Экономическая эффективность использования оборотных средств на примере предприятия ООО «Ярмикс - Вятка»

 

Таблица 8 - Показатели, характеризующие  уровень работы службы снабжения  на предприятии и особенности  производственной деятельности

 

Оборачиваемость запасов - это показатель скорости оборота запасов, позволяющий  детализировать анализ оборачиваемости  активов предприятия. Указанный  показатель отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый  период. В 2011 году значительно улучшилась ситуация с управлением запасами, так как скорость оборота запасов значительно увеличилась, а период оборота запасов снизился. Среднегодовые остатки производственных запасов увеличились на 2952 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился в 1,9 раз, а длительность оборота в днях уменьшился на 70 дней, т.е. сократилось время прохождения материальными средствами отдельных стадий и всего кругооборота, снизилась потребность в этих средствах. Высокая оборачиваемость запасов считается признаком высокой эффективности работы предприятия.

Рост оборачиваемости производственных запасов, связанный со снижением  их величин, может свидетельствовать  о повышении ликвидности и  платежеспособности предприятия. Чем  выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше их величина, а следовательно, ниже уровень наименее ликвидной группы активов и выше уровень ликвидности и платежеспособности предприятия, что оценивается положительно.

 

Финансовый анализ деятельности ООО «Ярмикс-Вятка»

Анализ финансового состояния  начинают с изучения состава и  структуры имущества предприятия  по данным бухгалтерского баланса.

Актив бухгалтерского баланса позволяет  дать общую оценку изменения всего имущества, он дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов.

Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении  совокупных активов. Их анализ позволяет  сделать вывод том, в какие  активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие  активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов. Структура имущества зависит от специфики деятельности предприятия.

Для оценки динамики состава, структуры  имущества по данным бухгалтерского баланса составляется  таблица 9.

 

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Имущество предприятия:	63758	100	62904	100	86152	100
Внеоборотные активы	45874	71,9	43688	69,4	66052	76,6
Оборотные активы, всего	17884	28,1	19216	30,6	20100	23,4
в том числе:
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	2241	12,5	2645	13,8	3485	17,3
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	4148	23,2	4216	21,9	1995	5
Запасы и затраты	11495	64,3	12355	64,3	15620	77,7
Капитал, всего	63758	100	62904	100	86152	100
в том числе:
Кредиторская задолженность и  другие краткосрочные обязательства	38450	89,9	21390	81,4	38390	81,5
Краткосрочные кредиты и займы	4288	10,1	4892	18,6	8730	18,5
Итого краткосрочные обязательства	42738	67	26282	41,8	47120	54,7
Долгосрочные обязательства	3380	5,3	120	0,2	2530	2,9
Собственный капитал	17640	27,7	36502	58	36502	42,4

 

Таблица 9 – Состав и  структура имущества и капитала

 

Как видно из таблицы 9, общая стоимость имущества предприятия в 2011 г. увеличилась на 22394 тыс. руб., по сравнению с 2009 г. Это произошло за счет прироста стоимости внеоборотных активов на 20178 тыс. руб., и увеличения стоимости оборотных активов на 2216 тыс. руб.

Прирост оборотных активов  обусловлен увеличением материально-производственных запасов, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. Наибольшее приращение обеспечено увеличением запасов материальных ресурсов, сумма которых возросла на 4125 тыс. руб.

Структурному анализу  активов сопутствует общая оценка динамики активов и финансовых результатов (таблица 10).

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009 г.
Величина активов на конец года, тыс. руб.	63758	62904	86152	135,1
Выручка от продаж, тыс. руб.	27310	72218	65945	241,5
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	122	1224	1742	142,7

Таблица 10 – Динамика активов и финансовых результатов

Из таблицы видно, что финансовые результаты фирмы росли более быстрыми темпами, чем средняя величина активов: выручка выросла в 2,5 раза, прибыль в 14,3 раза. Это свидетельствует о росте финансовых показателей не только за счет роста цен на товары, но и о повышении эффективности использования активов, и деятельности предприятия в целом.

Для комплексного исследования деятельности предприятия необходимо проанализировать денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка  денежных средств за период.

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,05	0,10	0,07
Промежуточный коэффициент покрытия	0,149	0,261	0,116
Общий коэффициент покрытия	0,33	0,72	0,39
Коэффициент финансовой независимости	0,28	0,58	0,42
Коэффициент задолженности	0,19	0,003	0,069
Соотношение заемных и собственных  средств	2,42	0,72	1,29
Общий коэффициент оборачиваемости  капитала	0,42	1,14	0,76
Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов	1,52	3,75	3,28
Оборачиваемость собственных средств	1,54	1,97	1,8
Оборачиваемость дебиторской задолженности	6,58	17,12	33,05
Продолжительность одного оборота  оборотных активов, дней	235,7	95,7	109,7
Продолжительность одного оборота  собственных средств, дней	233,7	182,7	200
Продолжительность одного оборота  дебиторской задолженности, дней	54,7	21	10,8

 

Таблица 11-Показатели платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности

Самое высокое значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2010 г. – 0,10, самое низкое – в 2009 г. – 0,05, что ниже рекомендуемого значения 0,2. Коэффициент промежуточного покрытия так же ниже оптимального значения 0,8, а коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2011 году – 1,29, что является достаточным значением для предприятия. Коэффициент финансовой независимости является достаточным только в 2010 году, который равен 0,58.

