Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

• Общественный совет Открытого акционерного общества «Российская государственная страховая компания» является консультационным органом, призванным содействовать выработке согласованной позиции для представления интересов Общества по вопросам страхования и перестрахования, а также иным аспектам деятельности, имеющим важное значение для Общества, перед третьими лицами.

Общественный совет –  консультативный орган, впервые  созданный в российской страховой  компании.

Он образован в декабре 2002 года для обеспечения общественного  контроля над прозрачностью процессов, происходящих в компании.

 

 

1.3.Финансовое  состояние ОАО «Росгосстрах»

Открытое акционерное  общество «Российская государственная  страховая компания» (ОАО «Росгосстрах») создано в феврале 1992 года, на базе Правления государственного страхования РФ при бывшем Министерстве финансов РСФСР. Компания образована в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.02.92 г. № 76 «О создании Российской государственной страховой компании».

Общество является правопреемником  имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед  страхователями, Правление государственного страхования РФ при Министерстве Финансов РСФСР.

Учредителем Общества выступил Государственный комитет РФ по управлению государственным имуществом. По состоянию  на 31.12.2007г. 25 % плюс 4 акции от общего количества голосующих акций Общества находилось в федеральной собственности (управление пакетом акций осуществляет Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом, 75 % минус 4 акции - в собственности Общества с ограниченной ответственностью «Тройка  инвест»)

Статьей 2 Устава Общества определены следующие основные виды деятельности Общества:

· страхование;

· перестрахование;

· инвестирование и иное размещение средств Общества, включая  страховые резервы;

· защита государственной  тайны.

По состоянию на 31.12.2007 г.: Уставный капитал Общества составляет 649 066 560 рублей, разделен на 16 226 664 000 обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 4 копейки каждая.

По состоянию на 31.12.2007 года: Общество включало 78 филиалов Общества - Управлений Росгосстраха в регионах РФ, из которых 71 осуществляет страховую деятельность по единой лицензии и имеет баланс с законченным финансовым результатом. Общество было занято 659 штатных работников.

По данным Федеральной  службы страхового надзора, доля Общества на российском страховом рынке составила 0,42 %, в том числе по добровольному  страхованию (за исключением операций по страхованию жизни) - 0,21 %.

Общество продолжает действовать  на рынке страхования, осуществляемого  за счет средств федерального и местного бюджетов, в том числе обязательного  страхования. В 2007 г. Общество приняло  участие в открытых конкурсах, организованных федеральными и местными органами исполнительной власти. По результатам конкурсов  Общество получило право осуществлять: обязательное страхование гражданской  ответственности МВД России, ГУВД по г. Москве, ГФС России, ФСКН России, ФТС России, как владельцев транспортных средств; страхование запасов зерна  
Интервенционного фонда Минсельхоза России; обязательное государственное страхование жизни и здоровья сотрудников ГФС России и ФМС России.

Приоритетным направлением деятельности Общества остается обслуживание массового сегмента физических лиц, в первую очередь в области  страхования: недвижимости (квартир  и строений), домашнего имущества, от несчастных случаев и болезней, добровольного автострахования.

Обществом продолжается разработка современных, и в большинстве  случаев не имеющих аналогов страховых продуктов и страховых программ, включая комплексные программы страхования. За период активного присутствия на рынке Общество предложило страхователям в общей сложности более 60 оригинальных страховых продуктов.

Общество остается приверженным социально ориентированному бизнесу. В частности, с июля 2006 года и на ближайшие 5 лет Общество является титульным  партнером Чемпионата и Первенства России по футболу, турнира дублирующих составов, а также официальным партнерам HAC и РФПЛ.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью проводится в целях:

· защиты активов и инвестиций акционеров Общества;

· обеспечения доверия  инвесторов (в том числе потенциальных) к Обществу и его органам управления;

· установления эффективных  процедур внутреннего контроля и  обеспечения их соблюдения;

· предупреждения, выявления  и ограничения финансовых, операционных и иных рисков;

· обеспечения эффективной  и прозрачной системы управления Обществом;

· предупреждения и пресечения злоупотреблений со стороны исполнительных органов и должностных лиц  Общества;

· обеспечения достоверности  финансовой информации, используемой либо раскрываемой Обществом

Таким образом, ОАО «Росгосстрах» работает на рынке страхования более 15 лет. За этот долгий срок компания позиционировала себя как стабильная и надежная компания, которая ценит своих клиентов. За период своей деятельности на рынке страхования компания предложило страхователям в общей сложности более 60 оригинальных страховых продуктов. Причем каждый страховой продукт отличатся новизной и оригинальностью. Финансовое состояние за отчетный год можно рассматривать, как стабильное и перспективное. Аналитике компании проводят обязательный контроль за финансовым состоянием страховой компании как за отчетный год, так и на перспективу.

