Финансовые ресурсы организации, их структура, формирование финансовых ресурсов

Действующее законодательство предоставляет организациям право оперативно маневрировать поступающей в их распоряжение прибылью после уплаты налога на прибыль и других аналогичных платежей в бюджет. Тенденция к снижению абсолютной, а тем более относительной величины нераспределенной прибыли может свидетельствовать о падении деловой активности организации. Вместе с тем величина данного показателя во многом определяется учетной политикой организации.

Если организацией получен непокрытый убыток, то при определении итога собственного капитала он вычитается.

Увеличение доли собственного капитала за счет любого из перечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты с учредителями по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

Долгосрочные кредиты и займы (на срок свыше одного года) выдаются, как правило, с целью технического совершенствования и улучшения

22

организации производства, перевооружения, механизации и внедрения новой техники, прироста оборотных средств, выкупа имущества и обеспечения других целевых программ. Такие ссуды должны окупаться за счет дополнительной экономии или прибыли, полученной от технического перевооружения и совершенствования организации производства, модернизации оборудования и улучшения технологии.

Краткосрочные кредиты и займы используются для формирования оборотных средств организации. Оптимальным сроком таких ссуд является время оборота средств в хозяйственных процессах (но не более одного года).

Кредиторская задолженность возникает вследствие существующей системы расчетов между организациями, когда долг одной организации другой погашается по истечении определенного периода.

Например, расчетные документы за отпущенные покупателю товарно-материальные ценности или оказанные услуги оплачиваются после получения ценностей или оказания услуг.

Кредиторская задолженность возникает также в тех случаях, когда организация сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате труда, перед бюджетом и т.п.), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность (выплачивает заработную плату, перечисляет в бюджет деньги с расчетного счета и т.п.). Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения организацией своих платежных обязательств.

Анализ движения заемного капитала следует начинать с изучения движения его источников: кредитов банков, займов и кредиторской задолженности.

23

Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, свидетельствующее о степени стабильности (устойчивости) организации.

Для определения качества кредиторской задолженности и финансового состояния организации следует выявить и изучить динамику неоправданной кредиторской задолженности. К неоправданной относится просроченная задолженность и по неотфактурованным поставкам, когда грузы поступают в организацию без расчетных документов.

Для отслеживания объема просроченной кредиторской задолженности целесообразно по данным ведомости учета расчетов с поставщиками рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам образования:

– срок оплаты не наступил;

– не оплаченные в срок от 1 до 45 дней;

– не оплаченные в срок от 45 до 90 дней;

– не оплаченные в срок от 91 до 180 дней (от 3 до 6 месяцев);

– не оплаченные в срок более б месяцев.

Особое внимание следует уделить изменению задолженности, срок погашения которой составляет от трех и более месяцев. Следует установить при анализе возможные причины неплатежей:

– наличие неоправданной дебиторской задолженности;

– отвлечение средств в излишние материальные запасы;

 

24

– низкий уровень рентабельности продукции.

Важным методологическим вопросом анализа финансовых ресурсов организации является определение величины собственного оборотного капитала и его сохранности. Сущность этого показателя состоит в том, что наличие собственного оборотного капитала обеспечивает необходимые условия для осуществления хозяйственной деятельности организации:

– покупки товарно-материальных ценностей;

– получения кредитов в банке;

– расширения объема продажи товаров.

Анализ собственного оборотного капитала связан также с оценкой характера и причин его изменения. Характер изменения величины этого показателя следует интерпретировать с позиции состояния денежных средств: увеличение собственного оборотного капитала предполагает отток денежных средств, особенно если в составе оборотных активов наблюдается значительный рост доли медленно обратимых в денежные средства активов (запасов). Уменьшение же собственного оборотного капитала сопровождается дополнительным высвобождением или притоком денежных средств.

Все рассмотренные финансовые ресурсы являются основными ресурсами любой организации и любой организационно – правовой формы.

 

 

 

 

25

2. Анализ формирования  финансовых ресурсов ООО «Китой»

2.1 Краткая характеристика ООО «Китой»

Общество с ограниченной ответственностью «Китой» образовано  и зарегистрировано 10 ноября 1996 года. Основной деятельностью общества на протяжении 10 лет была заготовка и обработка древесины, а также экспорт пиломатериала в Японию. С 2000 года параллельно стали заниматься строительством. И сейчас строительство стало основным видом деятельности. Основными крупными объектами, которые построило ООО "Китой" это: Спортивный комплекс в селе Аршан Тункинского района и дальнейшее развитие инфраструктуры с. Аршан, строительство средней школы в с. Сужа Иволгинского района, средней школы в Еравнинском районе, средней школы в с. Кокорино, капитальный ремонт Бурятского Драматического театра в г. Улан-Удэ, строительство детского  республиканского клинического корпуса в городе Улан-Удэ, капитальные ремонты детских садов в районах Республики и многие другие общественно-значимые объекты.

ООО "Китой" является крупнейшей строительной фирмой в Республике Бурятия. Она имеет огромный транспортный парк строительной техники, мастерские по ремонту техники, пилорамы, столярный цех, который выпускает столярные изделия (двери, окна, лестницы, и др.)

