Оценка экономической деятельности строительной организации

 

 

      Из таблицы  2.1 видно, что среднегодовая стоимость  ОПФ в 2011 г. снизилось на 0,6 по сравнению с предыдущим, в 2012 г.  повысилось на 2,18 . Стоимость оборотных фондов в 2012 г. повысилось на 12,33, в сравнении с предыдущим. Это связано с увеличением потребности строительной организации в материальных ресурсах на весь годовой объем СМР, расходов будущих периодов от объема СМР и показателей незавершенного строительного производства, из которых складывается среднегодовая потребность в оборотном капитале, следовательно, которая повлияла на общую потребность в производственных фондах. 

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов:

Коэффициент оборачиваемости (К_об) по времени рассчитывается по формуле:

,

где ВР_СМР – выручка от сдачи СМР с учетом компенсаций и льгот сверх договорной цены, а также выручки от реализации материалов и услуг за определенный период времени, тыс. руб.;

С_ОбС – норматив оборотных средств или их остаток за тот же период, тыс. руб.

2010г. : 243,00/82,12=2,959 об;

2011г. : 251,08/86,94=2,887 об;

2012г. : 266,80/94,27=2,830 об;

     Средняя длительность одного оборота (Т_об) в днях за принятый расчетный период определяется по формуле:

 или  .

Средняя продолжительность  оборота:

2010г. : 360/2,959=121,66 дн.;

2011г. : 360/2,887=124,69 дн.;

2012г. : 360/2,830=127,20 дн.;

Коэффициент загрузки оборотных средств (К_заг) определяется как отношение среднегодового остатка оборотных средств к объему реализованных СМР:

Коэффициент загрузки оборотных  средств является обратным показателем  коэффициента оборачиваемости и показывает сумму оборотных средств, затраченных на рубль реализованных СМР.

Коэффициент загрузки:

2010г. : 82,12/243,00=0,337 руб.;

2011г. : 86,94/251,08=0,358 руб.;

2012г : 94,27/266,80=0,353 руб.;

Материалоотдача (МО) – обратный показатель материалоемкости продукции рассчитывается по формуле:

      Материалоотдача  на рубль материальеых затрат:

2010г.: 243,00/130,24=1,86 руб.;

2011г.: 251,08/135,83=1,84 руб.;

2012г.: 266,80/147,54=1,80 руб.;

Материалоемкость продукции (МЕ) показывает величину материальных затрат, приходящуюся на рубль произведенной продукции. Этот показатель представляет собой отношение суммарной величины затрат на материалы (основных и вспомогательных материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива и энергии) к годовому объему продукции в стоимостном выражении. Он определяется по формуле:

,

где С_МР – затраты на материалы, необходимые для выполнения работ. 

Материалоемкость:

2010г. : 130,24/243,00=0,53 руб.;

2011г .: 135,83/251,08=0,54 руб.;

2012г. :147,54/266,80=0,55 руб.;

        Валовая прибыль: ВП=Vсмр – Cмр

2010г: 243,00-229,83=13,17 млн.руб.;

2011г.: 251,08-240,24=10,84 млн.руб.;

2012г: 266,80-261=5,8  млн.руб.;

Прибыль на рубль материальных затрат (ПР_уд) – наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов; определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат:

,

где ПР – показатель прибыли (валовой, от продаж). 

Прибыль на рубль материальных затрат:

2010г.: 13,17/229,83=0,05 руб.;

2011г.: 10,84/240,24=0,04 руб.;

2012г.: 5,8/261=0,2 руб.;     

 