 

Глава 2.Анализ эффективности  деятельности организации

2.1. Анализ доходов и расходов

Показатель чистой прибыли  в 2007 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Высокие финансово-экономические показатели достигнуты Обществом в первую очередь за счет правильно проводимой тарифной политики и реализации Плана оздоровления финансового положения Общества за 2007 год.

 

Таблица 3.Основные финансовые показатели.

Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение
Финансовый результат	-	444 978	444 978
Величина непокрытых убытков	402 158	-	-402 158
Страховые резервы	6 247 670	4 369 685	-1 877 985
Сумма чистых активов	604 936	1 300 069	695 133
Уставный капитал	649 067	649 067	-
Резервный капитал	26 095	26 095	-

 

Финансовый результат  Общества сформирован в результате следующих доходов и расходов:

Доходы по страховой и  финансово-хозяйственной деятельности в 2007 г. составили 25 953 098 тыс. руб., в том числе:

· Страховые премии по договорам  прямого страхования и сострахования - 1 278 269 тыс. руб.;

· Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования - 1 153 тыс. руб.;

· Возмещение убытков по рискам, переданным в перестрахование 11 312 тыс. руб.;

· Высвобождение страховых  резервов - 574 278 тыс. руб.;

· Доход от инвестиционной деятельности - 20 751 158 тыс. руб.;

· Прочие доходы - 153 098 тыс. руб.

Расходы 2007 г. составили 25 394 438 тыс. руб.. в т.ч.:

· Страховые выплаты по операциям прямого страхования  и сострахования - 2 029 424 тыс. руб.;

· Страховые премии по рискам, переданным в перестрахование - 1 116 760 тыс. руб.;

· Возмещение убытков по рискам, полученным в перестрахование 289 026 тыс. руб.;

· Отчисление в резерв предупредительных  мероприятий - 6 502 тыс. руб.;

· Расходы на ведение страховых  операций - 754 977 тыс. руб.;

· Расходы от инвестиционной деятельности - 20 254 715 тыс. руб.;

· Управленческие расходы - 378 046 тыс. руб.;

· Прочие расходы - 564 988 тыс. руб.

На основании отчета о  прибылях и убытках можно провести анализ доходов и расходов компании «Росгосстрах» за 2007 г.[3,4,5,6]

Таким образом, за отчетный год компания сработала с прибылью. Показатель чистой прибыли в 2007 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Прибыль свидетельствует об эффективном использовании собственного и заемного капитала, гибкой и ориентированной тарифной политики, и общем финансовом улучшении работы страховой компании за отчетный год.

 

2.2. Анализ баланса

Анализ баланса проводится с целью мониторинга изменения  состава и структуры отдельных  статей баланса. С помощью анализа  можно выявить и определить положительные  и отрицательные тенденции в  развитие организации.

Основным источником информации для анализа финансового состояния  служит бухгалтерский баланс организации (форма № 1 годовой и квартальной  отчетности). Его значение настолько  велико, что анализ финансового состояния  нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о  финансовых результатах и их использовании (форма № 2 годовой и квартальной  отчетности).

Источником дополнительной информации для каждого из блоков финансового анализа служит приложение к балансу (форма № 5 годовой отчетности).

Таблица4.Анализ структуры баланса ОАО «Росгосстрах»

