологических и инвестиционных программ и проектов, создать взаимовыгодные условия для всех партнеров, расширить рынки сбыта готовой продукции, создать новые рабочие места.

Нормативные документы, регулирующие деятельность финансово-промышленных групп:

1.Гражданский  кодекс РБ от 07.12.1998 № 218-З («ВНС РБ», 1999,№ 7-9).

2. Указ  Президента  РБ  от  27.11.1995  № 482  «О  создании  и деятельности  в  республике  хозяйственных  групп»,  с изменениями и дополнениями (СУиП РБ, 1995, № 34).

3. Закон  РБ  от  04.06.1999  № 265-З «О финансово-промышленных группах» («НРПА РБ», 1999, № 46).

4. Закон  РБ  от  10.12.1992  №  2034-ХII  «О  противодействии монополистической  деятельности  и развитии конкуренции» (в редакции Законов  РБ   от  10.01.2000  №  364-З  и от  02.12.2002  № 154-З) («НРПА РБ», 2000, № 8; 2002, № 138).

Первая в Беларуси аграрная финансово-промышленная группа (АФПГ) создана в Жлобинском районе Гомельской области. В состав Жлобинской АФПГ вошли Жлобинский мясокомбинат, ОАО "Белагропромбанк", а также 11 хозяйств, производителей сырья для мясокомбината. Уставный фонд ОАО "Центральная компания Жлобинской аграрной финансово-промышленной группы" составляет 25 млн.бел.руб. По 30% фонда принадлежит мясокомбинату и "Белагропромбанку". УП "Пиревичский", специализирующийся на откорме КРС, и УП "Бобовский" (свиноводческого направления) внесли в уставный фонд по 6,6%, предприятия "Краснооктябрьский", "Лукское", колхозы "Прогресс", "Рассвет", им.Калинина, им.Свердлова, "Родина", "1-е Мая", консервный завод, а также СПК "Красная Армия" Рогачевского района имеют в уставном фонде от 4,8% до 1,6% капитала. Опыт ряда хозяйствующих субъектов Беларуси демонстрирует существенные преимущества кооперативно-интеграционных формирований перед традиционными. При этом важно учесть следующие особенности: на каком бы уровне ни развивались кооперативно-интеграционные структуры в сельскохозяйственном производстве, которые организационно-правовые формы они не имели, достойный экономический эффект можно получить лишь в случае их базирования на принципах рационального сочетания: производство - переработка - реализация готовых к употреблению продуктов. Примером такого объединения выступает - АФПГ Горецкого района. В состав участников Горецкой АФПГ вошли все сельскохозяйственные предприятия района, в том числе и два фермерских хозяйства "ОАО Горецкий маслосырзавод"; предприятия торговли; ОАО "Белагропромбанка". Основными задачами были определены следующие:

-  внедрение районированных  высокоурожайных сортов зерновых  и кормовых культур, высокопроизводительной  скота, прогрессивных технологий  в сельскохозяйственном производстве, переработке сырья, торговли, передовых  форм организации производства  и оплаты труда с целью увеличения  объемов конкурентоспособности  продукции;

- решение проблемы максимальной  занятости населения, подготовка  квалифицированных кадров;

- разработка и внедрение  эффектных программ системы материально-технического  снабжения, реализации продукции;

- осуществление жилищно-бытовых  и природоохранных мероприятий  и т.д.

 

 

 

 

 

Литература

1. Кириенко Т.В. Финансовый  менеджмент - М.: Финансы, 2008

2. Колобова А.И. Агропромышленная  интеграция - путь к повышению  эффективности сельскохозяйственных  предприятий//Сибирский вестник  сельскохозяйственной науки - 2007 - № 5

3.Цветков В.А. Финансово-промышленные  группы: опыт и перспективы//Проблемы  прогнозирования - 2008 - № 1

4. Метрик А.А. Место  и роль аграрных финансово-промышленных  групп в сельском хозяйстве  / / Экономика АПК и природопользования: Вестник ХНАУ.-2004-№9.

5. Югай А. Аграрные финансово-промышленные группы новая форма интеграции