Анализ использования основных средств на предприятии ООО «Автопилот»

Прирост объема выпуска  продукции определяется влиянием расширения производственного потенциала в  размере 272,57 тыс.руб. (114*2,391) и повышением эффективности его использования  в размере 258,48 тыс.руб. (0,179*1444). Доля влияния расширения основных фондов на объем выпуска составляет 272,57/570 = 0,478; доля влияния фондоотдачи 258,48/570 = 0,453.

Сложившееся соотношение  влияния двух факторов на объем выпуска  продукции служит предпосылкой роста  рентабельности производства. Снижение фондоемкости продукции свидетельствует о наличии относительной экономии средств, вложенных в основные фонды. Сумма относительной экономии составит: (0,385-0,418)*3750 = - 123,75 тыс.руб.

Расчет влияния факторов проведем способом цепной подстановки, используя данные таблицы 5.

1. Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов:

DF0(Da) = DDa * Dд0 * Fод = 0,0467*0,2458*9,72 = 0,1115 руб./руб.

2. Изменение фондоотдачи основных фондов за счет изменения удельного веса действующего оборудования:

DF0(Dд) = DDд * Dа1 * Fод = 0,1627*0,5623*9,72 = 0,8892 руб./руб.

3. Изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи действующего оборудования:

DF0(Dод) = DDод * Dд1 * Dа1 = -3,36*0,5623*0,4085 = - 0,7718.

Совокупное влияние  факторов составит:

0,112 + 0,889 - 0,772 = 0,229. Результат расчетов сведем в гр.4 таблицы 6.

Рост фондоотдачи обусловлен положительными изменениями в составе  основных фондов, но ограничивается снижением  фондоотдачи действующего оборудования.

Таблица 5

Данные для расчета  фондоотдачи

№ п/п	Показатель	2005 год	2006 год	Откло-нение, +/-	Тизм., %
1	2	3	4	5	6
1	Объем реализации (N),  тыс.руб.	3180	3750	+570	118,9
2	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов (S), тыс.руб.	1330	1444	+114	108,5
3	Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов (Sа), тыс.руб.	810	812	+2	100,2
4	Среднегодовая стоимость  действующего оборудования (Sд), тыс.руб.	327	590	+263	180,4
5	Удельный вес активной части основных производственных фондов (Sа/S = Dа), %	60,90	56,23	-4,67	92,33

 

Продолжение таблицы 6.

6	Удельный вес действующего оборудования в активной части производственных фондов (Sд/Sа = DА), %	24,58	40,85	+16,27	166,19
7	Количество единиц действующего оборудования (Q), ед.	3	4	+1	133,33
8	Средняя стоимость единицы  действующего оборудования (Sд), тыс.руб.	109	147,5	+38,5	135,32
9	Количество рабочих  дней, (Тдн)	305	305	-	-
10	Количество отработанных смен (Тсм)	340	349	+9	102,65
11	Коэффициент сменности (Ксм) Стр.10 / (стр.9 * стр.7)	0,37	0,28	-0,09	75,68
12	Продолжительность одной  смены tсм, ч	8,0	8,0	-	-
13	Коэффициент загрузки основных средств в течение смены (Кз)	0,684	0,698	+0,014	102,0
14	Полезное время работы основных средств (Тп), ч (стр.9*стр.11*стр.12*стр.13)	314,05	313,98	-0,07	99,98
15	Среднечасовой объем  реализации товаров на единицу основных средств, (Вч), тыс.руб. (стр.1/стр.7/стр.14)	3,37	2,98	-0,39	88,43
16	Фондоотдача действующего оборудования	9,72	6,36	-3,36	65,43
17	Фондоотдача основных фондов	2,39	2,59	+0,2	108,37

 

Рассчитаем влияние  факторов на изменение фондоотдачи  действующего оборудования:

1. Изменение фондоотдачи под влиянием изменения сменности работы:

DFод(Ксм)  = DКсм * Кз0 * Тдн0 * tсм0 * Вч0 * (1/Sод),

DFод(Ксм) = -0,09*0,684*305*8*3,36 *(1/109) = -4,6302 руб./руб.

2. Изменение фондоотдачи  под влиянием изменения загрузки  основных средств (эффективности  использования рабочего времени  в течение смены):

DFод(Кз)  = DКз * Ксм1 * Тдн0 * tсм0 * Вч0 * (1/Sд0),

DFод(Кз)  =  +0,014*0,28*305*8*3,36 *(1/109) = 0,2948 руб./руб.

Таблица 6

Влияние факторов на фондоотдачу  основных фондов.

Фактор	Размер влияния на фондоотдачу действующего оборудования	Удельный вес влияния, %	Размер влияния на фондоотдачу основных фондов	Удельный вес влияния, %
Первый уровень влияния: Удельный вес активной части основных фондов Удельный вес действующего оборудования Фондоотдача действующего оборудования	-   -   -	-   -   -	0,1115   0,8892   - 0,7718	48,7   388,5   -337,2
Итого	-	-	0,2289	100
Второй уровень влияния Сменность работы оборудования Загрузка оборудования   Производительность единицы  оборудования Средняя цена единицы  оборудования	-4,6302   0,2948   - 1,7062   - 3,5527	+48,3   -3,1   +17,8   +37,0	-0,373=(- 0,7718)* *0,483 0,024=(- 0,7718)* *( -0,031) -0,137=(- 0,7718)* *0,178 -0,286=(- 0,7718)* *0,370	-162,9   +10,4   -59,8   -124,9
Итого	- 9,5943	100	- 0,772	-337,2

3. Изменение фондоотдачи  в результате изменения среднечасовой  выработке единицы оборудования:

DFод(Вч)  = DВч * Кз1 * Ксм1 * Тдн0 * tсм0 * (1/Sд0),

DFод(Вч)  = - 0,39*0,698*0,28*305*8*(1/109) = - 1,7062 руб./руб.

