Контрольная работа по "Экономике организации"

Внутрифирменное планирование

Задание: По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:

-

План по финансовым результатам (прибыль или убыток);

-

План движения денежных средств;

-

Плановый баланс (агрегированный).

Исходные данные:

1. План производства

№

Показатель

1-й год по кварталам

1-й год

2-й год

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

1

Объем производства изделия  А, шт.

1150

1050

950

850

4000

5000

2

Цена за единицу, руб.

200

200

200

200

200

200

2. Переменные  затраты на единицу продукции,  руб.

№

Наименование затрат

Изделие А

1

Материалы

40

2

Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды

30

3

РСиЭО (без амортизации)

30

4

Услуги по реализации

20

ИТОГО переменные затраты

120

3. Годовые условно-постоянные  расходы, тыс.руб. *

№

Наименование затрат

1-й год

2-й год

1

Заработная плата управленческого  и обслуживающего персонала с  отчислениями на соц. нужды

80

80

2

Аренда помещения **

-

-

3

Амортизация помещения***

10

10

4

Амортизация оборудования ****

30

30

5

Реклама

6

Прочие условно-постоянные расходы

40

40

ИТОГО

160

160

*

Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам  равномерно

***

Стоимость здания 500 тыс.руб., амортизация 2% в год.

****

Стоимость оборудования 300 тыс.руб., амортизация 10% в год

4. Дополнительные  исходные данные

№

Условия работы

1

Учетная политика (порядок учета реализации продукции)

По моменту огрузки

2

Порядок оплаты продукции

передается на комиссию, срок 15 дней.

3

Норматив остатков готовой  продукции на складе на конец квартала

30% месячного выпуска

4

Норматив производственных запасов на начало квартала

50% месячной продукции

5

Порядок оплаты материалов

В момент поставки

6

Политика финансирования

Полностью за счет собственных  средств

1. Расчет планового  объема реализации продукции

Показатель

1-й год по кварталам

1-й год

2-й год

1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

1. План производства, шт.

1150

1050

950

850

4000

5000

2. Остатки ГП на  складе на конец периода, шт.

(1150/3)*30%

105,0

95,0

85,0

85,0

125,0

115,0

3. План поставки, шт.

1035,0

1060,0

960,0

860,0

3915,0

4960,0

4. Товарная продукция,  тыс.руб.

(1150*200)/1000

210,0

190,0

170,0

800,0

1000,0

230,0

5. Остаток готовой  продукции на складе на конец  квартала, тыс.руб.

23

21,0

19,0

17,0

17,0

25,0

6. РП, тыс.руб.

207,0

212,0

192,0

172,0

783,0

992,0

2. Расчет плановой  себестоимости реализованной продукции

Показатель

1-й год по кварталам

1-й год

2-й год

1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

1. ТП в оптовых ценах,  тыс.руб.

230

210

190

170

800

1000

2. Переменные затраты,  тыс.руб.

(1150*120)/1000

126

114

102

480

600

138

3. Условно-постоянные  затраты, тыс.руб.

160/4

40

40

40

160

160

40

4. Себестоимость ТП, тыс.руб.

138+40

166

154

142

640

760

178

5. Затраты на 1руб. ТП, тыс.руб.

178/230

0,79

0,81

0,83

0,80

0,76

0,77

6. Себестоимость остатков  нереализованной продукции на  конец периода, тыс.руб.

17,71

16,59

15,39

14,11

14,11

19,00

7. Себестоимость реализованной  продукции, тыс.руб.

0+178-17,71

167,12

155,20

143,28

625,89

755,11

160,29

3. Плановые  финансовые результаты (прибыль/убыток), тыс.руб.

Показатель

1-й год по кварталам

1-й год

2-й год

1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

1. Объем реализации  продукции

207,00

212,00

192,00

172,00

783,00

992,00

2. Себестоимость реализованной продукции

160,29

167,12

155,20

143,28

625,89

755,11

3. Финансовый результат  (прибыль/убыток)

207-160,29

44,88

36,80

28,72

157,11

236,89

46,71

4. Прибыль/убыток нарастающим  итогом

46,71

91,59

128,39

157,11

157,11

394,00

5. Налог на прибыль 20%

46,71*20%

8,98

7,36

5,74

31,42

47,38

9,34

6. Чистая прибыль

37,37

35,90

29,44

22,98

125,69

189,51

7. Чистая прибыль нарастающим  итогом

37,37

73,27

102,71

125,69

125,69

315,20

4.1. Расчет денежных  средств на оплату материалов, тыс.руб

Показатель

1-й год по кварталам

1-й год

2-й год

1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

1. Стоимость материалов  на выпуск продукции

1150*40

42,00

38,00

34,00

160,00

200,00

46,00

2. Запас материалов  на начало периода

(46/3)*50%

7,00

6,33

5,67

7,67

8,33

7,67

3. Увеличение запасов  в течении периода

7-7,67

-0,67

-0,66

2,66

0,66

0,00

-0,67

4. Закупка (стр.1 + стр.3)

45,33

41,33

37,34

36,66

160,66

200,00

5. КЗ на начало периода

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

6. КЗ на конец периода

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7. Оплата за период (стр.4 + стр.5 - стр.6)

45,33

41,33

37,34

36,66

160,66

200,00

Примечание:

Так как оплата материалов производится в момент поставки, то кредиторская задолженность на начало и конец периода будет равна 0.