Анализируя данные, представленные в таблице 11, можно заметить, что в период с 2009 по 2011 годы значения коэффициентов оборачиваемости оборотных активов, собственных средств и дебиторской задолженности свидетельствуют о последовательном увеличении оборачиваемости. Продолжительность одного оборота оборотных активов, собственных средств и дебиторской задолженности в период с 2009 по 2011 годы уменьшается, что является положительным процессом для предприятия. 

3 Экономическая оценка эффективности  использования оборотных средств  на примере предприятия ООО  «Ярмикс-Вятка»

3.1 Динамика и структура оборотных  средств

 

Эффективность функционирования оборотных  средств на предприятии рекомендуется  анализировать и оценивать по различным стадиям их участия  в производственном процессе при  закупке, производстве и реализации, а также при переходе их с денежной формы на товарную и, наоборот, с товарной на денежную.

Применительно к оборотным средствам  «экономика знаний» предполагает, что  каждое предприятие будет анализировать  и оценивать состав и структуру  оборотных средств.

Анализ динамики и состава оборотных  активов может быть выполнен быть выполнен по таблице 12. При этом следует исходить из того, что стабильность состава и структуры оборотных активов свидетельствует об устойчивом процессе производства и хорошо налаженном сбыте продукции, неустойчивая структура и состав оборотного капитала – признак нестабильности предприятия.

При нормальном ходе производственного  процесса и сбыта продукции запасы не должны резко увеличиваться или  уменьшаться. Увеличение удельного  веса запасов, а также их отдельных  элементов свидетельствует:

• о расширении масштабов деятельности;
• плохом сбыте и затоваривании готовой продукцией;
• стремлении защитить от инфляции денежные средства, увеличив запасы сырья и материалов;
• неэффективном управлении запасами, снижении их оборачиваемости и ликвидности.

  

 

Вид средств	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Запасы:	11495	12355	14620
в том числе:
сырье и материалы	2456	2987	3456
незавершенное производство	2679	3244	2625
готовая продукция	3456	3584	5998
расходы будущих периодов	2904	2540	2541
Дебиторская задолженность	4148	4216	1995
Денежные средства	2241	2645	3485
итого	17884	19216	20100

 

Таблица 12 – Анализ динамики и состава оборотных  активов

 

Из таблицы 12 видно, что  к концу 2011 года структура предприятия  изменилась за счет изменения наличия  производственных запасов. Резко уменьшилось  наличие дебиторской задолженности  в 2 раза. Это говорит о том, что  предприятие ООО «Ярмикс-Вятка» стало производить расчеты с покупателями и заказчиками, расчеты по авансам и прочим платежам.

На рисунках 2, 3 и 4 представлены изменения структуры оборотных средств в период с 2009 по 2011 годы.

Из них видно, что в  период с 2009 по 2011 годы структура оборотного капитала изменялась в основном за счет изменения производственных запасов, дебиторской задолженности и  наличия денежных средств. В этот период наличие производственных запасов  в ООО «Ярмикс -  Вятка» постоянно увеличивалось. К концу 2011 года снизилась доля дебиторской задолженности, на погашение которой были направлены денежные средства организации, что и повлекло небольшое снижение  их доли в структуре оборотного капитала организации.

                Рис.2 – Изменение структуры запасов, %

        

             Рис. 3 – Изменение дебиторской задолженности, %

       

          Рис. 4 – Изменение структуры денежных средств, %

По данным проведенного анализа  можно сделать вывод, что ООО «Ярмикс-Вятка», в связи с конкурентной обстановкой на рынке строительной продукции, стало проводить мероприятия по закреплению своего статуса. Увеличение доли запасов в структуре оборотного капитала говорит о расширении производства и масштабов своей деятельности, а так же о стремлении защитить свои денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции.

3. 2. Пути повышения управления  оборотными средствами предприятия

 

Кругооборот фондов предприятий  может совершаться только при  наличии определенной авансированной стоимости в денежной форме. Вступая  в кругооборот, она уже не покидает его, последовательно меняя свои функциональные формы. Указанная стоимость  в денежной форме представляет собой оборотные средства предприятия.

Состояние и эффективность  их использования одно из основных условий деятельности предприятия.

Эффективность использования  оборотных средств характеризуется  системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных  средств.

Можно выделить следующие  пути повышения управления оборотными средствами и, прежде всего – это ускорение их оборачиваемости:

1. сокращение продолжительности производственного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и др.);
2. улучшение организации материально – технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;
3. ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов;
4. сокращение времени нахождения оборотных средств в дебиторской задолженности;
5. повышение уровня маркетинговых исследований, направленных на ускорение продвижения товаров от производителя к потребителю (включая изучение рынка, совершенствование товара и форм его продвижения к потребителю, формирование правильной ценовой политики, организация эффективной рекламы и др.)

В период с 2009 по 2011 год на предприятии ООО «Ярмикс - Вятка» наблюдалось повышение доли дебиторской задолженности и доли производственных запасов в составе оборотных средств, что говорит о неэффективности использования денежных средств и ведет к сложному финансовому состоянию предприятия.