Эффективность операций коммерческого банка

Исследование  структуры баланса ОАО «Хлынов» целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средства, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Основными видами пассивных операций банка являются депозитные, кредитные, эмиссионные. Под депозитными операциями  в широком смысле понимают понимают операции по привлечению денежных средств клиентов -физических и юридических лиц на счета и во вклады. Высокая степень доверия курсу, которому следует банк на протяжении 20 лет, позволила не только сохранить вкладчиков банка, доля которых в общем объеме привлеченных средств составляет 63,1 %, но и заметно нарастить объем вкладов. Следует отметить, что вклады привлекались в 2008-2009 годах под достаточно высокие ставки (10-14 % годовых ), поэтому основной задачей 2010 года стало снижение процентных расходов по вкладному портфелю. Так, средневзвешенная стоимость срочного вкладного портфеля снизилась с 2010 года12,6 до 10,7%. В основном этого удалось достичь за счет снижения ставок по всей вкладной линейке и проведения акций, направленных на снижение стоимости вкладов, но при этом, за счет высокого качества обслуживания  и гибкой процентной политики , вкладной портфель не сократился, а имел тенденцию к росту. Осенью была запущена акция «Не копи- купи!», в рамках которой любой вкладчик мог изъять свой вклад без потери процентов и при этом получить право на льготное кредитование. Уровень процентной ставки по кредиту определялся в соответствие с уровнем процентной ставки по вкладу по принципу—чем выше ставка по изъятому вкладу, тем меньше ставка по кредиту. Стоит отметить и сокращение доли вкладов в общем объеме привлеченных средств, что говорит об улучшении диверсификации пассивов.

Кроме того, ОАО  КБ «Хлынов» привлекает средства в  форме кредитов от других банков и  Банка России. ОАО КБ «Хлынов» имеет  репутацию надежного, проверенного контрагента и является активным участником межбанковского денежного рынка. Банк проводит кредитные операции по привлечению и размещению денежных средств в российских рублях и иностранной валюте. Операции межбанковского кредитования осуществляются в рамках установленных лимитов на банка- контрагенты. Одним из немаловажных направлений банка являются операции с векселями. Виды выпускаемых векселей:

     - Расчетные векселя сроком «по  предъявлению», но не ранее  (семи дней) – для быстрогог  иудобного расчета со своими контрагентами и партнерами за товары и услуги. По желанию векселедержателя- юридического лица вексель может быть погашен досрочно по номиналу.

 

     -дисконтные  векселя сроком «по предъявлению, но не ранее «_______», «на определенный день»- для получения приемлемого уровня дохода. При досрочном погашении дисконтных векселей устанавливается понижающий конфликт к номиналу. Приобретателям векселей  ОАО КБ «Хлынов» могут быть как юридические, так и физические лица, предприниматели без образования юридического лица.

При этом следует  отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. В таблице 4 представлены состав и структура пассивов ОАО «Хлынов»

Таблица 4 – состав и структура пассивов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Из таблицы 4 видно, что основную долю обязательств составляют средства клиентов (не кредитных организаций), которые в2009 году составили 6294689 руб., а в 2010 году – 8737862 руб., следует, однако, заметить что в 2010 значительную долю обязательств стали составлять резервы на возможные потери по условным  обязательствам кредитного характера, увеличившись, по сравнению с 2009 годом в 3,17 раза ( с 6859 руб. до 21791 руб.) Таким образом, мы видим, что общее количество пассивов банка в 2010, в сравнение с 2009 годом возросло на 2491712 руб. или на 33,92%. Это характеризуется увеличением общих обязательств на 2433894 руб. (или33,39%), то есть выпущенных долговых обязательств на 1188 руб. (или 29,60%), прочих обязательств на 156 руб.  (или 1,69%). Так же возрос показатель нераспределенной прибыли прошлых лет на 17681 руб. (или 8,90 %), неиспользованной прибыли за отчетный период на 40137 руб. (или 51,34%), источников собственных средств группы на 57818 руб. (или 5,75%). Резервный фонд и переоценка основных средств на протяжении данного периода не изменяются – 90750руб. и 33499 руб. Средства кредитных организаций снизились в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 25555 руб., то есть на 99,05%. Набольший удельный вес занимают срочные вклады и депозиты, доля которых в 2010 по сравнению с 2009 снизилась на 0,5 %. Рост наблюдается по статье – средства «до востребования» на 3,4 %. Наименьший удельный вес  занимают: привлеченные межбанковские кредиты (с 0,3% до 0,0%), амортизация ( с 0,7% до 0,6%), прочие обязательства ( с 0,2% до 0,1%).

     Несмотря  на дестабилизирующее воздействие  финансово-экономического кризиса  на экономику России, в банке отмечается положительная динамика основных показателей деятельности. Существенное увеличение объемов операций в 2010 году привело к росту  пассивов банка.

