Пути и методы снижения рисков в предпринимательской деятельности (на примере ТПЧУП "Сифуд-Севрис")

 

Примечание - Источник: собственная разработка

По данным таблицы можно сделать  вывод о постепенном увеличении объемов реализации продукции, работ, услуг ТПЧУП "Сифуд-Сервис". Так, объем реализованной продукции в 2008 году составил 19390 млн. р., что на 640 млн. р. больше уровня 2007 года, в 2009 году составил 27715 млн. р., что на 8325 млн. руб. больше уровня 2008 года.

 

Рисунок 2.7 - Динамика объема реализации продукции, работ, услуг, млн. р.

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Увеличение объемов производства работ, услуг, продукции в 2009 году по сравнению с предыдущими годами связано с возрастанием спроса на производимую продукцию, приобретением организацией дополнительных основных производственных фондов. Организация устойчиво удерживает свою часть ниши на рынке и активно конкурирует с другими организациями города.

Одним из важнейших факторов повышения  эффективности производства промышленного предприятия является обеспеченность их средствами труда в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Выделяют производственные и непроизводственные фонды. Принято выделять активную и пассивную часть основных фондов.

Финансовые результаты ТПЧУП "Сифуд-Сервис" в виде прибыли из разных источников представлены в таблице 2.7

 

Таблица 2.7 - Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности ТПЧУП "Сифуд-Сервис" за 2007 - 2009 гг., млн. р.

Наименование показателя	Годы			Изменение, +/-
	2007г.	2008г.	2009г.	07/06	08/07
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	18 750	19 390	27 715	640	8 325
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	15 856	16930	23429	1 074	6 499
Валовая прибыль	2 894	2460	4 286	-434	1 826
Коммерческие расходы	2 771	2403	3295	-368	892
Прибыль (убыток) от реализации	123	57	991	-66	934
Прибыль (убыток) до налогообложения	123	57	991	-66	934
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи	54	26	202	-28	176
Чистая прибыль	69	31	789	-38	758

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Выручка от продажи продукции предприятия  за 2008 год увеличилась на 640 млн. р. (3,41%), в 2009 году - на 8325 млн. р. (42,93%) до уровня 27715 млн. р. по итогам 2009 года.

 

Рисунок 2.8 - Динамика показателей финансовых результатов деятельности ТПЧУП "Сифуд-Сервис" за 2007 - 2009 гг.

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Увеличение объема реализации продукции предприятия произошло за счет увеличения цен, повышенного спроса на реализуемую продукцию.

Себестоимость реализованной продукции  за 2008 год увеличилась на 1074 млн. р. (6,77%), за 2009 год - на 6499 млн. р. (38,39%) до уровня 23429 млн. р. по итогам 2009 года. Как следствие - повышение эффективности основной деятельности предприятия под влиянием опережающего темпа увеличения выручки по отношению к темпу роста себестоимости реализованной продукции в 2009 году.

Прибыль от реализации продукции снизилась  в 2008 году на 66 млн. р., а в 2009 году увеличилась на 934 млн. р. и составила 991 млн. р. по итогам 2009 года. Увеличение прибыли от реализации продукции связано с ростом выручки организации, активизации коммерческой и маркетинговой деятельности фирмы.

Прибыль до налогообложения предприятия снизилась в 2008 году на 66 млн. руб. и составила 57 млн. руб., в 2009 году она увеличилась на 934 млн. руб. и составила 991 млн. руб. Чистая прибыль предприятия в 2008 году составила 31 млн. р., в 2009 году - 789 млн. р., что на 758 млн. р. больше уровня предыдущего года.

Рост величины чистой прибыли предприятия  в 2009 году объясняется высокими результатами деятельности предприятия и увеличением выручки.

Все показатели рентабельности деятельности предприятия ТПЧУП "Сифуд-Сервис" за 2007-2009 гг. достаточно высокие, что является положительным фактором. Организация ежегодно наращивает объемы производства продукции, работ и услуг, особенно за последний год. Темпы роста объема реализации работ, услуг и продукции превышают темпы роста себестоимости, что является положительным моментом в деятельности организацию и ведет к росту прибыли от реализации. ТПЧУП "Сифуд-Сервис" имеет резервы для сохранения и укрепления своего положения на рынке.