ООО "Китой" находится  по адресу  город Улан-Удэ, Медведчиково, 5а и зарегистрировано в Межрайонной налоговой инспекции №1 г. Улан-Удэ. ИНН 023383683, КПП 032301001.

Сфера деятельности:

• Лесозаготовки
• Автотранспорт грузовой неспециализированный
• Здания и сооружения из сборных конструкций – монтаж

26

• Магазины неспециализированные (универсальные) - розничная торговля
• Здания и сооружения всех типов - общестроительные работы
• Пиломатериалы не профилированные, непропитанные шпалы из древесины - производство
• Недвижимое собственное нежилое имущество (выставочные залы, торговые места, земельные участки) - сдача внаем
• Лесоматериалы - оптовая торговля

2.2 Основные финансовые показатели деятельности организации

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств и источниками их формирования. Эти сведения представлены в формах бухгалтерской отчетности.

Результатом общего анализа является оценка финансового состояния организации.

Отчетность ООО «Китой» представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за 2010–2011 гг.

В результате выполнения преобразований годовой финансовой отчетной формы №1 «Бухгалтерский баланс», рассчитан аналитический баланс ООО «Китой».

Сумма хозяйственных средств ООО «Китой» в течение 2011 года возросла. За год валюта баланса увеличилась на 353 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении имущественного потенциала организации.

 

 

27

Аналитический баланс ООО «Китой» за 2010–2011 гг., тыс. руб.

Статьи	2010 г.	В % к итогу	2011 г.	В % к итогу	Темп роста
Актив
1. Внеоборотные активы, всего, в т.ч.:	26660	78,9	26915	78,8	1,01
1.1 нематериальные активы	45	0,15	141	0,4	3,13
1.2 основные средства	7032	20,8	8396	24,6	1,19
1.3 незавершенное строительство	19540	57,8	18335	53,7	0,94
1.4 долгосрочные финансовые вложения	43	0,15	43	0,1	1
2. Оборотные активы, всего, в т.ч.:	7142	21,1	7240	21,2	1,01
2.1 запасы	6408	19,0	6213	18,2	0,97
2.2 НДС по приобретенным ценностям	372	1,1	580	1,7	1,56
2.3 дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 мес.)	191	0,5	352	1,0	1,84
2.4 денежные средства	171	0,5	95	0,3	0,56
БАЛАНС	33802	100	34155	100	1,01
Пассив
3. Собственный капитал, всего, в т.ч.:	30210	89,4	29990	87,8	0,99
3.1 уставный капитал	20	0,1	20	0,1	1
3.2 добавочный капитал	26388	78,1	29607	86,7	1,12
3.3 нераспределенная прибыль	3802	11,2	363	1,0	0,10
4. Долгосрочные обязательства, всего	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства, всего, в т.ч.:	3592	10,6	4165	12,2	1,16
5.1 заемные средства	-		800	2,3	0
5.2 кредиторская задолженность	2656	7,9	2612	7,7	0,98
5.3. доходы будущих периодов	301	0,9	39	0,1	0,13
5.4. резервы предстоящих расходов	246	0,7	249	0,7	1,01
5.5 прочие краткосрочные обязательства	389	1,1	465	1,4	1,20
БАЛАНС	33802	100	34155	100	1,01

           Из баланса организации видно, что за 2010–2011 гг. активы организации увеличились в основном за счет приобретения внеоборотных активов. Прирост внеоборотных активов в первую очередь обусловлен увеличением основных средств на 1364 тыс. руб. Это связано с вводом в эксплуатацию нового производственного оборудования. Кроме того, в

 

29

течение 2011 г. наблюдается увеличение нематериальных активов на 96 тыс. руб. для внедрения новых строительных технологий.

За 2011 г. также произошло увеличение оборотных активов на 98 тыс. руб. При этом следует обратить внимание на то, что наблюдается прирост дебиторской задолженности на 161 тыс. руб., а запасы организации сократились на 195 тыс. руб.

Обращает на себя внимание уменьшение денежных средств на 76 тыс. руб. при их и без того небольшом удельном весе в общем объеме оборотных активов (0,5% и 0,3% на начало и конец 2011 г. соответственно), что свидетельствует об их недостаточности.

Анализ пассивной части баланса позволяет отметить снижение собственного капитала на 220 тыс. руб. Наблюдается значительное увеличение заемных источников (573 тыс. руб.) за счет роста доли краткосрочных банковских кредитов (800 тыс. руб.), при этом кредиторская задолженность снизилась на 227 тыс. руб. Таким образом, возросла доля средств, привлекаемых на платной долгосрочной основе.

При имеющемся снижении собственного капитала, его удельный вес преобладает в структуре источников хозяйственных средств организации (89,4% и 87,8% на начало и конец 2011 г. соответственно).

 

 

 

 

 

№	Показатель	ед. изм.	2010 год	2011 год	Темп роста, %
1	Численность	чел.	217	386	177,9
2	Объем выполненных работ	т. руб.	217452,5	488111,2	224,5
3	Прибыль	т. руб.	92,1	115,3	12,2
4	Основные фонды	т. руб.	356422,0	417123,1	117,0