 

                3.2  Анализ результатов деятельности ОАО КБ «Хлынов»

Анализ доходов  и расходов банка дает возможность  изучения результатов деятельности коммерческого банка и оценки эффективности его как коммерческого  предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается  исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности прозводится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а так же и структуры активов. Рассмотрим более подробно доходы  ОАО КБ «Хлынов» в таблице 5 .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     Стабильный  и ритмичный прирост доходов  банка свидетельствует о его  нормальной работе и о квалифицированном   управлении. В общем по ОАО  КБ «Хлынов» доходы в 2010 году  по сравнению с 2009 годом увеличились  не значительно на 143208 руб., то есть на 9,3%. Это характеризуется увеличением процентных доходов на 5812 руб. или 0,6%, а именно от вложений в ценные бумаги  на 390333руб. (или 348,9%). При этом процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях и от ссуд предоставленных клиентам(некредитным организациям) снизилась на 1071руб (-2,5%) и 32150 (-3,7) руб. Увеличились и чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи на 694 руб. (0,0%),чистые доходы от операций с иностранной валютой на 24208 руб. (78,8%), доходы от участия в капитале других юридических лиц на 87 руб. (669,2%) , комиссионные доходы на 43433 руб. (22,8%), прочие операционные доходы на 1625 руб. (20,1%), чистые доходы (расходы) на 71,313 руб. (19,5%). Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемые по справедливой стоимости в 2010 году снизились на -3964 руб. (или на -19,8 %). Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают процентные доходы (55,2%), а именно от ссуд предоставленных клиентами ( некредитными организациям) (49,7%), чистые доходы (26,1 %), комиссионные доходы (13,9%). Наименьший удельный вес занимают чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемые по справедливой стоимости (0,9 %), чистые доходы от  операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи ( 0,04%), чистые доходы от операций с иностранной валютой (3,3%), прочие операционные доходы (0,6%0, доходы от участия в капитале других юридических лиц (0,006%).Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а так же от суммы и структуры активов. Для раскрытия информации об операционных доходах банк применил группировку статей отчета о прибылях и убытках, используемую при составлении управленческой отчетности.

  Расходы  банка должны быть по возможности  минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели, наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работы банка), а потому ими необходимо постоянно управлять, имея ввиду как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля. Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ доходов. Рассмотрим расходы ОАО КБ «Хлынов» в таблице 5.     Таблица 5- состав и структура расходов ОАО КБ «Хлынов»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В общем за три  года расходы банка увеличиваются. В 2010 году по срвнению с 2009 годом они  увеличились на 87193 руб. (11,0%). Процентные расходы резко увеличились с 2009 по 2010 гг. на 57634 руб. или на 11,0%, а именно по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) на 63878 руб. (или 12,4%).

В составе процентных расходов расходы по привлеченным средствам организаций снизились в 2010 году по сравнению с 2009 годом на -6244 руб. или на 86,8%. Расходы по выпущенным долговым обязательствам  к концу анализируемого периода снизились до минимума. В 2010 годузначительно увеличились комиссионные расходы на 2255 руб.  (11,4%), операционные расходы на 27304 руб. (10,9%). Данная характеристика расходов банка свидетельствует о рациональном использовании средств. Для раскрытия информации об операционных расходах банк применил группировку статей отчета о прибылях и убытках, используемую при составлении управленческой отчетности.

Конечный финансовый результат(прибыль или убыток) банка  состоит из итогового результата от реализации продукции, а также  прочих доходов.

Показатели  финансовых результатов характеризуют  эффективность хозяйствования предприятия  в абсолютной оценке. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческой деятельности, в таблице 6 отражена динамика финансовых результатов ОАО КБ «Хлынов».

Таблица 6- Динамика финансовых показателей ОАО КБ «Хлынов»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Из таблицы 6 видно, что прибыль за отчетный период в 2010 году увеличилась на 51,3%, в то время как в 2009 году была снижена на -56,1%. Данные свидетельствуют о рациональной работе банка. Рост прибыли достигается за счет увеличения активов с 14,8% (7346662 руб.) до 33,9% (9838374 руб.), чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток с 247,0 % (174347 руб.) до 612,8% (1242755 руб.), а также чистой ссудной задолженности с 20,2 % (5615938 руб.) до 26,0% (7078273 руб.), средств клиентов (некредитных организаций) с 19,5% (6294689 руб.).В статье собственных средств просматривается незначительное снижение с 1003982 руб. (47,9%) до 997607 руб. (-0,6%). Увеличение прибыли привело к росту рентабельности капитала на 3,59% и рентабельности активов на 0,14 %, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости банка. Рентабельность активов (экономическая рентабельность активов) в 2010 году показывает, что 118318 руб. прибыли приходится на каждый рубль, вложенный в имущество организации. Рентабельность капитала показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

     Финансовая  устойчивость является в современных  условиях ключевым элементом  финансового состояния банка. Исследование эффективности функционирования банка Предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявления возможностей улучшения финансового состояния. Оценка эффективности деятельности ОАО «Хлынов» и основных финансовых показателей – доходв и расходов банка – показала, что в целом его деятельность за рассматриваемый период достаточно эффективна.

 

              3.3 Активные операции и кредитный портфель банка

Роль активных операций для  «любого» коммерческого банка очень  велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение - именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению. Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.

 

 

По степени доходности все активы делятся на две группы:

• приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;
• не приносящие доход (так называемые неработающие), например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности  различают три группы активов.

1. Высоколиквидные  активы. Они могут быть немедленно  использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

2. Ликвидные активы - это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы - это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.