Анализ эффективности использования основного капитала ООО «Вестел-юг»

Для действующего предприятия формирование основных фондов включает, прежде всего, следующие этапы: инвентаризацию существующих и используемых основных фондов с целью выявления устаревших и изношенных элементов основных фондов; анализ соответствия существующего оборудования технологии и организации производства; выбор объема и структуры основных фондов. Далее идет процесс переустановки действующего оборудования, приобретение, доставка и монтаж нового оборудования.

Завершает воспроизводство основных фондов процесс их восстановления или возмещения. Восстановление основных средств может осуществляться посредством ремонта (текущего, среднего и капитального) за счет амортизационных отчислений, а также путем модернизации и реконструкции.

Модернизация оборудования, зданий и сооружений означает их совершенствование и приведение в состояние, отвечающее современному техническому и экономическому уровню производства, путем их конструктивных изменений, замены и упрочения элементов, узлов и деталей, оснащения новыми приборами, автоматизации производственных процессов. Модернизация призвана повысить качество продукции, снизить затраты на производство. Модернизация частично устаревшего оборудования требует меньших затрат средств и труда, а также времени, чем строительство новых предприятий. Кроме этого, она позволяет в более короткие сроки получить необходимый прирост производства, способствует повышению фондоотдачи, так как полнее используется оборудование и отсутствуют затраты на пассивную часть основных фондов.

Реконструкция чаще всего может происходить в двух вариантах. При первом варианте в процессе реконструкции по новому проекту происходит расширение и переустройство существующих сооружений, цехов и т.п. При втором варианте заменяется и обновляется активная часть основных фондов (машины, оборудование, приборы и т.п.). Обычно второй вариант реконструкции в хозяйственной практике торговых предприятий называется также техническим перевооружением. Реконструкция во многих случаях обеспечивает увеличение выпуска продукции со значительно меньшими материальными затратами и в более короткие сроки, чем строительство новых предприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ООО «ВЕСТЕЛ-ЮГ» (г.Краснодар)

 

2.1 Краткая характеристика ООО «Вестел-Юг»

 

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Вестел-Юг» осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, новая редакция которого утвержден протоколом общего собрания участников №1 от 14.03.2010 г.

ООО «Вестел-Юг» было создана в 1997 г. и первоначально предлагало своим клиентам около 300 наименований продукции. Сегодня ООО «Вестел-Юг» - это одна из крупнейших в Краснодарском крае компаний. Ее ассортимент составляет около 7500 наименований различных товаров народного потребления.

Фирма имеет 7 филиалов, находящихся в Сочи, Туапсе, Новороссийске, Каневской, Майкопе, Армавире, Ставрополе. В филиалах так же налажена работа с клиентами по поставкам  и продаже товаров народного потребления.

Выкладка товара во всех фирменных магазинах производится по единой схеме. Торговые залы хорошо освещены, просторны, оборудованы системами вентиляции и кондиционирования. Покупатель может свободно и комфортно передвигаться по залу и выбирать покупки.

Наиболее крупные магазины ООО «Вестел-Юг» расположены в городах Туапсе (220 м2), Краснодаре (600 м2). ООО «Вестел-Юг» является также эксклюзивным представителем торговых марок «Калина», «Арнест», «Colgate», «Unilever», «Henkel» и многих других.

На сегодняшний день компания обслуживает более 2000 розничных и оптовых клиентов. В 2002 г. Краснодарским отделением Сбербанка России ООО «Вестел-Юг» признано победителем в номинации «Верный надежный партнер».

 

2.2 Значение и задачи деятельности организации

 

Основной задачей ООО «Вестел-Юг» является удовлетворенность покупателя качеством и количеством предоставляемых ею продукции и услуг. Политика ООО «Вестел-Юг» состоит в том, чтобы предложить покупателю быстрое и достойное обслуживание, надежный выбор качественных товаров по самым приемлемым ценам, создать приятную атмосферу для покупок, сэкономить время и силы клиента предоставлением возможно полного спектра товаров.

ООО «Вестел-Юг» является также официальным дистрибьютором известных всем торговых марок «Uniliver», «Шварцкопф», «Колгейт Палмолив», «Жиллетт», «Орал-Б», «Лореаль и Гарнье», «Хенкель», и др. и имеет отделы эксклюзивных торговых представителей. Компания имеет торговых представителей во многих городах Краснодарского края, в том числе в Сочи, Новороссийске, Армавире, Ейске, Тимашевске.