Вывод: Частное транспортное унитарное предприятие "СИФУД-СЕРВИС" (далее ТПЧУП "СИФУД-СЕРВИС") является автотранспортным предприятием и осуществляет международные перевозки грузов. Предприятие осуществляет перевозки экспортных, импортных грузов в 10 стран Западной Европы собственным и привлеченным транспортом.

По данным анализа финансово-хозяйственной деятельности, было установлено, что предприятие работает с высокой рентабельностью. При этом показатели прибыли и рентабельности имеют положительную динамику, что характеризует деятельность предприятия как успешную.

2.2 Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой отчетности

 

Проанализируем структуру активов  организации за 2009 год (таблица 2.8), используя данные приложения 1.

 

Таблица 2.8 - Анализ структуры активов организации в 2009 году

Наименование статей баланса	на начало периода		на конец периода		прирост (+), снижение (-)
	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %
Внеоборотные активы (стр. 190)	96	2,5	129	2,7	+33	0,2
основные средства (стр.110)	69	1,8	92	1,9	+23	0,1
доходные вложения в материальные ценности (стр.130)	27	0,7	37	0,8	+10	0,1
Оборотные активы (стр.290)	3 822	97,5	4 736	97,3	+914	-0,2
запасы и затраты (стр.210)	3 046	77,7	3 252	66,8	+206	-10,9
сырье, материалы и другие активы (стр.211)	68	1,7	76	1,6	+8	-0,2
расходы на реализацию (стр.214)	125	3,2	137	2,8	+12	-0,4
готовая продукция и товары для  реализации (стр.215)	1 565	39,9	1 485	30,5	-80	-9,4
товары отгруженные (стр.216)	1 213	31,0	1 472	30,3	+259	-0,7
расходы будущих периодов (стр.218)	75	1,9	82	1,7	+7	-0,2
налоги по приобретенным товарам, работам, услугам (стр.220)	26	0,7	33	0,7	+7	0,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр.240)	118	3,0	242	5,0	+124	2,0
прочая дебиторская задолженность (стр 249)	118	3,0	242	5,0	+124	2,0
денежные средства (стр.260)	516	13,2	907	18,6	+391	5,5
финансовые вложения (стр.270)	116	3,0	302	6,2	+186	3,2
Баланс (стр.300)	3 918	100,0	4 865	100,0	+947	Х

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Из таблицы 2.7 видно, что на начало периода основную долю в составе активов организации имели оборотные активы - 97,5%, которые на 77% состояли из запасов и затрат. Также большой удельный вес имеют готовая продукция - 39,9%, а также товары отгруженные - 31,0%.

Внеоборотные активы имеют 2,5% в составе активов организации, в том числе большой удельный вес занимает основные средства - 1,8%.

В течение 2008 года структура активов  организации существенно не изменилась. Так, на конец периода основной удельный вес занимали оборотные активы, их доля сократилась на 0,2% и составила соответственно 97,3%. При этом существенно сократилась доля запасов - на 9,4%.

В абсолютном выражении внеоборотные активы увеличились на конец периода на 33 млн. р., что связано с вводом основных средств. Оборотные активы выросли за исследуемый период на 914 млн. р.

Рост оборотных активов организации  на конец 2008 года вызван ростом дебиторской  задолженности на 124 млн. р., а также ростом запасов и затрат - на 206 млн. р.

Рост остатков запасов и затрат свидетельствует об увеличении объемов  строительно-монтажных работ, изменения  договорных цен. Сокращение на 80 млн. руб. остатков готовой продукции свидетельствует о снижении объемов реализации работ. Увеличение товаров отгруженных, а также дебиторской задолженности говорит, что платежеспособность заказчиков снизилась. Все это произошло вследствие финансового кризиса, который коснулся организаций Республики Беларусь в конце 2008 г.

На рисунке 2.9 проиллюстрируем структуру и динамику активов организации в 2008 г.

 

Рисунок 2.9 - Изменение структуры актива баланса за 2009 г.