4. Изменение фондоотдачи  в результате изменения средней  стоимости единицы оборудования:

DFод(Sд)  = D1/Sд0 * Кз1 * Ксм1 * Тдн0 * tсм0 * Вч1 ,

DFод(Sд)  = (1/147,5 – 1/109)*0,698*0,28*305*8*2,98 = -3,5527руб./руб.

Продолжительность смены  и количество рабочих дней не влияют на фондоотдачу, т.к не изменялись за данные периоды.

Совокупное влияние  факторов на изменение фондоотдачи  действующего оборудования составит: DFод = -4,630 + 0,295 – 1,706 – 3,553 = - 9,594 руб./руб.

Результаты расчетов сведем в гр. 2 табл. 7.

Повышение коэффициента загрузки основных средств свидетельствует  о снижении потерь рабочего времени, что оказывает положительное  влияние на изменение фондоотдачи  оборудования. Понижение коэффициента сменности свидетельствует об обратной ситуации, что оказывает отрицательное влияние на изменение фондоотдачи.

Отрицательное влияние на фондоотдачу  оказало снижение среднечасовой  выработки и увеличение средней  стоимости единицы оборудования. Последний фактор отражает изменение средней стоимости основных средств в результате приобретения новых.  Однако снижение среднечасового объема реализации свидетельствует о том, что основное средство  находится на стадии  его освоения.

Совокупное влияние факторов на фондоотдачу с учетом их соподчиненности представлено в таблице 6.

Как видно по данным таблицы 6 наиболее сильное негативное влияние на показатель фондоотдачи оказали повышение  средней цены единицы оборудования и снижение производительности единицы  оборудования и коэффициента сменности. Эти факторы оказывают разнонаправленное действие на фондоотдачу: повышение средней цены основных средств, как правило, свидетельствует о повышении производительности. Установление причин снижения производительности оборудования требует более углубленного анализа использования оборудования на предприятии.

Все рассмотренные факторы  изменения фондоотдачи и роста  объема выпуска продукции можно  разделить на две группы:

• интенсивные факторы – производительность единицы оборудования за 1ч использования полезного времени;
• экстенсивные факторы – использования рабочего времени и количество единиц оборудования.

Соответственно рассчитаем прирост объема выпуска продукции  за счет экстенсивных и интенсивных  факторов.

Интенсивность загрузки измеряется количеством произведенной продукции в единицу времени. Данный показатель можно взять из таблицы 5.

Коэффициент экстенсивной загрузки определяется соотношением полезного  времени к календарному, умноженным на количество единиц оборудования.

Кэ2003 = 314,05/(365*24)*3 = 0,107;

Кэ2004 = 313,98/(365*24)*4 = 0,143.

Интегральный показатель загрузки определяется как произведение коэффициентов интенсивной и  экстенсивной загрузки (таблица 7).

 

Таблица 7

Расчет интегрального  показателя производственного использования оборудования

Показатель	2005 год	2006 год	Откло-нение	Темп изменения
Коэффициент экстенсивной загрузки	0,107	0,143	+0,36	1,336
Коэффициент интенсивной  загрузки	3,37	2,98	-0,39	88,43
Интегральный показатель загрузки	0,361	0,426	+0,065	1,180

 

Интегральный показатель производственного использования оборудования возрос в результате повышения экстенсивной нагрузки оборудования при снижении интенсивной загрузки. Снижение коэффициента интенсивной загрузки свидетельствует о наличии неиспользованных возможностей увеличения реализации.

Глава 3. Рекомендации по улучшению использования основных средств на ООО «Автопилот»

 

Проанализируем также  основные финансово-экономические  показатели деятельности предприятия  за 2005 и 2006 года (Приложение 2). Основным источником информации для анализа является «Отчет о прибылях и убытках» Ф.–2 (приложение 3). Прежде всего, следует отметить, что финансовым результатом деятельности предприятия на протяжении анализируемого периода была прибыль. Это, безусловно, положительная характеристика деятельности предприятия. Рассмотрим, как изменялись основные факторы, определяющие получение финансового результата. Как видно по данным таблицы выручка на предприятии возрастала с 3180 тыс. руб. в 2005 г. до 3750 тыс. руб. в 2006 г., что в относительном выражении составляет 17,9 %. Рост себестоимости в 2006 году по сравнению с 2005 годом составил в относительном выражении 13,5% (295 тыс.руб.).

В результате роста выручки  валовая прибыль увеличилась  в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 275 тыс. руб. или на 27,6 %. Что является положительным показателем работы предприятия.

 Различную направленность  имели изменения других расходов  и доходов предприятия за анализируемый:  коммерческие расходы увеличились  более чем в 1,5 раза (на 150%), тогда  как управленческие расходы в 2006 г. полностью отсутствуют (сокращение – 83 тыс. руб.) Прочие операционные расходы возросли в 2006 г. на 139,1%. Внереализационные расходы при этом сократились на 35%. В результате изменение доходных статей оказалось выше изменения расходных, что положительно отразилось на финансовом результате предприятия. В приложении 1 видно, что и в 2006 г. предприятие получило прибыль. Ее размер составил 588 тыс. руб. Рост прибыли в 2006 г. дает основания предполагать, что предприятие выработало определенную стратегию продаж товаров, позволяющую добиваться положительных результатов. И  все же необходимо: