Издержки предприятия и себестоимость лесной продукции в ООО «Федоровский леспромхоз» Нагорского района Кировской области

Если изменения величины затрат в анализируемый период не нашли отражения в вышеизложенных факторах, то их относят к прочим. К ним можно отнести, например, изменение размеров или прекращение разного рода обязательных платежей, изменение величины затрат, включаемых в себестоимость продукции и др.

Выявленные в результате анализа факторы снижения себестоимости и резервы необходимо суммировать в окончательных выводах, определить суммарное влияние всех факторов на снижение общей величины затрат т затрат на единицу продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия.

2.1 Местоположение  и специализация предприятия.

 

 

Открытое акционерное  общество «Федоровский леспромхоз» (ЛПХ) действует на основании устава и  законодательства Российской Федерации. Общество создано без ограничения срока его деятельности.

Предприятие работает в  сырьевых базах  Нагорского лесхоза  одноименного района Кировской области в четырех лесничествах: Федоровское, Николаевское, Симоновское и Мулинское.

Предприятие расположено  на севере Кировской области. Основные транспортные пути: асфальтированная автомобильная дорога Нагорск – Киров (Нововятская площадка) – 140 км, асфальтированная автомобильная дорога Нагорск –Слободской – 90 км. В период половодья (конец апреля – май) часть круглых лесоматериалов поставляется водным транспортом поставляется  водным транспортом по реке Вятка (плотовой сплав) на Нововятскую площадку.

Лесоэксплуатация осуществляется в арендованных лесах Нагорского лесхоза. Расчетная лесосека по договорам  аренды составляет 178,5 тыс. м ³.

Данное предприятие специализируется на заготовке, разделке, и вывозке круглого леса и пиломатериалов. Также на предприятии выполняется комплекс перевозочных и ремонтных услуг. [1]

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Ресурсный  потенциал предприятия и эффективность  его использования.

 

Федоровский леспромхоз работает в лесосырьевой базе Нагорского лесхоза Министерства природных ресурсов Российской Федерации и является крупнейшим лесозаготовителем в данной базе.

Характеристика лесосырьевых ресурсов в лесосырьевой базе лесхоза:

- общая площадь лесхоза – 325 тыс. га.

- площадь спелых и  перестойных насаждений, возможных  к эксплуатации – 97,3 тыс. га.

- Фактическая эксплуатируемая  площадь – 1, 090 тыс. га.

- запас насаждений  всего – 39855,1 тыс. м ³.

- расчетная лесосека  по главному пользованию – 752,6 тыс. м ³, в том числе по хвойному хозяйству – 271,4 тыс. м ³.

- удельный вес хвойных  пород в расчетной лесосеке  – 36,1% [1]

 

Таблица 1 – Товарная структура спелых и перестойных  насаждений в разрезе основных лесообразующих пород в Нагорском лесхозе, тыс. м ³.

 

Древесная порода	Расчетная лесосека	Деловая древесина					Дрова
		25 см и выше	24-19 см	18-14 см	До 13 см	итого
Сосна	38,9	10,4	12,4	8,7	4,5	36,0	2,9
Ель, пихта	232,5	29,2	71,6	69,5	42,2	212,5	20,0
Берёза	379,6	11,7	63,8	104,8	43,7	224,0	155,6
Осина	101,6	17,9	17,2	9,8	6,9	51,8	49,8

 

Данные таблицы 1 свидетельствуют, что 

Ресурсы хвойного пиловочника  в расчетной лесосеке лесхоза (диаметр  от 17 и выше) оценивается в объеме 170,5 тыс. м ³, фанерного берёзового сырья – 75,5 тыс. м ³, а с учетом использования в фанерном производстве осины, что допускается существующими ГОСТами, ресурсы фанерного кряжа могут составить приблизительно 95 тыс. м ³.

В настоящее время  Федоровский ЛПХ имеет в аренде участки лесного фонда с расчетной  лесосекой 178,5 тыс. м ³, что составляет 23,7 % от общей лесосеки Нагорского лесхоза.

На данный момент у  предприятия годовая расчетная  лесосека составляет 300 тыс. м ³, что полностью обеспечивает потребности предприятия в сырье.

