Анализ экономического положения ОАО «Талицкий плодопитомник

 

 

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«Уральский Государственный Экономический Университет»

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ   РАБОТА

 

 

по дисциплине: «Корпоративная безопасность»

 

на тему: «Анализ экономического положения ОАО «Талицкий  

                плодопитомник»

                 

 

 

 

 

Исполнитель:

студент группы:ЭПБ11- СР

 

Вечканов  М.С.__________________                                                         

           ^{(Фамилия, имя, отчество студента)}

 

                                   _____________

                                                                    ^{(подпись)}

 

Преподаватель:

 

_            _________________________

         ^{(Фамилия, имя, отчество преподавателя)}

 

                                   _____________

                                                                  ^{(подпись)}

 

 

 

                                          Екатеринбург 2013г. 

1. Полное наименование  компании:

Открытое Акционерное Общество «Талицкий плодопитомник»

2. Сокращенное наименование  компании:

ОАО «Талицкий плодопитомник»

3. Юридический адрес:

623640, Свердловская область, г. Талица, ул. Луначарского, д. 150

4. Физический адрес:

623640, Свердловская область, г. Талица, ул. Луначарского, д. 150

5. Дата государственной регистрации: 30.07.2010г.

6. Вид деятельности:

Производство и реализация сельскохозяйственной продукции

Таблица 1 – Финансовые коэффициенты

 

Показатели	По состоянию на			Изменение показателя 2012 г. по сравнению с 2010 г.
	На 31.12.2010	На 31.12.2011	На 31.12.2012
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0	0	0	0
2. Коэффициент текущей  ликвидности	0,45	5,77	0	- 0,45
3. Коэффициент критической  ликвидности	0	0	0	0
4. Коэффициент капитализации	0,23	0,02	0	- 0,23
5. Коэффициент автономии	0,8	0,9	1	+ 0,2

 

1. Рассчитываем коэффициент  абсолютной ликвидности по формуле:

 

      ФВ + ДС    , где

                                                    ЗС + КЗ + ПО

 

ФВ - фин. вложения (за исключением денежных (1240);

ДС - денежные средства(1250);

   ЗС - заемные средства (1510);

    КЗ – кредиторская задолженность (1520);

     ПО - прочие обязательства (1550).

 

     а) на 31.12.2010г.:      0 + 0             = 0;

                                        0 + 359 + 0

 

     б) на 31.12.2011г.:            0 + 0         = 0;

                                           0 + 780 + 0

 

     в) на 31.12.2012г.:       0 + 1176            =   0.

                                             0 + 0 + 0

 

     2. Рассчитываем коэффициент текущей ликвидности по формуле:

                                                              ОА       , где  

    ЗС+КЗ+ПО

 

 

ОА - оборотные активы (1200);

ЗС – заемные средства (1510);

КЗ - кредиторская задолженность (1520);

ПО – прочие обязательства (1550).

    

    а) на 31.12.2010г.:          164        = 0,45;

                                        0 + 359 + 0

 

     б) на 31.12.2011г.:            4503   = 5,77;

                                           0 + 780 + 0

 

     в) на 31.12.2012г.:          3893        = 0.

                                           0 + 0 + 0

 

      3. Рассчитываем  коэффициент критической  ликвидности  по формуле:

                                                   ФВ + ДС + ДЗ   , где  

    ЗС+КЗ+ПО

 

ФВ – финансовые вложения (1240);

ДС – денежные средства (1250);

ДЗ – дебиторская задолженность (1230);

ЗС – заемные средства (1510);

КЗ - кредиторская задолженность (1520);

ПО – прочие обязательства (1550).

    

     а) на 31.12.2010г.:      0 + 0 + 0             = 0;

                                        0 + 359 + 0

 

     б) на 31.12.2011г.:            0 + 0 + 0         = 0;

                                              0 + 780 + 0

 

     в) на 31.12.2012г.:       0 + 1176 + 0           =   0.

                                             0 + 0 + 0

 

      4. Рассчитываем  коэффициент капитализации по  формуле:

                                                ДО + КО   , где  

                                                           КиР

 

ДО – долгосрочные обязательства (1400);

КО – краткосрочные обязательства (1500);

КиР – капитал и резервы (1300).

 

     а)  на 31.12.2010г.:        0 + 1003    =  0,23;

                                                 4217

     б) на 31.12.2011 г.:      0 + 1346     =  0,02;

                                                47297

     в) на 31.12.2012 г.:      0 + 0     =  0.

                                            47273

     5. Рассчитываем коэффициент  автономии по формуле:

                                                        КиР   , где  

                                                           Баланс

 

КиР – капитал и резервы (1300);

Баланс – итог баланса (1700).

     а)  на 31.12.2010г.:            4217      =  0,8;

                                                 5220

     б) на 31.12.2011 г.:         47297   =  0,9;

                                               48643

     в) на 31.12.2012 г.:        47273    =  1.