Таблица 2.2

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011-й/ 2010-й	2012-й/ 2011-й	2011-й/ 2010-й	2012-й/ 2011-й
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	243,00	251,08	266,80	8,08	15,72	103,32	106,26
Стоимость оборотных средств, млн. руб.	32,40	31,80	33,98	-0,6	2,18	98,14	106,85
Коэффициент оборачиваемости, об.	2,959	2,887	2,830	-0,072	-0,057	97,56	98,02
Средняя продолжительность оборота, дн.	121,66	124,69	127,20	3,03	2,51	102,49	102,01
Коэффициент загрузки, руб.	0,337	0,358	0,353	0,021	-0,005	106,23	98,60
Материальные затраты, млн.руб.	130,24	135,83	147,54	5,59	11,71	104,29	108,62
Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб.	1,86	1,84	1,80	-0,02	-0,04	98,92	97,82
Материалоемкость рубля СМР, руб.	0,53	0,54	0,55	0,01	0,01	101,88	101,85
Валовая прибыль, млн. руб.	13,17	10,84	5,8	-2,33	-5,04	82,30	53,5
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	0,05	0,04	0,2	-0,01	-0,02	-	-

Показатели использования  оборотных средств и материальных ресурсов

 

        Из таблицы  2.2 видно, что коэффициент оборачиваемости  уменьшается, это говорит о  неэффективном использовании оборотных средств. Средняя продолжительность оборота возрастает, это также свидетельствует о неэффективном использовании оборотных средств. Материалоемкость увеличивается, это может быть вызвано инфляцией, также это свидетельствует о неэкономном расходовании ресурсов и увеличение себестоимости. Чтобы избежать этого, необходимо уменьшить себестоимость. Себестоимость в свою очередь можно уменьшить путем экономии материалов, снижения затрат на транспортировку, роста производительности труда. Материальные затраты в 2011и 2012г. используются экономнее, чем в 2010 это ведет к сокращению удельных материальных затрат и снижению себестоимости продукции. Снижение затрат влияет на рентабельность организации, оно может быть достигнуто путем нормирования. Валовая прибыль заметно снижается, это говорит об увеличении себестоимости. Прибыль на рубль материальных затрат уменьшается, это показывает отрицательную работу предприятия.

 

Показатели использования  основных средств.

         Среднегодовая стоимость активной  части ОПФ :

,                                        

 где α - доля активной части ОПФ

2010г.: 68,5*32,40/100%=22,19;

2011г.: 70,4*31,80/100%=22,38;

2012г. : 72,4*33,98/100%= 24,60;

Фондооотдача ОПФ:

где V_СМР – годовой объем СМР в сметных ценах, выполненный собственными силами, тыс. руб.;

– среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

2010г. : 243,00/32,40=7,5 тыс./руб.;

2011г. : 251,08/31,80=7,9тыс./руб.;

2012г. : 266,80/33,98=7,8 тыс./руб.;

Фондоотдача  активной части ОПФ определяется по формуле:

,

 где  – среднегодовая стоимость активной части ОПФ:

2010г. : 243,00/22,19=10,95 руб./руб.;

2011г. : 251,08/22,38=11,21 руб./руб.;

2012г. : 266,80/24,60=10,84 руб./руб.;

 Фондоемкость (показатель, обратный фондоотдаче) характеризует затраты ОПФ на рубль выполненного объема СМР:

:

2010г.: 32,40/243,00=0,13 руб./руб.;

2011г. : 31,80/251,08=0,12 руб./руб.;

2012г. : 33,98/266,80=0,12 руб./руб.;

  Механовооруженность труда  отражает оснащенность одного  рабочего активной частью ОПФ и определяется по формуле:

,

где Ч_ссп – среднесписочная численность рабочих в наиболее загруженную смену, чел.

2010г. : 22,19/235*1000=94,42тыс. руб./чел.;

2011г. : 22,38/230*1000=97,30 тыс. руб./чел.;

2012г. : 24,60/248*1000=99,19 тыс. руб./чел.;

    Среднегодовая выработка: 

Вср=Vсмр /Ч ссп

2010г. : 243,00/235*1000=1034,04 руб.руб.;

2011г. : 251,08/230*1000=1091,65 руб.руб.;

2012г. : 266,80/248*1000=1075,80 руб.руб.;

    Показатель эффективности  использования ОПФ - фондорентабельность (ФР, %):

,

где П – годовая прибыль (валовая, от продаж или чистая) строительной организации, тыс. руб.

