Контрольная работа по «Оперативное управление производством»

Федеральное агентство связи

 

Сибирский Государственный Университет Телекоммуникаций и Информатики

 

Межрегиональный центр переподготовки специалистов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

По дисциплине: «Оперативное управление производством».

                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск, 2014 г

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Перед проведением анализа дадим краткую характеристику основным исследуемым показателям.

Выручка – сумма денежных средств, полученных строительной организацией за выполненные работы от заказчика. Это главный источник финансовых ресурсов для возмещения затрат и образования прибыли предприятия.

Себестоимость - затраты строительной организации на их производство и сдачу заказчику. Себестоимость служит основой соизмерения расходов и доходов, т.е. самоокупаемости - основополагающего признака рыночного хозяйствования. Себестоимость строительно-монтажных работ является показателем, в котором находят отражение все стороны деятельности строительной организации - как положительные так и отрицательные: уровень технической вооруженности и производительности труда; использование трудовых, материальных и других ресурсов; организация производства и управления.

 

Таблица 1. Исходные данные и расчетные показатели

Показатель	Условное обозначение	Формула и пояснения	2012 г. (№1)	2013 г. (№5)	Абсолютное изм., ед.	Относительное изменение, 2013 г./2012 г., %
1. Основные показатели
Выручка	В	В=СС+П	10000	30000	20000	300,00%
Себестоимость	СС	Из отчета о прибылях и убытках	8500	25500	17000	300,00%
Прибыль чистая	Пч	(ф.№2)	900	3000	2100	333,33%
2. Затраты (себестоимость)
Затраты на оплату труда	ЗОТ	ф.№5, п.6	1700	4500	2800	264,71%
Затраты на оплату рабочих	ЗЗПР	ф.№1-т, 2-т	1000	3500	2500	350,00%
Затраты на материалы	ЗМ	ф.№5, п.6	4600	12000	7400	260,87%
Затраты на эксплуатацию маш. мех.	ЗЭММ	ф.№5, п.6	1400	3500	2100	250,00%
Прямые затраты	ПЗ	ПЗ=ЗЗПР + ЗМ + ЗЭММ	7000	19000	12000	271,43%
Накладные расходы	НР	НР=В-ПЗ-П	1500	6500	5000	433,33%
Себестоимость	СС	СС=ПЗ+НР	8500	25500	17000	300,00%
Продукция на единицу затрат	Вз	Вз=В/СС	1,18	1,18	0	100%
Затраты на ед. продукции	ССв	ССв=СС/В	0,85	0,85	0	100%
3. Структура затрат
Структура прямых затрат, %	ПЗ	ПЗ/ПЗ	100	100
	ЗЗПР	ЗЗПР/ПЗ	14	18	4	136
	ЗМ	ЗМ/ПЗ	66	63	-3	95
	ЗЭММ	ЗЭММ/ПЗ	20	19	-1	95
Доля НР от ПЗ, %			21	34	13	162
Доля НР от ЗЗПР %			150	186	36	124
Структура себестоимости, %	СС	СС/СС	100	100
	ЗЗПР	ЗЗПР/СС	12	14	2	117
	ЗМ	ЗМ/СС	54	47	-7	87
	ЗЭММ	ЗЭММ/СС	16	14	-2	88
	ПЗ	ПЗ/СС	82	75	-7	91
	НР	НР/ПЗ	18	25	7	139
	ЗОТ	ЗОТ/ПЗ	20	18	-2	90
Структура выручки, %	В	В/В	100	100
	ЗОТ	ЗОТ/В	17	15	-2	88
	ЗМ	ЗМ/В	46	40	-6	87
	ЗЭММ	ЗЭММ/В	14	12	-2	86
	ПЗ	ПЗ/В	70	63	-7	90
	НР	НР/В	15	22	7	147
	СС	СС/В	85	85	0	100
	Псмр	Псмр/В	15	15	0	100
4. Прибыль
Прибыль от реализации продукции	Псмр	ф.№2	1500	4500	3000	300,00%
Прибыль балансовая	Пб		2000	5000	3000	250,00%
Прибыль налогооблагаемая	Пн		1700	4500	2800	264,71%
Налог на прибыль	Н	Пр*20%	340	900	560	264,7%
Прибыль чистая	Пч	(ф.№2)	900	3000	2100	333,33%
Удельный вес прибыли в выручке	Псмр	Псмр/В	15	15	0	100
	Пб	Пб/В	20	17	-3	85
	Пн	Пн/В	17	15	-2	88
	Пч	Пч/В	9	10	1	111
5. Трудовые ресурсы
Число работников, чел.	Р	ф.№, п.8, ф.№1-т, 2-т	40	80	40	200,00%
Выработка работников	ПТ	ПТ=В/Р	250	375	125	150 %
Затраты на оплату труда	ЗОТ	ф.№5, п.6	1700	4500	2800	264,71%
Зарплатоемкость выручки, %	ЗЕВ	ЗЕВ=ЗОТ/В	17	15	-2	88
6. Основные средства
Основные средства, в т.ч.	ОС	ф.№5, п.3	5000	9000	4000	180,00%
Машины и механизмы	ОСач	ф.№5, п.3	2500	6000	3500	240,00%
Амортизация машин и мех.	АОСач	ф.№5, п.3	2000	5000	3000	250,00%
Износ машин и механизмов, %	ИОСач	ИОСач=АОСач/ОСач	80	83	3	104
Фондоотдача	ФО	ФО=В/ОС	2	3,3	1,3	165%
Фондоемкость	ФЕ	ФЕ=ОС/В	0,5	0,3	-0,2	60%
Механовооруженность труда	МВТ	МВТ=ОСач/Р	62,5	75	12,5	120%
Механовооруженность строительства	МВС	МВС=ОСач/В	0,25	0,20	-0,05	80%
7. Материалы
Товароматериал. запасы	ТМЗ	ТМЗ	4000	8000	4000	200,00%
Материалоемкость выручки, %	МЕВ	МЕВ=ЗМ/В	46	40	-6	87
Оборачиваемость товароматериальных запасов, раз	ОТМЗ	ОТМЗ= СС/ЕМЗ	2,13	3,19	1,06	150%
Длительность оборачиваемости товароматериальных запасов, дни		365 дней/ОТМЗ	171,4	114,4	57	66%
8. Рентабельность
Рентабельность производства, %	Рп	Рп=Псмр/В	15	15	0	100
Рентабельность продукции, %	Рс	Рс=Псмр/СС	18	18	0	100
Рентабельность труда, %	Рт	Рт=ПТ=В/Р	250	375	125	150 %
Рентабельность материалов, ед.	Рм	Рм=В/ЗМ	2,2	3,8	1,6	173%
Рентабельность машин и механизмов, ед.	Рмм	Рмм=В/ЗЭММ	7,1	12	4,9	169%

