Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Мая 2014 в 06:13, курсовая работа
Любая экономическая деятельность представляет собой сложное явление, которое предусматривает постоянное взаимодействие между хозяйствующими субъектами. В их распоряжении находятся различные ресурсы — материальные, финансовые, трудовые. Для успешной деятельности хозяйствующим субъектам необходимо осуществлять управление своими ресурсами, в т.ч. и финансовыми. Неотъемлемой частью управления финансами является финансовое планирование. В процессе финансового планирования определяется сколько, когда, из каких источников поступит финансовых ресурсов и в каких объемах, по каким направлениям и когда эти ресурсы будут израсходованы.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1 СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ …...6
1.1 Сущность и задачи финансового планирования……………………………6
1.2 Место и роль финансового плана в бизнес-плане…………………………..9
2 МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ…………………………..13
2.1 Основные этапы процесса финансового планирования…………………..13
2.2 Методы расчета показателей финансового плана…………………………15
3 ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ И ИХ РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ……………………………………………………………….19
3.1 Перспективный финансовый план………………………………………….19
3.2 Текущий финансовый план…………………………………………………22
3.3 Оперативный финансовый план……………………………………………26
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………………30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….42
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...
Излишек денежных средств, возникающий в результате деятельности организации, может оказать как положительное, так и отрицательное влияние. Отрицательная сторона выражается в потере потенциального дохода от возможного краткосрочного инвестирования свободных денежных средств, что сказывается на рентабельности активов и собственного капитала организации. Положительная сторона — создается большой запас денег на случай непредвиденных расходов. Поэтому в процессе планирования денежных потоков необходимо определять оптимальный объем денежных средств.
Для автоматизации процесса планирования в современных условиях требуется применение информационных технологий, которые включают в себя соответствующее программное обеспечение, технические средства и телекоммуникации, обученный и организованный персонал.
Оперативное финансовое планирование необходимо в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет организации и расходованием наличных финансовых ресурсов. Оперативный финансовый план дополняет текущий.
Таким образом, только при применении всей системы вышеперечисленных финансовых планов, различающихся по своим срокам и целям, возможно эффективное управление организацией.
Таблица 1
Смета II затрат на производство продукции
открытого акционерного общества, тыс. руб.
№ стр. |
Статья затрат |
Вариант 2.1. | |
всего на год |
в т.ч. на IV квартал | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
10 520 |
2 630 |
2. |
Затраты на оплату труда |
17 300 |
4 325 |
3. |
Амортизация основных фондов |
3 167 |
792 |
4. |
Прочие расходы – всего, в том числе: |
5 738 |
1436 |
4.1 |
Уплата процентов за краткосрочный кредит |
35 |
10 |
4.2 |
Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: |
5 487 |
1372 |
4.2.1. |
Единый социальный налог (26%) |
4 498 |
1125 |
4.2.2. |
прочие налоги |
989 |
247 |
4.3. |
Арендные платежи и другие расходы |
216 |
54 |
5. |
Итого затрат на производство |
36 725 |
9 183 |
6. |
Списано на непроизводственные счета |
400 |
100 |
7. |
Затраты на валовую продукцию |
36 325 |
9 083 |
8. |
Изменение остатков незавершенного производства |
269 |
67 |
9. |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
30 |
8 |
10. |
Производственная себестоимость товарной продукции |
36 026 |
9 008 |
11. |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1 463 |
369 |
12. |
Полная себестоимость товарной продукции |
37 489 |
9 377 |
13. |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
81 560 |
20 390 |
14. |
Прибыль на выпуск товарной продукции |
44 071 |
11 013 |
15. |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,46 |
0,46 |
ЕСН составляет 26% от затрат на оплату труда. «Итого затрат на производство» — это сумма «материальных затрат», «затрат на оплату труда», «амортизации основных фондов» и «прочих расходов». (п.5 = п.1+п.2+п.3+п.4). Затраты на валовую продукцию — это затраты на производство за вычетом непроизводственных затрат.
К смете II Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 22 420 тыс. руб.
Таблица 2
Данные к расчету амортизационных отчислений
на основные производственные фонды
февраль |
май |
август |
ноябрь | |
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
|
5 200 |
10 450 |
|
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
9 890 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 12,5%.
Расчет амортизационных отчислений произведем в таблице 3.
Таблица 3
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22 420 |
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
6 517 |
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
824 |
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
2 780 |
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего |
25333 |
6 |
Средняя норма амортизации |
12,5 |
7 |
Сумма амортизационных отчислений - всего |
3167 |
8 |
Использование амортизационных отчислений на кап. вложения |
3167 |
Среднегодовую стоимость основных фондов (ОФ) находим по формуле: стоимость ОФ на нач. г. + среднегодовую стоимость вводимых ОФ – среднегодовую стоимость выбывших ОФ – среднегодовую стоимость полностью амортизированного оборудования.