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Далее проанализируем структуру активов  организации в 2009 г. (таблица 2.8), используя данные приложения Б.

 

Таблица 2.9 - Анализ структуры активов организации в 2009 году

Наименование статей баланса		на начало периода		на конец периода			прирост (+), снижение (-)
		млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %		млн. р.	уд. вес, %
1		2	3	4	5		6	7
Внеоборотные активы (стр. 190)		129	2,7	97	2,8		-32	+0,1
основные средства (стр.110)		92	1,9	84	2,4		-8	+0,5
доходные вложения в материальные ценности (стр.130)		37	0,8	13	0,4		-24	-0,4
Оборотные активы (стр.290)		4 736	97,3	3420	97,2		-1316	-0,1
запасы и затраты (стр.210)		3 252	66,8	2306	65,6		-946	-1,3
сырье, материалы и другие активы (стр.211)		76	1,6	69	2,0		-7	+0,4
расходы на реализацию (стр.214)		137	2,8	54	1,5		-83	-1,3
готовая продукция и товары для  реализации (стр.215)		1 485	30,5	881	25,0		-604	-5,5
товары отгруженные (стр.216)		1 472	30,3	1170	33,3		-302	+3,0
расходы будущих периодов (стр.218)		82	1,7	132	3,8		+50	+2,1
налоги по приобретенным товарам, работам, услугам (стр.220)	33		0,7	15		0,4	-18	-0,3
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр.240)	242		5,0	477		13,6	+235	+8,6
поставщиков и подрядчиков	0		0	25		0,7	+25	+0,7
прочая дебиторская задолженность (стр 249)	242		5,0	452		12,9	+210	+7,9
денежные средства (стр.260)	907		18,6	318		9,0	-589	-9,6
финансовые вложения (стр.270)	302		6,2	304		8,6	+2	+2,4
Баланс (стр.300)	4 865		100,0	3517		100	-1348	-

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Из таблицы видно, что в 2009 году активы организации к концу периода  сократились на 1348 млн. р., в том числе значительно сократились оборотные активы на 1316 млн. р. Их удельный вес сократился незначительно на 0,1%. Существенно сократилась готовая продукции на 604 млн. р., товары отгруженные - на 302 млн. р. Увеличилась дебиторская задолженность на 235 млн. р.

В целом можно сделать вывод, что в 2009 году положительными фактами  является сокращение готовой продукции  и товаров отгруженных на конец  года. Это говорит об увеличении реализации выполненных работ. Однако, сокращение запасов и затрат может свидетельствовать о сокращении объемов производства. Существенное увеличение дебиторской задолженности поставщиков и подрядчиков говорит о снижении их платежеспособности. Рост дебиторской задолженности негативно сказывается на финансовом положении организации в том случае если растет еще и кредиторская задолженность, однако в данном случае она напротив снизилась.

Следует отметить, что в 2009 году произошло  снижение стоимости основных средств, по сумме основные средства снизились  на 32 млн. р.

На рисунке 2.10 проиллюстрируем изменение структуры активов организации за 2009 год.

 

Рисунок 2.10 - Изменение структуры актива баланса за 2009 г.

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Изменение структуры активов в 2009 году было менее заметным, чем  в 2008 году.

Проанализируем динамику активов  в 2008-2009 гг. (таблица 2.10).

 

Таблица 2.10 - Динамика активов организации в 2008-2009 гг. на конец периода

№ пп	Наименование статей баланса организации	Показатели структуры актива в  валюте (итоге) баланса
		2008		2009		прирост (+), снижение (-)
		млн. р.	уд. вес,%	млн. р.	уд. вес,%	млн. р.	уд. веса,%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Внеоборотные активы	129	2,7	97	2,8	-32	+0,1
2	Оборотные активы	4736	97,3	3420	97,2	-1316	-0,1
3	Баланс	4865	100	3517	100	-1348	-

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Из таблицы видно, что за исследуемый  период внеоборотные активы сократились  на 32 млн. р. или на 24,8% (97/129·100), оборотные активы снизились на 1316 млн. р. или на 27,8% (3420/4736·100).