Экономическая эффективность участка ТО дилерского центра BMW на 3300 обслуживаний в год BMW-X5 c пробегом 45000 км

Пр=П%∙ЗП(пов)(сдел)/100%

,где П%-процент премии(берем условно 80%)

ЗП(пов)(сдел)-данные берем из п.4.1.3.1

Пр.то=80%∙574880,16/100%=459904,13(руб)

Пр.тр=80%∙895982,99/100%=716786,39(руб)

 

 

 

 

4.1.6 Фонд заработной платы ремонтных рабочих занятых на ТО и ТР за отработанное время.

ЗП(пов)+Днеблаго.ус+Дн.ч+Дбр+Пр=1053624,30(руб)

ЗП(сдел)+Днеблаго.у+Дн.ч+Дбр+Пр=167547,10(руб)

 

 

 

Результат расчета заносим в таблицу 4.3

Вид воздействий	Сдельно-повременная заработная плата	Доплаты за			Премии	Фонд Заработной Платы (руб)
		Неблаго-приятные условия	Ночное время	Руковод- ство бригадой
1	2	3	4	5	6	7
ТО	574880,16	-	-	18840	459904,13	1053624,30
ТР	895982,99	43861,69	-	18840	716786,39	1675471,10
ИТОГО						2729095,40

 

4.1.7 Заработная плата за не отработанное время по всем видам воздействий

∑ФЗПнеотра.вр=∑ФЗПотра.вр∙Пнеотра.вр/100%=305112,87(руб)

,где Пнеотр.вр-процент заработной платы за неотработанное время 

∑ФЗПотра.вр-фонд заработной платы за отработанное время по всем видам воздействий(из таблицы 4.3 «итог»)

Пнеотр.вр= 365-53-10-28/2800=11,18%

,где Дк-калиндарных дней в году ,Дв-выходных воскресных дней в году ,Дп-праздничных дней(10),До-дней отпуска (28)

 

4.1.8 Фонд заработной платы ремонтных рабочих по всем видам воздействий.

∑ФЗП=∑ФЗПотра.в+∑ФЗПнеотра.в=3034208,30(руб)

 

4.1.9 Отчисления на социальные нужды (∑Осоц)

∑Осоц=∑ФЗП∙Псоц/100%=3034208,30∙26%/100%=788894,15(руб)

,где Псоц-процент отчисления во внебюджетные фонды(ПФР;ФСС;ФОМС)

На момент расчета равен 26%

4.1.10 Результаты расчетов фонда и средней заработной платы основных производственных рабочих, заносим в таблицу 4.4

∑ФЗП/ 3034208,30/7∙12=36121,52(руб)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.4

Показатели	Обозначение	Значение
Годовая трудоемкость работ(чел/час)	Тто,тр	14201,75
Численность основных производственных ремонтных рабочих (чел)	Nр.р(ТО,ТР)	7
С нормальными условиями труда(чел)		6
С вредными условиями труда(чел)		1
Фонд оплаты труда(руб)	ФЗПто,тр	895982,99
Доплаты: -за неблагоприятные условия  труда   -за бригадирство   -премии за качественный  труд	Днеблаг.ус   Дбр   Пр	43861,69   37680,00   45904,13 716786,39
Фонд заработной платы за отработанное время (руб)	∑ФЗПот.в	2729095,40
Фонд заработной платы за неотработанное время (руб)	∑ФЗПнеотр.вр	305112,87
Общий фонд заработной платы(руб)	∑ФЗП	3034208,30
Отчисления на социальные нужды(руб)	∑Осоц	788894,15
Среднемесячная заработная плата основных- Производственных рабочих (руб)		36121,52

 

 

 

4.1.11 Расчет фонда и средней заработной платы вспомогательных рабочих

Применяем повременно-премиальную систему оплаты труда. Средний разряд вспомогательного рабочего (II).Фонд повременной заработной платы вспомогательных рабочих определяем по формуле

,где  количество рабочих из таблицы 3.1

часовая ставка вспомогательных рабочих по II разряду из таблицы 4.1(49,56 руб)

ФРВвсп.р-фонд рабочего времени вспомогательных рабочих (1890часов)

Остальные показатели рассчитываем по тем же формулам как и аналогичные для основных производственных рабочих. Премии могут составлять до 25% от ФЗП, продолжительность отпуска 28дней, единый социальный налог 26% от ФЗП

Результаты расчетов помещаем в таблицу 4.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.5