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
2.1. | ||
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1 460 |
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
2.1 |
а) в днях запаса |
9 |
2.2 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
2039 |
2.3 |
в) по производственной себестоимости |
901 |
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
— |
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
1.3 |
в) прибыль |
970 |
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
— |
2.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81 560 |
2.2 |
б) по полной себестоимости |
36 026 |
2.3 |
в) прибыль |
45 534 |
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
— |
3.1 |
а) в днях запаса |
9 |
3.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
2039 |
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
901 |
3.4 |
г) прибыль |
1138 |
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году |
— |
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81 951 |
4.2 |
б) по полной себестоимости |
36 585 |
4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
45 366 |
Объем продаж продукции по итогам года равен остатки нереализованной продукции на начало года + выпуск товарной продукции за год – остатки нереализованной продукции на начало года. По итогам планового периода будет реализовано продукции на сумму 81 951 тыс. руб. и получено прибыли от основной деятельности — 45 366 тыс. руб.
Таблица 6
Данные к расчету прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
2.1. | ||
1 |
2 |
3 |
Прочие доходы и расходы | ||
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8 200 |
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2 040 |
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3 442 |
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4 900 |
7 |
Проценты к уплате |
|
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
120 |
9 |
Доходы от прочих операций |
17 942 |
10 |
Расходы по прочим операциям |
12 460 |
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
12 |
Содержание объектов социальной сферы – всего в том числе: |
1 820 |
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
800 |
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
13 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1 000 |
Таблица 7
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81 951 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
36 585 |
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
45 366 |
2. Прочие доходы и расходы | ||
4 |
Проценты к получению |
2 040 |
5 |
Проценты к уплате |
611 |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3 442 |
7 |
Прочие доходы |
26 142 |
8 |
Прочие расходы - всего |
22 958 |
в том числе: |
||
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
800 |
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
8.4 |
г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1 000 |
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовый результат |
2 658 |
8.6 |
е) прочие расходы |
17 480 |
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
53 421 |
Прибыль планируемого года равна прибыль от продаж + проценты к получению + доходы от участия в др. организациях + прочие доходы – проценты к уплате – прочие расходы.
Таблица 8
Расчет налога на прибыль
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Прибыль – всего, в том числе: |
53 421 |
1.1 |
прибыль, облагаемая по ставке 9 % |
3 442 |
1.2 |
прибыль, облагаемая по ставке 20 % |
49 979 |
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе: |
9 996 |
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе: |
310 |
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %) |
10 306 |
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль |
43 115 |
Таблица 9
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81 951 |
004 |
Прочие поступления - всего, в том числе: |
|
005 |
средства целевого финансирования |
1 810 |
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
008 |
Итого по разделу А |
84 101 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8 200 |
011 |
Доходы от прочих операций |
21 384 |
012 |
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
664 |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1 000 |
015 |
||
016 |
Итого по разделу Б |
31 448 |
017 |
В. От финансовой деятельности |
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
— |
019 |
Доходы от финансовых вложений |
2 040 |
020 |
Увеличение задолженности - всего, в том числе: |
|
021 |
получение новых займов, кредитов |
3 394 |
022 |
выпуск облигаций |
|
023 |
Итого по разделу В |
5 434 |
024 |
Итого доходов |
120 983 |
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
026 |
А. По текущей деятельности |
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
27 931 |
028 |
Платежи в бюджет - всего, в том числе: |
|
029 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 487 |
030 |
налог на прибыль, всего |
10 306 |
Окончание табл. 17 | ||
1 |
2 |
3 |
031 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий |
2 500 |
032 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
033 |
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7 980 |
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
-878 |
035 |
Итого по разделу А |
55 984 |
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
|
038 |
кап. вложения производственного назначения |
16 725 |
039 |
кап. вложения непроизводственного назначения |
6 000 |
040 |
затраты на проведения НИОКР |
1 200 |
041 |
платежи по лизинговым операциям |
— |
042 |
долгосрочные финансовые вложения |
— |
043 |
расходы по прочей реализации |
4 900 |
044 |
расходы по прочим операциям |
13 670 |
045 |
содержание объектов социальной сферы |
1 000 |
046 |
||
047 |
Итого по разделу Б |
43 495 |
048 |
В. От финансовой деятельности |
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1 131 |
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
611 |
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
— |
052 |
Выплата дивидендов |
7 381 |
053 |
Отчисления в резервный фонд |
5 000 |
054 |
||
055 |
Итого по разделу В |
14 123 |
056 |
Итого расходов |
113 602 |
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
7 381 |
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
-7 381 |
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
28 117 |
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-12 047 |
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-8 689 |