 

В заключении производственного анализа определим возможности предприятия в повышении его уровня прибыльности. Для этого выразим прибыль через составляющие выручки:

П=В – ЗЗПР – ЗЭММ – ЗМ – НР

и составим таблицу, используя имеющиеся данные.

Таблица 2. Применение способа разниц

Условное обозначение	2012 г. (№1)	2013 г. (№5)	Абсолютное изм., ед.
В	10 000	30 000	20 000
ЗЗПР	1000	3500	2500
ЗЭММ	1400	3500	2100
ЗМ	1000	3500	2500
НР	1500	6500	5000
П	900	3000	2100

 

Как видно из данных, на величину прироста прибыли (2100 ед.) положительно сказалось увеличение выручки (20 000 ед.), а отрицательно – увеличение расходов на материалы, заработную плату, накладные расходы, эксплуатацию машин и механизмов.

Теперь проведем интерпретацию  полученных данных и сформулируем предложения для принятия управленческих решений.

1. Основные показатели

Выручка предприятия увеличилась на 20000 ед. (выросла на 300%). Так же выросла и себестоимость – на 300%. Чистая прибыль составляет 3000 ед. и увеличилась на 333%. Рентабельность производства не изменилась.

По общим показателям можно предположить, что производственная деятельность предприятия улучшилась.

2. Затраты (себестоимость)

Общие затраты на оплату труда сотрудников увеличились на 2800 ед. (264%). Затраты на оплату труда рабочих стали больше на 2500 ед. (350%). Увеличились затраты на материалы  на 7400 ед. (261%). Увеличились затраты на эксплуатацию машин и механизмов на 2100 ед. (250%). В целом по прямым затратам увеличение составило 12000 ед. (271%). Значительно выросли накладные расходы – на 5000 ед. (433%).

Анализ затрат показывает, что при увеличении объема выполняемых работ не происходит снижения затрат на единицу продукцию.

3. Структура затрат

В прямых затратах основную долю расходов составляют материалы – 63%, снижение доли которых произошло по причине роста объема выполненных работ. Выросла доля на оплату труда рабочих. Незначительно снизилась доля затрат на эксплуатацию машин  механизмов, что, скорее всего, связано с обновлением используемой техники. Увеличилась доля накладных расходов, что является негативным показателем.

В структуре выручки по элементам затрат также не произошло значительных изменений, кроме увеличения доли накладных расходов.

4. Выросли показатели прибыли, причем  рост чистой прибыли опережает  рост прибыли от реализации  продукции.

5. Труд. Число работников увеличилось  вдвое. Выработка работников увеличилась на 150%, а затраты на оплату их труда выросли на 265%, т.е. темп роста производительности труда отстает от темпа роста оплаты труда.

6. Основные средства. Основные средства  увеличились на 4000 ед. (180%). Снизился  износ машин и механизмов, возросла  фондоотдача (165%), снизилась фондоемкость. Также наблюдается рост механовооруженности труда при снижении механовооруженности производства.

7. Материалы. Материалоемкость выручки  снизилась на 6%, увеличилась оборачиваемость  товароматериальных запасов до 3,2 раз.

8. Рентабельность. Эффективность производства и продукции не изменилась и составляет соответственно 15 и 18%. Рентабельность труда выросла в полтора раза.

 

Выводы.

1. В целом строительная организация  по сравнению с предыдущим  годом резко увеличила выручку  и прибыль – на 300%.

2. При увеличении всех статей  расходов рентабельность производства  осталась на прошлогоднем уровне  – 15%. В структуре затрат значительно  увеличилась доля накладных расходов.

3. Производительность труда выросла  в 1,5 раза, а рост оплаты труда  составил 265%.

На основании выявленных возможностей предлагается:

1. Необходимо изменить систему оплаты труда для того, чтобы в дальнейшем не допускать роста оплаты труда с большей скоростью, чем растет производительность труда.

2. Следует более тщательно контролировать накладные расходы, т.к. в исследуемом периоде они росли примерно в полтора раза быстрее, чем прямые затраты и выручка.

3. Нужно продолжить успешную  работу по увеличению оборачиваемости  товароматериальных запасов, что, в  конечном итоге, приведет к увеличению рентабельности производства.