	На 31.12.2006 г., тыс. руб.	% к итогу	На 31.12.2007 г., тыс. руб.	% к итогу	Изменение за отчетный период	Изменения в %
Актив
1. Активы Нематериальные активы	2 497	0,02	16 815	0,16	14 318	0,14
Инвестиции, всего	5 339 615	48,6	6 037 095	56,7	697 480	8,1
В том числе:
- финансовые вложения  в дочерние, зависимые общества  и другие организации	2 968 570	55,6	4 649 519	77,0	1 680 949	21,4
-иные инвестиции	2 371 045	44,4	1 387 576	22,9	-983 469	-21,5
Доля перестраховщиков в  страховых резервах, всего	2 854 358	26,0	1 527 758	14,3	-1 326 600	-11,7
В том числе:
-в резервах по страхованию  жизни	6	0,00021	-	-	-6	-0,00021
- в резервах незаработанной  премии	789510	7,2	226840	14,8	-562 670	7,6
- в резервах убытков	2 064 842	18,8	1 300 918	85,2	-763 924	66,4
Дебиторская задолженность	1 607 471	14,6	2 049 710	19,2	442 239	4,6
Основные средства	22 886	0,21	24 045	0,23	1 159	0,02
Незавершенное строительство	1 007	0,009	1 115	0,01	108	0,001
Отложенные налоговые  активы	61 548	0,56	2 768	0,03	- 58 780	-0,53
Запасы	16 734	0,15	29 736	0,28	13 002	0,13
НДС по приобретенным ценностям	6 190	0,06	7 626	0,07	1 436	0,01
Денежные средства	1 080 192	9,83	956 566	9,0	123 626	-0,83
Иные активы	55	0,0005	55	0,0005	-	-
Итого активы	10 992 553	100	10 653 289	100	-339 264
Пассив
2. Капитал и резервы	604 936	5,5	1 049 914	9,8	444 978	4,3
3.Страховые резервы, всего	6 247 670	56,8	4 346 792	40,8	-1 900 878	-16,0
4. Обязательства Долгосрочные займы и  кредиты	169 353	4,1	85 631	1,6	-83 722	-2,5
Краткосрочные займы и  кредиты	674 641	16,3	1 713 594	32,6	1 038 953	16,3
Кредиторская задолженность	3 260 949	78,8	3 421 007	65,1	160 058	-13,7
Резервы предупредительных  мероприятий	27 714	0,67	28 240	0,54	526	-0,13
Отложенные налоговые  обязательства	7 288	0,18	8 111	0,15	823	-0,03
Итого по разделу 4:	4 139 947	37,7	5 256 583	49,3	1 116 636	11,6
Итого пассивов	10 992 553	100	10 653 289	100	339 264	-

За отчетный год произошли  изменения в структуре баланса  организации.

Активы на начало года составляли 10 992 553 рублей, на конец года активы в общей сумме сократились на 339 264 руб. Снижение произошли вследствие снижения следующих статей баланса: доли перестраховщиков в страховых резервах уменьшились на конец года на 11,7 % или на 1 326 600 руб., отложенные активы сократились на 58 780 руб., денежные средства уменьшились на 123 626 руб. Наибольшее увеличение наблюдается по статьям баланса: нематериальные активы увеличились на 14 318 руб., инвестиции на 697 480 руб., НДС по приобретенным ценностям - на 1 436 руб.

Сокращение пассивов баланса  произошло вследствие снижения страховых  резервов на 1 900 878 руб. или на 16 %, долгосрочных кредитов и займов на 83 722 руб. Однако происходит и увеличение таких статей как, капитал и резервы возросли на 444 978 руб. и составили на конец года 1 049 914 руб., краткосрочные кредиты и займы увеличились на 1 083 953 руб. и составили 1 713 594 руб.

В целом изменения произошедшие за отчетный год положительно сказались на структуре баланса организации. Возросла доля инвестиций, нематериальных активов, увеличился капитал и резервы компании, уменьшилась доля долгосрочных кредитов и займов.

 

2.3 Требования к созданию и эффективной деятельности  
 
        страховой компании.

Можно выделить следующие  организационно-правовые нормативные  требования к созданию страховой  организации.

1.  
   Страховщиком может быть только юридическое лицо. «Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде». Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации. Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации.
2.  
   Страховая организация может быть учреждена в той или иной организационно-правовой форме. Это могут быть хозяйственные товарищества (полное товарищество, товарищество на вере, т.е. коммандитное товарищество) и хозяйственные общества (общества с ограниченной и дополнительной ответственностью, акционерные общества открытого и закрытого типа), государственные и муниципальные унитарные предприятия, общества взаимного страхования.

 
Однако при выборе организационно-правовой формы создаваемой страховой Организации учредители не могут не учитывать влияние этой формы на степень доверия к страховщику потенциальных страхователей, требования к минимально необходимому размеру уставного капитала для различных видов страховой деятельности, а также количество учредителей и участников (акционеров).