Планирование объема работ и затрат на их выполнение

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт менеджмента  и бизнеса

 

 

 

 

                                                                                         Кафедра МТЭК

 

 КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

 

по дисциплине: «Внутрифирменное планирование»

Тема: «Планирование объема работ  и затрат

на их выполнение»

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                  Выполнила: ст.гр. ЭПз-05-5

                                                                                    Погорельцева Я.Ю.                                                           

                                                  

                                                                                    Проверила:

                                                                                    Осиновская И.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень, 2011

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение		3
1. Оценка внутрипроизводственных  резервов		4
1.1.	Характеристика производственно-хозяйственной  деятельности и оценка ее результатов	4
1.2.	Анализ причинно-следственных связей выполнения производственной программы и затрат на ее реализацию	7
1.3.	Выявление возможности улучшений производственно-экономических результатов	11
2. Формирование производственной  программы		16
2.1.	Целевые задачи и порядок  формирования производственной программы	16
2.2.	Обоснование плановых показателей  объема продукции	21
3. Планирование затрат для решения производственных задач		29
3.1.	Предложения по реализации резервов повышения эффективности  затрат	29
3.2.	Расчет затрат на планируемый  период	35
Заключение		48
Список использованной литературы		51
Приложения

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Планирование - это определение цели предприятия, разработка средств её достижения и программы действия всей производственной системы.

В условиях рыночной экономики существенно  изменяется значение и роль как в  целом управленческой деятельности, так и её отдельных функций. Базой для составления производственных планов служит расходная составляющая любого производства в любой отрасли. И уже «шагая» от возможных потерь и затрат на производство планируется программа работы предприятия. Предварительный расчет затрат, планирование доходов и контроль за затратами начинаются на стадии конструирования и разработки технологии. Уровень затрат закладывается именно на этих стадиях. На этапе предварительной оценки затрат необходимо исходить из четко определенных объемов производства; учитывать технологию, возможные заменители материалов; осуществлять разбивку затрат и качественных показателей на составляющие части для сравнения их преимуществ и недостатков с аналогичными показателями у конкурентов.

Цель данной работы – изучение процесса планирования и учета затрат.

Цель определила необходимые задачи курсовой работы:

1. Провести оценку внутренних  резервов;

2. Изучить методику формирования  производственной программы в  соотвествие со спецификой деятельности  предприятия;

3.Расчитать плановый уровень затрат предприятия с учетом мероприятий по их оптимизации.

В ходе работы были использованы  работы и монографии авторов, список которых  представлен в конце курсовой работы.

 

1. ОЦЕНКА ВНУТРИПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗЕРВОВ
1. ХАРАКТЕРИСТИКА

   ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

И ОЦЕНКА ЕЕ РЕЗУЛЬТАТОВ

 

Объектом  исследования в работе выступает Уренгойское газопромысловое управление.

УГПУ ООО  «Газпром Добыча Уренгой», сокращен в соответствии с решением Совета директоров ОАО « Газпром » от 25 мая 1999 года №124 постановления Правления ОАО « Газпром » от 19 мая 1999г. №49 , решением Учредителя от 29 июня 1999 г. № 1 и пункта 2.10 Устава общества с ограниченной ответственностью «Уренгойгазпром» является филиалом общества с ограниченной ответственностью «Уренгойгазпром».

Основными целями Управления являются:

1. обеспечение к добычи и подготовки к транспорту природного газа и конденсата на Уренгойском газоконденсатном месторождении и попутных газоконденсатных площадях;
2. снижение затрат на выполняемые работы и услуги.

Основными видами деятельности Управления являются:     

1. добыча и подготовка к транспорту природного газа и газового конденсата;
2. ремонтно-строительные работы по текущему, среднему и капитальному ремонту объектов, зданий, сооружений и оборудования Управления;
3. производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции (свинины, говядины, молока, овощей, яиц);
4. реализация электроэнергии, воды, теплоэнергии; 
5. переработка газового конденсата, выпуск и реализация продукции опытной установки получения дизельного топлива;
6. производство товаров народного потребления и их реализация, оказание платных услуг населению.

УГПУ является обособленным подразделением Общества без прав юридического лица, имеет  незаконченный баланс, текущий счет в учреждении банка и обладает самостоятельностью в осуществлении своей хозяйственной деятельности в пределах, определяемых законодательством Российской Федерации, настоящим Положением и решениями руководства Общества.

Для анализа общих  тенденций Управления рассмотрим основные технико-экономические показатели (Приложение 1)

Как показывают данные по основных технико-экономическим показателям предприятие в отчетном периоде в целом добилось выполнения плана и даже незначительного его перевыполнения последующим показателям:

1. валовая добыча газа +0,04%;
2. собственная добыча товарного газа +0,61%;
3. среднесуточная добыча газа +0,04%;
4. валовая добыча конденсата  и нефти +3,97%;
5. общий объем продукции +1,28%;
6. реализация продукции подсобных хозяйств +0,44%
7. выработка на одного работающего +1,36%.

При этом предприятию  удалось сократить ряд расходов в сравнении с планируемым  уровнем:

1. газ на собственные нужды -26,56%;
2. фонд заработной платы -0,88%;
3. среднемесячная зарплата -0,26%;
4. затраты на производство продукции (работ, услуг) – 15,87%;
5. себестоимость товарной продукции – 22,5%;
6. себестоимость 1 тыс. м3 газа -23,42%;
7. себестоимость 1 т. нефти попутной – 26,39%;
8. затраты на 1 руб. товарной продукции – 23,48%.