Показатели	Обозначение	Значение
Количество ремонтных рабочих(вспомогательных и уборочно-моечных)чел		4
Средняя тарифная ставка (руб)		49,56
Фонд повременной заработной платы (за отработанное время) руб		374673,60
Фонд заработной платы (за неотработанное время) 11,18% от  (руб)		41888,50
Премия за качественный труд(25% от суммы отработанное и неотработанное время)руб		104140,53
Общий фонд заработной платы(руб)	∑	520702,74
Отчисления на социальные нужды (26% от ∑ )		135382,71
Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих(руб)		10847,97

 

 

 

 

 

4.1.12 Фонд заработной платы специалистов, управленцев, младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой охраны (МОП и ПСО)

В основу определения фонда заработной платы специалистов МОП и ПСО положены должностные оклады(Док) и численность рабочих перечисляется категориями (Nсп)

Оклады могут выбираться в размере принятых в отрасли на текущий момент «вилок» должностных окладов. Или в соответствии с действующими на предприятии ставками, численность персонала в соответствии с особенностями разрабатываемого дилерского центра

Годовой фонд основной заработной платы по категориям работников (ФЗПсп) определяем по формуле:

ФЗПсп=12(1+Рсп)∙Nсп∙Док

,где 12-число месяцев в году

Рсп-процент премии среднемесячной зарплаты по данной категории, определяем по формуле: ЗПсп=Док∙(1+Рсп)

Осоц=26%∙ФЗПсп/100%

Результаты заносим в таблицу 4.6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.6

Наимено-вание категории	Коли-чество работни-ков	Должност-ной оклад(руб)	Процент премии по категориям	Годовой фонд заработной платы(руб)	Средне-месячная заработная плата(руб)	Отчисления на соци-альные нужды(руб)
Специ-алисты и упра-вленцы (АУП)	2	70000,00	50%	2520000,00	105000,00	655200,00
Инженерно-техни-ческие рабочие (ИТР)	2	50000,00	45%	1740000,00	72500,00	452400,00
Служащие   МОП и ПСО	2         3	30000,00      20000,00	30%          15%	936000,00     828000,00	39000,00   23000,00	243360,00     215280,00
Итого	9			6024000,00	30253,87	1566240,00

 

 

 

 

 

 

4.1.13 Определение затрат на запасные части и материалы

Стоимость запасных частей и материалов может быть определена следующим образом : по бухгалтерским отчетным данным определяется следующим образом стоимость запасных частей (Сз.п.) и материалов (См), израсходованных на участке за год. Полученные данные корректируются на проектный оббьем работ с учетом экономии запасных частей (материалов), достигнутой в результате внедрения организационно-технических мероприятий.

 

4.2 Цеховые расходы

При проектировании работ сервисных участков кроме прямых производственных расходов необходимо учитывать также цеховые расходы. Они определяются путем составления сметы. В смету включаем следующие статьи:

- Заработная плата вспомогательных  рабочих, ИТР, служащих, МОП и ПСО (примерно 50%)

- Отчисления на социальные нужды

- Вспомогательные материалы( ГСМ  и другие эксплуатационные жидкости, используемые для дозаправки  систем и агрегатов)

- Силовая электроэнергия

- Вода для технологических целей

- Сжатый воздух

- Содержание производственных  помещений

- Текущий ремонт оборудования

- Амортизация оборудования

- Текущий ремонт и амортизация  зданий

- Содержание, ремонт и возобновление инвентаря

- Расходы на рационализаторство  и изобретательство

- Содержание, ремонт и возобновление  малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений

- Охрана труда, техника безопасности, спецодежда и прочие расходы.

 

 

 

 

4.3 Общехозяйственные расходы

Заработная плата общепроизводственного персонала с учетом единого социального налога принимается в половинном размере сумм, рассчитанных выше (для АУП, ИТР, служащих, МОП и ПСО).

Прочие расходы, налоги и платежи, относимые на себестоимость (транспортный налог, плата за лицензирование, плата за землю).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5 Калькуляция полной себестоимости одного обслуживания ТО-3 автомобиля BMW-X5 c пробегом 45000 км.

Калькуляция себестоимости услуг и работ выполняемых в зонах  автотранспортных или сервисных предприятий представляет собой расчет затрат на единицу продукции.

Полная себестоимость является основой, установления ценны работы. Она выше прямых затрат так как дополнительно включает затраты на содержание аппарата управления и прочие расходы.