Нагорский район, где  находится ОАО «Федоровский ЛПХ», относится к одним из слабо развитых в промышленном отношении районов области. Из отраслей промышленности монопольное место занимает лесозаготовительная, на долю которой приходится все 100 % выпуска промышленной продукции, объем которой в 2008 году составил 118,6 млн.руб., в том числе продукция леспромхоза – 52,1 млн.руб.

Кроме лесозаготовок, в  районе имеется небольшое строительство (5,7 млн. руб.)

Исторически сложилось, что подавляющая часть населения  была связана с лесной промышленностью  и лесным хозяйством. В 80-е годы в районе заготавливалось около 1,4 млн. м ³, в 2004г. – 290 тыс. м ³. [1]

Спад в объемах производства существенно снизил потребность  в кадрах специалистов и рабочих (см. таблица 2).

Таблица 2 – состав и  структура персонала предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

Категории персонала	2010		2011		2012
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
Среднесписочная численность работников всего	412	100	310	100	260	100
В том числе:	---	---	---	---	---	---
Промышленно-производственный персонал	395	95,9	294	94,8	249	95,8
- рабочие	349	84,7	250	80,6	208	80
- руководители	3	0,7	3	0,96	3	1,2
- специалисты	43	10,4	41	13.2	38	14,6
Непромышленный персонал	17	4,1	16	5,2	11	4,2

 

В советское время  в леспромхозе получила широкое  применение самая передовая в то время техника и технология. Все лесозаготовительные операции выполнялись лесными машинами без применения ручного труда (валочно-пакетирующие и сучкорезные машины, бесчокерные тракторы, лесопогрузчики, и т.д.). Поэтому были подготовлены квалифицированные кадры специалистов, успешно работающие и в настоящее время. Существенный недостаток – это большой износ лесозаготовительной техники, которая была приобретена в дореформенный период и к настоящему времени отслужила три амортизационных срока. В результате снижения эксплуатационных характеристик оборудования выработка на единицу техники снизилась в среднем в 2 раза. Соответственно упала производительность труда. Например, на вывозке хлыстов работает 26 лесозаготовительных автомобилей МАЗ-509 выпуска 1988-1991гг., численность водителей – 35 человек. Кроме этого на ремонте занято ещё 17 человек. В результате годовая выработка на автомобиль составила 5,8 тыс.   м ³. Среднесписочный автомобиль отработал на вывозке леса всего лишь 220 – 230 смен в году, что ниже нормативного срока примерно в 2 раза.

Аварийное состояние  большинства видов машин и  оборудования вызывает дополнительную потребность как в основных, так  и во вспомогательных рабочих. Только на ремонте техники занято 31 рабочих, или 12,4 % от общей численности промышленно-производственного персонала.

По оценке специалистов предприятия проблем с кадрами  пока не наблюдается. Основная проблема – старение кадров рабочих, особенно в основном производстве. Главная  причина низкой привлекательности  труда на лесозаготовках – низкая заработная плата.

Основную составляющую в инфраструктуре лесозаготовок  представляют автомобильные лесовозные дороги. Наличие дорог круглогодового действия позволяет в значительной степени сократить сезонность лесозаготовительного производства и более равномерно распределить объемы производства по сезонам года. При этом по мере освоения лесосырьевой базы, вырубки близлежащих лесосек, для освоения более удаленных лесных массивов, необходимо ежегодно заниматься строительством новых дорог, как правило, без увеличения объемов производства.

Основными ограничителями производственной мощности на лесозаготовках являются расчетная лесосека и провозная  способность лесовозных дорог. Например, потребность в лесовозных автомобилях. На 1 млн. м ³ вывозки древесины на среднее состояние 20 км составляет 50 ед., а на расстояние 120 км потребность увеличивается более чем в 4 раза и составляет уже 218 ед.