Следует отметить, что предприятие имело незапланированные  затраты на производство продукции (Приложение 1):

1. топлива газоконденсатного широкофракционного 1639 руб./т.;
2. дистиллята газового конденсата 819 руб./т.;
3. стабильного конденсата 1390 руб./т.;
4. СЖУ 883 руб./т.;

А также не планировались затраты на содержание спортивного комплекса  в размере 10,915 млн.руб.

Сравнительный анализ показателей текущего периода  с прошлым показывает [12], что прошлый период по многим позициям был более удачным, чем текущий (Приложение 1):

1. валовая добыча газа -7,71%;
2. собственная добыча товарного газа -7,78%;
3. среднесуточная добыча газа -7,71%;
4. валовая добыча конденсата  и нефти -6,68%;
5. общий объем продукции +43,61%;
6. реализация продукции подсобных хозяйств +23,12%
7. выработка на одного работающего -8,05%;
8. газ на собственные нужды -2,75%;
9. фонд заработной платы +19,16%;
10. среднемесячная зарплата +18,64%;
11. затраты на производство продукции (работ, услуг) – 3,83%;
12. себестоимость товарной продукции – 15,54%;
13. себестоимость 1 тыс. м3 газа -8,6%;
14. себестоимость 1 т. нефти попутной +202,28%;
15. затраты на 1 руб. товарной продукции – 41,19%;
16. себестоимость топлива газоконденсатного широкофракционного, руб./т. +12,41%;
17. себестоимость дистиллята газового конденсата, руб./т. +4,87%;
18. себестоимость стабильного конденсата, руб./т.  +116,17%;
19. себестоимость СЖУ, руб./т. + 47,9%

Таким образом, на предприятии сократились показатели эффективности производства: производительность труда, валовая добыча. Увеличились затраты на оплату труда, себестоимость попутной нефти, себестоимость ряда продуктов. Влияние данных негативных факторов частично гасятся рядом положительным моментов: сокращение затрат на производство продукции, себестоимость товарной продукции, затрат на 1 руб. товарной продукции.

 

2. АНАЛИЗ ПРИЧИННО-СЛЕДСТВЕННЫХ СВЯЗЕЙ

ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

И ЗАТРАТ НА ЕЕ РЕАЛИЗАЦИЮ

 

Для более  детального анализа затрат предприятия  проведем анализ сметы затрат на производство товарной продукции (Приложение 2.), анализ прочих денежных расходов к смете  затрат на производство анализ затрат на 1 руб. товарной продукции (приложение 3), анализ сметы затрат на добычу конденсата (приложение 4), анализ расхода материалов (приложение 5), анализ потребления электроэнергии (приложение 6), анализ затрат на капитальный и текущий ремонт выполненный силами ремонтно-строительного участка предприятия (приложение 7).

В отчетном году (приложение 2) произошло значительное сокращение материальных затрат -79,9% от уровня прошлого периода и -3,8,% от запланированных затрат. Всего в текущем году предприятие сэкономило 2,189 млрд. руб. Данная экономия стала возможно за счет прекращения перечисления средств на возобновление МСБ и платежей по акцизам, снижением затрат на аренду основных фондов-11,05% от уровня прошлого периода и 0,1% от запланированного уровня. Также сократились непроизводственные затраты -49,83% от уровня прошлого года [1].

В целом на предприятии была достигнута главная  задача – снижение себестоимости  товарной продукции на 15,54% по сравнению  с прошлым периодом и на 22,5% в сравнении с плановой себестоимостью.

Как показывают диаграммы на рис.1.2 в структуре затрат предприятия произошли сдвиги: увеличение доли прочих расходов на 13% в основном ха счет сокращения доли материальных затрат на 12% и сокращения доли расходов на аренду основных фондов на 2%. При этот доля расходов на оплату труда увеличилась на 1%.

Рассмотрим  изменения, которые коснулись денежных расходов при составлении смет затрат на производство (приложение 3).

Анализ данных показывает, что общие денежные расходы  предприятия были сокращены по сравнению  с прошлым периодом на 36,38% (1,680 млрд.руб.) и практически составили плановый уровень с незначительным отклонением в сторону экономии -0,4% (1,273 млн.руб.).

Однако явными проблемными зонами денежных расходов являются:

1. трехкратное увеличение суточных и подъемных: с 314 тыс.руб. в прошлом периоде до 933 тыс.руб. в отчетном периоде.;
2. двукратное увеличение расходов на налоги (включаемых в себестоимость продукции) с 245,221 млн.руб. до 407,083 млн.руб.;
3. двукратное увеличение объемов платежей собственнику недр: с 11,433 млн.руб. до 24,483 млн.руб.;
4. увеличение объемов платежей на налоги за добычу воду в 17 раз: с 10 тыс.руб. до 181 тыс.руб.;
5. увеличение платежей за оказанные услуги сторонними организациями почти в три раза: с 1,846 млн.руб. до 4,755 млн.руб.;
6. увеличение страховых платеже в 9 раз со 7,758 млн.руб. до 69,912 млн.руб.