Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительной организации

3. РАСЧЕТЫ ПЛАНОВОЙ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

3.1 Расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной продукции на планируемый год

Прибыль является абсолютным показателем, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций.

Ппл = Впл – Спл

где Ппл – плановая прибыль от реализации строительной продукции;

      Впл – плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год (сметная стоимость готовой строительной продукции на планируемый год)

Плановую прибыль от реализации строительной продукции также можно рассчитать:

Ппл = (ПЦедпл – ПерплЗед) х Опл – Пзпл

где ПЦедпл – плановая продажная цена единицы продукции;

      ПерплЗед – плановые переменные затраты на производство единицы продукции;

      Опл – плановый объем производства продукции;

      Пзпл – плановые постоянные затраты за период.

Вариант № 2

Плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год – 10430 тыс. руб.;

Плановая себестоимость готовой строительной продукции на планируемый год – 8752 тыс. руб.;

Объем готовой продукции – 100%;

Постоянные затраты за год – 14.5% от сметной стоимости – 1480 тыс. руб.;

Переменные затраты за год 8752 – 1480 = 7272 тыс. руб.;

Переменные затраты на единицу продукции –72.72тыс. руб.

Продажная цена единицы продукции –104.3 тыс. руб.

Решение:

Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции                     10430– 8752 = 1678 тыс. руб.

Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции                  (104.3-72.72)*100 – 1480 = 1678 тыс. руб.

3.2 Расчет плановой рентабельности продаж и затрат

Показатель рентабельности продаж позволяет оценить, какую прибыль имеет строительная организация с каждого рубля выручки от реализации готовой строительной продукции. Это относительный показатель эффективности производственно-хозяйственной деятельности строительной организации.

Рппл = (Ппл / Впл) х 100

Показатель рентабельности затрат позволяет оценить размер прибыли, приходящийся на рубль затрат, и характеризует эффективность использования ресурсов.

Рзпл = (Ппл / Спл) х 100

где Спл – плановая себестоимость готовой строительной продукции за период.

Вариант № 2

Плановая рентабельность продаж

Рппл = (1678/10430)*100 = 16.09 %

Плановая рентабельность затрат

Рзпл = (1678/8752)*100 = 19.17%

3.3. Расчет аналитическим путем точки безубыточности и минимального оборота от реализации готовой продукции

Точка безубыточности показывает такой объем производства продукции, при котором общая сумма затрат на производство продукции равна сумме выручки от реализации этой продукции.

При объеме реализации ниже точки безубыточности строительная организация несет убытки, при большом объеме – получает прибыль.

ТБ = ПЗ / МП, %

где ПЗ – постоянные затраты за период;

     МП – маржинальная прибыль, которая представляет собой разность между продажной ценой и переменными затратами на единицу продукции.

Вариант № 2

Точка безубыточности

1480/(104.3-72.72) =1480/31.58= 46.87 %

Минимальный оборот показывает величину выручки от реализации готовой продукции, при которой прибыль строительной организации равна нулю.

ПЗ

                                        МО =

1 – (ПерЗед / ПЦед)

Вариант № 2

Минимальный оборот

1480/(1 – 72.72/104.3) = 4933 тыс. руб.

3.4 График прибыли (рентабельности)

График прибыли (рентабельности) показывает ожидаемую взаимосвязь между общей суммой затрат на производство продукции и выручкой от реализации готовой продукции, а также величину прибылей или убытков при различных объемах производства продукции.

3.5 Расчет размера увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%

На основе анализа графика прибыли (рентабельности) можно выделить четыре основных способа повышения рентабельности:

1.   Повышение продажной цены единицы продукции (ПЦед);

2.   Увеличение объема производства (О);

3.   Снижение постоянных затрат (ПЗ);

4.   Снижение переменных затрат на единицу продукции (ПерЗед).

3.6 Анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные затраты 6на период»

При снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 8.82%. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше, чем:

а) влияние фактора «увеличение продажной цены на единицу продукции» в (62.16/8.82) = 7.05 раза;

б) влияние фактора «увеличение объема производства продукции» в (18.82/8.82) = 2.13 раза;

в) влияние фактора «уменьшение переменных затрат на единицу продукции» в (43.34/8.82) = 4.91 раза.

4. РАСЧЕТ СПОСОБА КОМПЕНСАЦИИ УВЕЛИЧЕНИЯ ПОСТОЯННЫХ ЗАТРАТ

Увеличение постоянных затрат строительной организации за период без изменения размера прибыли за тот же период может произойти за счет одного из следующих факторов:

а) увеличения продажной цены на единицу продукции;

б) увеличения объема производства продукции;

в) снижения переменных затрат на единицу продукции.

4.1 Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат на 28%.

Вариант № 2

Плановая прибыль = -495 тыс. руб.

Плановый размер постоянных затрат = 1480 тыс. руб.

Новый размер постоянных затрат  1480*1,28 = 1894,4 тыс. руб.