2009г. : 13,17/32,40*100%= 40,64%;

2010г. : 10,84/31,80*100%= 34,08%;

2011г. : 5,8/33,98*100%=17,06%;

 

     Таблица  2.3

Показатели использования  основных средств 

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	243,00	251,08	266,80	8,08	15,72	103,32	106,26
Валовая прибыль, млн. руб.	13,17	10,84	5,8	-2,33	-5,04	82,30	53,50
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. в т.ч. активной части ОПФ	32,40 22,19	31,80 22,38	33,98 24,60	-0,6 0,19	2,18 2,22	98,14 100,85	106,85 109,91
Среднесписочная численность рабочих, чел.	235	230	248	-5	18	97,87	107,82
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	7,5	7,9	7,8	0,4	-0,1	105,33	98,73
Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.	10,95	11,21	10,84	0,26	-0,37	1,02	96,69
Фондоемкость, руб./руб.	0,13	0,12	0,12	-0,01	0	92,30	0
Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.	94,42	97,30	99,19	2,88	1,89	103,05	101,94
Среднегодовая выработка, тыс.руб.	1034,04	1091,65	1075,80	57,61	-15,85	105,57	98,54
Фондорентабельность, %	40,64	34,08	17,06	-6,56	-17,02	83,85	50,05

 

       Из  таблицы 2.3 видно, что фондоотдача  уменьшается 2012г., это говорит об экстенсивном росте объема выпуска продукции и об увеличении суммы амортизационных отчислений (увеличение среднегодовой стоимости ОПФ). Фондоемкость повышается, что говорит о росте стоимости основных средств на рубль готовой продукции. Механовооруженность в 2011г. повысилась на 2,88 по сравнению с 2010, а в 2012 по сравнению с предыдущим увеличилась на 1,89, это связано с увеличением стоимости активной части ОПФ. Фондорентабельность уменьшилась в 2011 г. на 6,56  в 2012 на 17,02 по сравнению с предыдущими. Уменьшение фондорентабельности влияет на снижение прибыли. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличивается на 2,18 по сравнению с 2011 г. это связано с уменьшение себестоимости, прибыль в свою очередь увеличивается.

 

Оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи.

1) 

2011г. : 251,08/31,80=7,89руб./руб.

2012г. : 266,80/33,98= 7,85 руб./руб.

2) 7,8-7,9=- 0,1

= -0,1/7,9*100%= -1,26%

      Значени  фондоотдачи уменьшилось на 1,26 % , основные средства в отчетный период использовались неэффективно, чем в базисный.

3) =(266,80-251,08)/31,80=15,72/31,80=  0,49

Уменьшение выручки  на 15,72 млн. руб. привело к уменьшению фондоотдачи на 0,49 пункта, на каждый рубль основных средств в отчетный период за счет этого приходилось меньше выручки на 490 тыс. руб.

4) = (266,80/33,98 – 266,80/31,80)=7,85-8,38 =-0,53

       Увеличение стоимости основных средств на 2,18 млн.руб. (33,98-31,80=1,38) привело к уменьшению фондоотдачи на 0,53 пункта, на каждый рубль основных средств за счет этого приходилось меньше выручки на 530 тыс. руб.

Проверка влияния факторов: 0,49-(-0,53)=1,02

5) = -0,05/1,02*100%= -4,90%

      Увеличение  стоимости основных средств привело  к снижению уровня фондоотдачи  на 4,90%

Таким образом, повышение  уровня использования основных средств  в основной деятельности связано  с увеличением выручки от продаж.

 

 

Рис. 2. Динамика выручки  от реализации среднегодовой стоимости  ОПФ и фондоотдачи

 

         Из графика  на рис. 2 видно, что среднегодовая  стоимость ОПФ уменьшилось, а объем СМР и фондоотдача увеличилось, это говорит о неэффективном использовании основных средств

 

Рис. 3. Динамика выручки  от реализации среднегодовой стоимости  активной части ОПФ и её фондоотдачи

 

        Из графика  на рис. 3 видно, что все показатели  взаимосвязаны.  Рост фондоотдачи  в 2012 г. обусловлен превышением темпов роста, объема выпуска продукции над темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ в 2012. Фондоотдача активной части ОПФ увеличилась, т.к. увеличивается объем СМР.