Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2013 в 13:43, реферат
По данным отчетности условной организации за последний отчетный год проанализируем движение денежных средств прямым методом от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в таблице №1 и определим приоритетные направления денежных потоков организации.
Пример анализа движения денежных средств прямым методом
По данным отчетности условной организации за последний отчетный год проанализируем движение денежных средств прямым методом от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в таблице №1 и определим приоритетные направления денежных потоков организации.
Таблица 1. Использование прямого метода при анализе движения денежных средств организации
Показатель |
Сумма, т.р. |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
343 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
76 766 |
Прочие доходы |
871 |
Денежные средства, направленные: |
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
-41 163 |
на оплату труда |
-12 308 |
На выплату дивидендов, процентов |
-2 706 |
на расчеты по налогам и сборам |
-15 869 |
на прочие расходы (авансы подотчетным лицам, проценты по кредиту) |
-3 910 |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
1 681 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
401 |
Полученные проценты |
119 |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
-1 432 |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
-158 |
Займы, предоставленные другим организациям |
-40 |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
-1 110 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
2 963 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
-3 344 |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
-381 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
190 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
533 |
Как видно из данных таблицы,
сумма поступивших в
Иногда, на практике, такой анализ удобнее провести на основании данных таблицы следующей формы (табл. 2)
Таблица 2. Анализ движения денежных средств организации прямым методом
Показатель |
Всего, тыс. руб. |
в том числе | |||
Поступления |
Платежи | ||||
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % | ||
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
343 |
||||
1. Движение денежных средств по текущей деятельности | |||||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
76 766 |
76 766 |
94,6 |
||
Прочие доходы |
871 |
871 |
1,1 |
||
Денежные средства, направленные: |
|||||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
-41 163 |
41 163 |
50,9 | ||
на оплату труда |
-12 308 |
12 308 |
15,2 | ||
на выплату дивидендов, процентов |
-2 706 |
2 706 |
3,3 | ||
на расчеты по налогам и сборам |
-15 869 |
15 869 |
19,6 | ||
на прочие расходы (авансы подотчетным лицам, проценты по кредиту) |
-3 910 |
3 910 |
4,8 | ||
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
1 681 |
77 637 |
95,7 |
75 956 |
93,8 |
2. Движение
денежных средств по | |||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
401 |
401 |
0,5 |
||
Полученные проценты |
119 |
119 |
0,1 |
||
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
-1 432 |
1 432 |
1,8 | ||
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
-158 |
158 |
0,2 | ||
Займы, предоставленные другим организациям |
-40 |
40 |
0,1 | ||
Чистые денежные средства от текущей деятельности деятельности |
-1 110 |
520 |
0,6 |
1 630 |
2,0 |
3. Движение денежныхсредств по финансовой деятельности | |||||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
2 963 |
2 963 |
3,7 |
||
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
-3 344 |
3 344 |
4,2 | ||
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
381 |
2 963 |
3,7 |
3 344 |
4,2 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
190 |
81 120 |
100,0 |
80 930 |
100,0 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
533 |
||||
Общая сумма денежных выплат организации за данный период равнялась 80930 тыс.руб. Полученные от текущей деятельности денежные средства обеспечили текущие платежи организации, составившие 93,8% от общей суммы оттока денежных средств. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде были направлены на оплату счетов поставщиков и подрядчиков – 50,9%, на оплату труда – 15,2% и оплату налогов и сборов – 19,6% от всей суммы выплат организации.
В результате превышения денежных поступлений над их выплатами от текущей деятельности организацией получен чистый приток денежных средств в размере 1681 тыс.руб.
Полученные результаты анализа отражают бездифицитность текущей деятельности организации в отчетном периоде, что является положительным моментом, и показывают, что основной приток денежных средств она имела от текущей деятельности.
Сложившееся соотношение притоков и оттоков денежных средств позволило обеспечить финансовые ресурсы для инвестиционной деятельности, однако, не в полной мере. Положительным моментом в движении денежных средств организации является превышение чистого притока денежных средств от текущей деятельности (1681 тыс.руб.) над чистым оттоком денежных средств от инвестиционной деятельности (1110 тыс.руб.) Такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности является необходимым условием финансовой стабильности, оно обеспечивает увеличение финансовых ресурсов, в объемах, достаточных для осуществления инвестиций.
То есть, для удовлетворения потребностей всей производственно- хозяйственной деятельности организация вынуждена была прибегать к заимствованиям. Чистый приток денежных средств в результате финансовой деятельности составил 381 тыс.руб.
Совокупное чистое увеличение денежных средств по всем видам деятельности за рассматриваемый период равнялось 190 тыс.руб. В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился и составил 533 тыс.руб.
Информация о работе Пример анализа движения денежных средств прямым методом