5.1 Фонд заработной платы ремонтных рабочих, занятых не проведении технического обслуживания №3.

( ) определяется по формуле:

 5.2 85140 из п. 4.1.3.1.

∙86/100%=73220,40(руб)

∑ 158360,40(руб)

5.3  ∑

5.4  176033,42 (руб)

5.5 Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда ремонтных рабочих занятых на ТО №3 ( )

= ∙26/100%=45768,68(руб)

 

 

 

 

 

5.6 Амортизация основных фондов обслуживающих процесс ТО№3   ( )

ОПФсре.год=23450000,00(руб) из них

75% заняты на процессе ТО

25% занято на процессе ТР, следовательно

ОПФто=17587500(руб)

ОПФтр=5862500(руб)

= 2110500(руб)

,где  -норма амортизации (условно 12%)

= 316575(руб)

,где П-процент занятости ТО-3(15%) из п 2.1

5.7  Затраты на материалы и запасные части для ТО-3

Пробег 45000(км)

общая стоимость затрат на материалы( реальная) 13500(руб)плюс стоимость работы 6350(руб).В итоге стоимость ТО-3 обходится на данный момент приблизительно  19850 (руб)

5.8 Цеховые и общехозяйственные расходы( )

В расчетах условно принимаем долю цеховых и общехозяйственных расходов как 150% от суммы расходов: ЗП, Осоц, Материалы и запчасти, Амортизация

150∙(176033,42+45768,68+19850+316575)/100%=837340,65(руб)

 

 

 

 

5.9 Сумма затрат на ТО-3(∑Зто-3)

∑Зто-3= =176033,42+45768,68+19850+316575+837340,65=1395567,75(руб)

 

5.10 Полная себестоимость одного обслуживания ТО-3. (Sто-3)

Sто-3=∑Зто-3/Nто-3=1395567,75/495=2819,32(руб)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 6 Расчет финансовых показателей от выполнения ТО-3 за автомобилем BMW-X5 с пробегом 45000 (км)

6.1 Расчет ценны за выполнение одного обслуживания (Цто-3)

Цто-3=( Sто-3+(Рена.+ Sто-3)/100%)+НДС=7817,97(руб)

,где Рена.- уровень рентабельности из данных 35%

Sто-3- их п 5.10, НДС- налог на добавленную стоимость (18%)

6.2 Выручка от выполненных услуг (Вто-3)

Вто-3= Цто-3∙Nто-3=3869896,31(руб)

6.3 Сумма затрат на выполнение ТО-3 равна 19850(руб)

6.4 Прибыль от выполненных услуг

Пто-3=Вто-3- ∑Зто-3=2474328,56(руб)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                         Вывод

Полученные результаты показателя участка ТО ,что экономическая эффективность от деятельности дилерского центра BMW на 3300 обслуживаний в год. Автомобиля BMW-X5 с пробегом 45000 км , при планировании уровня рентабельности в 35% ,может быть  получен в виде плановой прибыли в размере п. 6.4

 

 

 

 

                                                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                Библиография

Л-1- Туревский И. С.  « Экономика отрасли» ( Автомобильный транспорт)

Москва ИД  «Форум»-ИНФА М 2007.

Л-2- Серебриновский Б.Ю.   Напхоненко Н. В.  Колоскова Л. И.  Напхоненко А. А.  «Экономика автосервиса». Создание автосервисного участка на базе действующего предприятия. Учебное пособие.-М.ИКЦ «МартТ» Ростов Н/Д 2006.

Л-3- Серебриновский Б. Ю.  Фролов Н. Н.  Напхоненко Н. В.  Колоскова Л. И.  Напхоненко А. А.  «Экономика предприятий автомобильного транспорта» Учебное пособие. Москва ИКЦ «МарТ». Ростов на Дону. ИЦ «МарТ» 2006

Л-4-Туревский И. С. «Экономика и управление автотранспортным предприятием»М. Высшая школа 2006 (для СПО).

Л-5- Ивуть Р. Б. «Экономика автомобильного транспорта». Учебно-методическое пособие.МнБНТУ.2007

Л-6- Шнайдерман Т.А. «Состав и учет затрат, включаемых в себестоимость».М.2008

Л-7- Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автотранспорта.М.2008.

Прайс лист с указанием цен и услуг при прохождении ТО . Сервисного центра    «BOSCH SERVICE»  www.bcs.bosch.ru