4.2. Расчет дебиторской  задолженности.

Показатель

1-й год по кварталам

1-й год

2-й год

1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

1. Объем реализации

207,00

212,00

192,00

172,00

783,00

992,00

2. Поступление денег  в квартал/за год

207*0,83

(212,0*0,83) + 35,19

195,40

175,40

753,76

981,56

171,81

211,15

3. Дебиторская задолженность  на конец периода

207*0,17

36,04

32,64

29,24

29,24

39,68

35,19

Примечание:

Так как продукция  передается на комиссию, а срок поступления  денег - 15 дней, то за каждый квартал деньги поступают в объеме (90-15)/90 = 0,83, т.е. 83% от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность за предыдущий квартал. Процент поступления денег за год составляет (365-15)/365 = 0,96, т.е. 96%.

5. План движения  денежных средств, тыс.руб.

Показатель

1-й год по кварталам

1-й год

2-й год

1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

1. Денежные средства  на начало периода

10,00

5,14

51,98

96,68

10,00

131,68

2. Поступления денежных  средств (за продукцию)

171,81

211,15

195,40

175,40

753,76

981,56

3. Платежи:

176,67

164,31

150,70

140,40

632,08

767,38

3.1. Оплата материалов (табл. 4.1. стр.7)

45,33

41,33

37,34

36,66

160,66

200,00

3.2. З/пл и отчисления  на социальные нужды

34,50

31,50

28,50

25,50

120,00

150,00

3.3. Оплата РСиЭО (без  амортизации)

34,50

31,50

28,50

25,50

120,00

150,00

3.4. Оплата услуг по  реализации (10% к цене)

23,00

21,00

19,00

17,00

80,00

100,00

3.5. Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации

30,00

30,00

30,00

30,00

120,00

120,00

3.6. Налог на прибыль

9,34

8,98

7,36

5,74

31,42

47,38

4. Чистый поток денежных  средств, (стр.2 - стр.3)

-4,86

46,84

44,70

35,00

121,68

214,18

5. Денежные средства  на конец периода, (стр.1 + стр.2 - стр.3)

5,14

51,98

96,68

131,68

131,68

345,86

Примечание:

-

расходы на заработную плату  и прочие переменные расходы рассчитываются

исходя из затрат на единицу  продукции и плана производства;

-

выплата заработной платы  и отчисления на социальные нужды производятся в

том же планируемом периоде, что и их начисление;

-

налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется;

-

принимаем, что на начало деятельности организация имеет  на расчетном счете 10 тыс рублей (для покрытия отрицательного чистого потока -4,86).

6. Плановый  баланс (агрегированный) на два года, тыс.руб.

№

Статьи баланса

01.01.01

01.04.01

01.07.01

01.10.01

01.01.02

01.01.03

Актив

1

Основные средства (за вычетом амортизации)

800,00

790,00

780,00

770,00

760,00

720,00

2

Оборотные активы

2.1.

Запасы материалов

7,67

7,00

6,33

5,67

8,33

8,33

2.2.

Расходы будующих периодов (арендная плата)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.3.

Остатки нереализованной  продукции (по себестоимости)

0,00

17,71

16,59

15,39

14,11

19,00

2.4.

Денежные средства

10,00

5,14

51,98

96,68

131,68

345,86

2.5.

Дебиторская задолженность

0,00

35,19

36,04

32,64

29,24

39,68

Итого валюта баланса

817,67

855,04

890,94

920,38

943,36

1132,87

Пассив

4

Уставный капитал

817,67

817,67

817,67

817,67

817,67

817,67

5

Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом), (табл.3 стр.7)

0,00

37,37

73,27

102,71

125,69

315,20

6

Кредиторская задолженность (за материалы)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

Резервы предстоящих  платежей

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

8

Убыток

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого валюта баланса

817,67

855,04

890,94

920,38

943,36

1132,87

Примечание:

-

Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных

средств. (Уставный капитал)

-

Уставный капитал (если политика финансирования осуществляется полностью за

счет собственных средств) = ОС + аренда (за квартал) + запасы материалов (на

начало деятельности) + денежные средства на расчетном счете (на начало деятельности) = 800 + 0 + 7,67 + 10 = 817,67 тыс.руб.