Активно развивается собственная сеть розничных магазинов «Вестел-Юг». В настоящее время открыты магазины в Краснодаре, Горячем Ключе, Туапсе, Сочи, Славянске-на-Кубани, п.Лазаревском, Тимашевске, Тихорецке и других городах.

В настоящее время на предприятии работает более пятисот человек. Средний возраст сотрудников 25-30 лет. ООО «Вестел-Юг» - это энергичный молодой коллектив, настроенный на развитие и достижение поставленных целей. Численный состав персонала: топ-менеджмент - 6 чел.; работники офисных и административных служб - 83 чел.; работники оперативных подразделений (доставка, склад) - 133 чел.; работники службы продаж - 171 человек.

ООО «Вестел-Юг» - это финансово устойчивое и стабильно развивающее предприятие. В 2000 г. финансовой службой разработана и введена в действие система бюджетирования доходов и расходов, контроля денежных потоков и прогноза движения денежных средств, которая действует по настоящее время. Внедренная система бюджетирования позволила значительно увеличить доходность Компании и снизить финансовые риски. Руководству Компании ежемесячно предоставляется вся необходимая финансовая отчетность (в т.ч. отчет о прибылях, отчет о движении денежных средств, баланс и др. документы отчетности). Благодаря многолетней безупречной кредитной истории, объемам кредитования, высоким кредитным рейтингом у ведущих банков Кубани («Сбербанк», «Альфа Банк», АКБ «Югбанк» и др.) и дальнейшим перспективам Компания имеет значительные возможности по привлечению дополнительных денежных средств на развитие новых направлений бизнеса. Компания использует сбалансированную по срокам и ставкам систему кредитования.

 

 

2.3 Анализ эффективности деятельности предприятия

 

Основные экономические показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2. Для анализа использованы данные бухгалтерской отчетности организации за 2010 – 2012 гг.

 

Таблица 2 - Основные экономические показатели деятельности

ООО «Вестел-Юг» за 2010 – 2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение		Темпы роста, %
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	28696	30310	30434	1614	124	105,62	100,41
2. Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	25760	25488	27106	-272	1618	98,94	106,35
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	2936	4822	3328	1886	-1494	164,24	69,02
4.   Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	2308	2838	2412	530	-426	122,96	84,99
5. Чистая прибыль отчетного периода, тыс. руб.	1580	1914	1825	334	-89	121,14	95,35
6. Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс. руб.	8165,5	7933,5	6885,5	-232	-1048	97,16	86,79
7. Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	6722,5	7971	9533,5	1248,5	1562,5	118,57	119,60
8. Среднесписочная численность  персонала, чел	18	25	30	7	5	138,89	120,00
9. Фонд оплаты труда, руб.	2210760	4538400	6604560	2327640	2066160	205,29	145,53
10. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп	0,9	0,84	0,89	-0,06	0,05	93,33	105,95
11. Рентабельность продаж (по чистой  прибыли), %	5,5	6,31	5,99	0,81	-0,32	114,73	94,93
12. Рентабельность активов (по чистой  прибыли), %	10,56	11,95	10,93	1,39	-1,02	113,16	91,46
13. Фондоотдача, руб.	3,51	3,82	4,42	0,31	0,6	108,83	115,71
14. Фондовооружен-ность, руб./чел	453,64	317,34	229,52	-136,3	-87,82	69,95	72,33
15. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, количество оборотов	4,27	3,80	3,19	-0,47	-0,61	88,99	83,95
16. Период оборачиваемости оборотных  средств, дней	84,31	94,74	112,82	10,43	18,08	112,37	119,08
17. Среднемесячная заработная плата, руб.	10235	15128	18346	4893	3218	147,81	121,27

 

Выручка от реализации товаров и услуг увеличилась на 5,62% в 2011 г. и на 0,41% в 2012 г. В целом, увеличение выручки за анализируемый период составило 1738 тыс. руб.

Себестоимость продукции и услуг в 2011 г. уменьшилась на 1,06%, а в 2012 г. увеличилась на 6,35%. В численном значении увеличение себестоимости составило за три года 1346 тыс. руб.

