Анализ движения денежных средств

• основные источники притока денежных средств;
• основные направления оттоков денежных средств;
• значение чистого потока денежных средств;
• превышение притоком денежных средств по основной деятельности суммы текущих обязательств перед бюджетом и персоналом.

Косвенные метод предполагает использование данных баланса и отчета о прибылях и убытках и позволяет определить взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия, чистой прибылью и изменениями в активах за отчетный период. 

На основе данных отчета о движении денежных средств и выяснения причин изменений денежных потоков можно сделать выводы о наличии и причинах избытка или дефицита денежных средств.

Необходимость анализа рациональности управления денежными средствами ЗАО «Касимовстройкерамика» обусловлена тем, что для данного предприятия с финансовой точки зрения одинаково плохо иметь как мало, так и много денежных средств. Если у предприятия денежных средств будет меньше минимально необходимого запаса, то оно не может обеспечить быстрое покрытие своих наиболее срочных обязательств. Чрезмерная величина денежных средств говорит об упущенной возможности их выгодного размещения и получения дополнительного дохода, что в условиях инфляции и обесценивания денег ведет к потерям.

Как показало исследование, в результате текущей деятельности денежные средства ЗАО  «Касимовстройкерамика» в 2013 году возросли. Единственным значимым направлением их поступления  является выручка от продажи товаров.  Отток денежных средств в отчетном периоде  был связан в основном  с перечислением средств  поставщикам  за товары,  а также с выплатой заработной платы работникам и уплатой налоговых платежей.

В ходе анализа было выяснено, что у предприятия в целом устойчивое состояние. Увеличены выплаты по займам и кредитам, которые отрицательно влияют на чистый денежный поток. На основании выявленных недостатков в деятельности предприятия были разработаны предложения по оптимизации движения денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 от 30 ноября 1994, №51-ФЗ. Ч. 2 от 26 января 1996, №14-ФЗ. Ч. 3 от 26 ноября 2001, №146-ФЗ. Ч. 4 от 18 декабря 2006, №230-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 2 от 05.08.2000, №117-ФЗ (ред. от 01.01.14г.).
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011г. №402-ФЗ (в ред. от 28.12.2013г.).
4. Федеральный закон «О применении контрольно - кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 г. № 54-ФЗ (ред. от 05.05.2014).
5. Приказ Министерства Финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 2 июля 2010, №66 н. (ред. от 04.12.12г.).
6. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций».
7. Александров О.А., Егоров  Ю.Н. Экономический анализ. Учеб. пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. – М.: ИНФРА-М, 2011.– 288 с.

8. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика, 2011. – 416 с.

9. Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2013. - 372 с.
10. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Экономическая теория: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 375 с.
11. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие / Т.Б. Бердникова.– М.: ИНФРА-М, 2011.– 215 с.
12. Беспалов М.В., Абдукаримов  И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур. Учеб. пособие / М.В. Беспалов, И.Т. Абдукаримов.– М.: ИНФРА-М, 2011. –    215 с.
13. Богаченко  В.М. Бухгалтерский учет. Учебник. 13-е изд., перераб. и доп. / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Ростов н/Д.: Феникс, 2010. - 461 с.
14. Богомолец С.Р. Бухгалтерский учет. Учебник. 2-е изд., перераб.и доп. / С.Р. Богомолец. - М.: Маркет ДС, 2010. - 752 с.
15. Бочкарева И.И. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина. - М.: Магистр, 2010. - 413 с.

16. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, 2011. - 360 с.

17. Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник / В.Е. Губин, О.В. Губина. - М.: Форум, 2010. - 336 с.
18. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. / А.А. Канке, И.П. Кошевая.  - М.: Инфра-М. - 2010. - 288 с.
19. Карзаева Н.Н., Ларионов А.Д., Нечитайло А.И. Бухгалтерская финансовая отчетность. – М.: Велби, 2012. – 496 с.

20. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие / Под. общ. ред. проф. В.И. Бариленко. - М.: ФОРУМ, 2012. - 464 с.

21. Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин.  -  М.: Дашков и К, 2012. - 248 c.

22. Либерман И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. Учебное пособие. 5-е изд. / И.А. Либерман. - М.: РИОР, 2010. - 220 с.
23. Литовченко В.П. Финансовый анализ. Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2010. - 216 с.
24. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Д.В. Лысенко. - М.: Инфра - М, 2010. - 320 с.
25. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. - М.: КноРус, 2010. - 536 с.
26. Панков В.В.,  Казакова Н.А. Экономический анализ. Учеб. пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 624 с.
27. Пласкова Н.С. Экономический анализ. Учебник. 3-е изд. / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2010. - 704 с.
28. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Учебное пособие / В.Я. Поздняков. - М.: Инфра-М, 2010. - 617 с.
29. Романова Л.Е., Давыдова Л.В., Коршунова Г.В. Экономический анализ: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2011. - 336 с.
30. Румянцева Е.Е. Экономический анализ: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: Изд. РАГС, 2010. - 224 с.

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 284 c.

32. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. -  607 c.

33. Соколова Н.А., Томшинская И.Н. Бухгалтерская финансовая отчетность. – СПб.: Питер, 2011. – 312 с.
34. Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник  / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
35. Экономика организации (предприятия, фирмы). Учебник / Под ред. Б.Н. Чернышева, В.Я. Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2011. -  535 с.