                                               47273

    

         Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0 (по норме Кла>0,2), т.к. предприятие не имеет собственного капитала и работает за счет краткосрочных пассивов, которые формируются за счет акционеров предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие не может погасить всю свою краткосрочную кредиторскую задолженность в максимально короткие сроки. Денежные средства не скапливаются на расчетном счете предприятия, чем достигается их эффективное использование (консервация денежных средств, их скапливание на расчетном счете, снижает эффективность использования средств предприятия). Высокое значение коэффициента абсолютной ликвидности является выгодным только с точки зрения кредитора, реально же в интересах самого экономического субъекта выгодно сохранение значения данного коэффициента на оптимальном уровне, что бы только сохранить привлекательность своего баланса для инвесторов.

         Коэффициент текущей ликвидности  отражает способность компании  погашать текущие (краткосрочные)  обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.

         Нормальным считается значение  коэффициента от 1,5 до 2,5, в зависимости  от отрасли. Неблагоприятно как  низкое, так и высокое соотношение.  Значение ниже 1 в 2010г. (0,45) говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3, как в 2011г. (5,77) может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала. Но при этом необходимо учитывать, что в зависимости от области деятельности, структуры и качества активов и т. д. значение коэффициента может сильно меняться.

         Нормальное значение коэффициента критической ликвидности попадает в диапазон 0.7-1. В 2010г. Кклк составил 0 и остался до 2012г. без изменения. Предполагаю, что  большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать.

         Коэффициент капитализации снизился на 0,23 и составил в 2012г. 0. Предприятие имеет среднюю финансовую устойчивость.

         Значение коэффициента автономии  выше «критической точки» (0,5), что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации.

 

Таблица 2 – Показатели рентабельности предприятия

 

Показатели	По состоянию на			Изменение показателя 2012 г. по сравнению с 2010 г.
	На 31.12.2010	На 31.12.2011	На 31.12.2012
Рентабельность оборотных  активов, %	0	(0,003)	(0,006)	+ 0,006
Рентабельность основной деятельности, %	0	(53,5)	(79,4)	- 79,4
Рентабельность (убыточность) продаж, %	0	(115,1)	(386,4)	- 386,4
Рентабельность совокупных активов, %	0	(0,03)	(0,05)	- 0,05

 

1. Рассчитываем рентабельность  оборотных активов, % по формуле:

Чистая прибыль (к. 2400)

Сумма оборотных  активов (к. 1200)

 

а)  на 31.12.2010г.:            0      =  0;

                                          164

б) на 31.12.2011 г.:          (17)   =  (0,003);

                                         4503

 в) на 31.12.2012 г.:         (24)    =  (0,006).

                                          3893

2. Рассчитываем рентабельность основной деятельности, % по формуле:

 

Прибыль от продаж (к. 2200)   × 100

Себестоимость продаж + Коммерческие расходы + Управленческие расходы (к. 2120 + к. 2210 + к. 2220)

 

а)  на 31.12.2010г.:                0            × 100 =  0;

                                       (479) + 0 + 0

б) на 31.12.2011 г.:          (766)              × 100 =  (53,5);

                                    1431 + 0 + 0

в) на 31.12.2012 г.:        (2284)               × 100 =  (79,4).

                                         2875 + 0 + 0

3. Рассчитываем рентабельность (убыточность) продаж, % по формуле:

Рп. = Прибыль от продаж (к. 2200)   × 100

Выручка от реализации продукции (к. 2110)

 

а)  на 31.12.2010г.:            0      × 100 =  0;

                                          479

б) на 31.12.2011 г.:         (766)   × 100 =  (115,1);

                                          665

в) на 31.12.2012 г.:        (2284)    × 100 = (386,4).

                                            591

4. Рассчитываем рентабельность совокупных активов, % по формуле:

 

Рс.а. = Чистая прибыль (к. 2400)   × 100

Среднегодовая сумма всех активов (к. 1600)

 

а)  на 31.12.2010г.:            0      × 100 =  0;

                                          5220

б) на 31.12.2011 г.:         (17)   × 100 = (0,03);

                                        48643

в) на 31.12.2012 г.:         (24)    × 100 = (0,05) .

                                       47273

 

         Вывод: Рентабельность оборотных активов повысилась на 0,006.Остальные показатели предприятия снизились. Активы предприятия используются неэффективно. Убыточность предприятия  (продаж) выросла на 386,4.

 

Таблица 3 – Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

Показатели	Источник информации	На 31.12.2010	На 31.12.2012	Абсолютное изменение
1	2	3	4	5=4-3
Общая величина запасов и затрат (З)	к.1210	164	2717	+ 2553
Наличие собственного оборотного капитала (СОК)	к.1300 – к.1100	4217 – 5056 = (839)	47273 – 43380 = 3893	+ 4732
3.Функционирующий капитал  (СОК+ДО)	(к.1300 – к.1100)+к.1400	(839) + 0 = (839)	3893 + 0 = 3893	+ 4732
4.Общая величина источников (СОК+ДО+КО)	(к.1300 – к.1100)+к.1400 + к.1500	(839) + 1003 = 164	3893 + 0 = 3893	+ 3729
5. Фс=СОК - З	стр.2 – стр.1	(839) – 164 = (1003)	3893 – 2717 =1176	+ 2179
6.Фд=СОК + ДО – З	стр.3 – стр.1	(839) – 164 = (1003)	3893 – 2717 =1176	+ 2179
7.Фо=СОК + ДО +КО - З	стр.4 – стр.1	164 – 164 = 0	3893 – 2717 =1176	+ 1176
8.Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации		0.0.1	1.1.1