В 2011 г. прибыль от продаж увеличилась на 1886 тыс. руб. (темп роста 164,24%). В 2012 г. в связи с превышением темпов роста себестоимости над темпом роста выручки прибыль от продаж уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 1494 тыс. руб. В целом за три года прибыль от продаж увеличилась на 392 тыс. руб.

Чистая прибыль также увеличилась в 2011 г. (на 334 тыс. руб.) и уменьшилась в 2012 г. (на 89 тыс. руб.). За три года увеличение чистой прибыли составило 245 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась за анализируемый период на 1280 тыс. руб. Это связано в основном с выбытием основных фондов. Увеличение выручки и уменьшение среднегодовой стоимости основных средств позволили увеличить показатели фондоотдачи на 0,31 руб. в 2011 г. (темп роста 108,83%) и на 0,6 руб. в 2012 г. (темп роста 115,71%) В целом увеличение фондоотдачи составило 0,91 руб.

Среднегодовая численность персонала существенно увеличилась за анализируемый период – с 18 до 30 человек. Причем в 2011 г. увеличение составило 7 человек, в 2012 г. – 5 человек.

Среднемесячная заработная плата постепенно увеличилось за

рассматриваемый период: на 4893 руб. в 2011 г. (темп роста 147,81%) и на 3218 руб. в 2012 г. (121,27%). В целом среднемесячная заработная плата увеличилась за три года на 8111 руб. и составляла в 2012 г. 18346 руб.

Увеличение численности персонала и заработной платы соответственно вызвало увеличение фонда оплаты труда за три года на 4393800 руб.: на 2327640 руб. (205,29%) в 2011 г. и на 2066160 руб. (145,53%) в 2012 г.

Среднегодовая стоимость оборотных фондов увеличилась в 2011 г. на 1248,5 тыс. руб. (темп роста 118,57%) и в 2012 г. на 1562,5 тыс. руб. (119,60%).

Показатели использования оборотных средств ухудшились за рассматриваемый период: период оборота увеличился с 84 дней в 2010 г. до 113 дней в 2012 г. Таким образом, динамика экономических показателей деятельности ООО «Вестел-Юг» за 2010 – 2011 гг. в целом положительна. Ухудшение отмечено только по показателям оборачиваемости оборотных средств.

3 АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ ООО «ВЕСТЕЛ-ЮГ»

И ПУТИ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ

 

3.1 Анализ  имущественного и финансового  потенциала предприятия

 

Анализ баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса. Анализ имущественного положения ООО «Вестел-Юг» представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ имущественного положения ООО «Вестел-Юг»

Элементы (виды) активов баланса	На конец года, в тысячах рублей			Отклонение
	2010 г.,	2011 г.,	2012 г.,	Абсо-лютное, тыс. руб.	Относи-тельное, %
Внеоборотные активы, всего. Из них:	8676	7408	6922	-1754	79,78
Основные средства	8676	7191	6580	-2096	75,84
Долгосрочные финансовые вложения	-	182	2	2	-
Отложенные налоговые активы	-	35	64	64	-
Оборотные активы, всего. В том числе:	7236	8706	10361	3123	143,15
Запасы	3689	3802	5122	1433	138,84
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	2229	4360	3158	929	141,68
Денежные средства	1318	544	2081	763	157,89
Всего величина активов (имущества)	15 914	16 114	17 283	1369	108,6

 

Анализ имущественного положения организации выявил следующие изменения в составе и структуре активов ООО «Вестел-Юг»:

• стоимость внеоборотных активов увеличилась на 1754 тыс. руб.;
• стоимость оборотных активов увеличилась на 3123 тыс. руб., в том числе запасы – на 1433 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность – на 929 тыс. руб., денежные запасы увеличились на 763 тыс. руб.;
• в целом величина активов предприятия увеличилась на   8,6%,   т.е. на 1369 тыс. руб. Увеличение стоимости имущества является положительной тенденцией и свидетельствует о расширении хозяйственного оборота ООО «Вестел-Юг».
• денежные средства предприятия увеличились на 57,89%. Увеличение денежных средств свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть такой, чтобы обеспечить погашение всех первоочередных платежей. Наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.