В случае ОАО «Федоровского  ЛПХ» при увеличении среднего расстояния вывозки будет возрастать и потребность в лесовозном транспорте. Ежегодно ЛПХ строит до 10 км дорог.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 – состав и  структура основных средств

 

Виды фондов	2010		2011		2012
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Здания	332,3	5	255,8	3,5	136	2
Сооружения	1010,2	15,2	915,4	12,5	1295	19
Машины и оборудование	3456	52	4581,8	62,7	4103	60,4
Транспортные средства	1847,5	27,8	1557	21,3	1264	18,6
Всего основных фондов	6646	100	7310	100	6798	100
В том числе
Производственные	6160,8	92,7	7112,6	97,3	6662	98
непроизводственные	485.2	7,3	102,8	2,7	136	2

 

Как показано в Таблице 3, в структуре основных средств  предприятия преобладают производственные средства,  так как основной задачей предприятия является производство лесной продукции; непроизводственных 7-2 %. Большую часть производственных основных средств составляют машины и оборудование.

Важной составляющей лесозаготовительной инфраструктуры являются нижние склады леспромхозов, на которых древесина, вывезенная в  хлыстах, разделывается и сортируется  по породам на сортименты.

В ОАО «Федоровский ЛПХ» имеется 2 нижних склада: Романиха и  Липовое, причем на первом разделывается  более 100 тыс. м ³ древесины. Следует отметить, что территория нижних складов не обустроена: подъездные пути не имеют твердого основания. В результате в период дождей и распутицы дороги становятся непроезжими. Автомобили, груженые готовой продукцией, приходится буксировать трелёвочными тракторами, что вызывает более интенсивный износ техники и увеличивает затраты на перевозку леса. Кроме этого на нижних складах отсутствуют краны по погрузке готовой продукции на автомобильный транспорт. Погрузка автомобильного транспорта производится низко производительным самоходным погрузчиком – штабелером ЛТ-72, малопригодным для погрузки сортиментов на автомобиль. Затраты времени на погрузку автомобиля с прицепом достигают до 40 минут на рейс. Это вызывает дополнительные простои автомобилей при ожидании погрузки и самой погрузки.

Нижние склады во время  паводка затапливаются водой  и в течение двух месяцев (мае  и июне) неработоспособны. Причем необходимо проводить комплекс работ по ликвидации последствий паводка в части обустройства территории нижних складов и ремонта нижнескладских  сооружений (эстакад, подкрановых путей, площадок хранения хлыстов и сортиментов и т.д.) и оборудования. Это дополнительные, но необходимые затраты, которых можно избежать при условии строительства нового нижнего склада, примыкающего к автодороге Синегорье – Нагорск в районе существующего лесопильного цеха. Также это позволит сократить расстояние доставки хлыстов из лесосеки примерно на 6 км. [1]

Ремонтная база в леспромхозе  находится в удовлетворительном состоянии и не требует больших  затрат на её модернизацию. Наоборот, обновление основного парка машин и оборудования позволит существенно снизить затраты на ремонт и техническое обслуживание. Сейчас на предприятии осуществляются все виды ремонта, включая капитальный. Из двух старых машин делается одна работоспособная, которая отрабатывает в течение года 60 – 70 % от нормативного срока эксплуатации. В результате производительность на единицу техники в 2 раза ниже по сравнению с нормой.

Весь парк лесозаготовительных  машин (тракторы, лесопогрузчики, автомобили, нижнескладское и вспомогательное  оборудование) был приобретён в 90-х  годах прошлого века. Фактически машины и оборудование проработали 3 амортизационных срока и физически изношены. [1]

 

2.3 Финансовые  результаты деятельности предприятия.

 

Экономико-финансовое состояние  оценивается как удовлетворительное.

Несмотря на кризисное  состояние экономики ОАО «Федоровский ЛПХ» является в Нагорском районе основным плательщиком налогов среди промышленных предприятий, на долю которого приходится 38,3 % всей суммы налогов в бюджеты всех уровней, 37,7 % - в федеральный бюджет и 46 % - в местный бюджет.

 

Таблица 4 – Показатели размера предприятия

 

Показатели	2010	2011	2012	2012 в % к 2012
Денежная выручка от реализации прод-ции тыс.руб.	63225	57676	52109	82,4
Среднесписочная численность работников, чел.	412	310	260	63,1
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	6646	7310	6798	102,3

 

Из Таблицы 4 видно, что  в условиях кризиса денежная выручка  от продукции уменьшилась, также  снижается количество работников на предприятии для уменьшения затрат, и в связи с уменьшением объемов производства. В 2011 году увеличилась стоимость основных средств, так как была закуплена новая техника.