Расчет экономических показателей деятельности предприятия

Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, получается из балансовой прибыли за вычетом из нее налогов по основной деятельности и от аренды, налогов  по доходам от операций с ценными  бумагами и экономических санкций.

П_ч=(П_р + П_п + ) * ( 1- ) + Д_цб* (1- ) – Сэ,

где П_р – прибыль от производства и реализации продукции А и Б,

П_п – прибыль от прочей реализации,

Д_сп – доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), в т.ч. НДС. В квартале 3 месяца, поэтому умножаем на 3,

С_нп – ставка налога на прибыль по основной деятельности и от аренды,

С_нд – ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам,

Сэ  – экономические санкции за квартал,

С_ндс– ставка налога на добавленную стоимость.

Пч=(2104389,6+21355,93+ )*0,76+89000*0,85-40000=1747826,74(руб.).

4. Расчет  показателей деятельности предприятия

• Определение численности  производственных рабочих:

  Численность производственных рабочих  равнаотношению суммы объемов продукций А и Б в нормо-ч./квартал к месячному фонду рабочего времени за квартал.

Ч =

,

где Q_m^A – объем продукции А,

Q_m^Б – объем продукции Б,

Fм – месячный фонд рабочего времени. (Находим за квартал, поэтому умножаем на 3)

Ч= =85,4 86 чел.

• Определение выработки рабочих стоимостным методом:

Выработка измеряется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или  рабочего в год (квартал, месяц). Это  наиболее распространенный и универсальный  показатель производительности труда.

Наибольшее  распространение получил стоимостный  метод определения выработки. В  денежном выражении выработку можно  рассчитывать как по товарной и валовой  продукции, так и по нормативной  чистой продукции.

В=

,

где Ц_оптА – цена оптовая единицы А,

Ц_оптБ – цена оптовая единицы Б,

Q_Н^А – объем продукции А,

Q_Н^Б – объем продукции Б,

Ч – численность производственных рабочих.

В= =96439,123(руб./чел.).

• Расчет фондоемкости:

Фондоемкость  является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции.

Фондоемкость  это средняя сумма промышленно  производственных основных фондов по первоначальной стоимости деленная на объем выпущенной продукции.

Fe=

,

где Fo – фондоотдача.

Fe= =0,67(руб./руб.).

• Расчет фондовооруженности:

Фондовооруженность— показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия (в сопоставимых ценах) к средней годовой списочной численности работников (рабочих).

Ф_в =

,

где ОФ_ср.год. – среднегодовая стоимость основных фондов,

N – численность работников.

Среднегодовая стоимость основных фондов вычисляется  по формуле:

ОФср.год=Fe*(

),

где Fe – фондоемкость,

Ц_оптА – цена оптовая единицы А,

Ц_оптБ – цена оптовая единицы Б,

Q_Н^А – объем продукции А,

Q_Н^Б – объем продукции Б.

ОФ_ср.год=0,67* =5556822,3(руб.)

Ф_в= =44454,58(руб/чел.).

• Расчет коэффициента интенсивного использования оборудования:

Коэффициент интенсивного использования оборудования характеризует работу оборудования по мощности.

К_инт=

,

где Q – объем продукции,

М – мощность предприятия.

К_инт= =0,82.

• Расчет времени оборота оборотных средств:

Время оборота оборотных средств характеризует  за какой период оборотные средства совершают 1 оборот.

Время оборота оборотных средств определяется как отношение длительности оборота (квартал), к коэффициенту оборачиваемости.

Т_об=

,

где К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Т_об= =68,7=69(дней).

• Определение капиталовложения в развитие предприятия:

Капиталовложения  – затраты на создание новых, реконструкцию и расширение действующих основных фондов.

Капиталовложения  определяются как сумма амортизационных  отчислений и прибыли, идущей на развитие предприятия.

К_п=П_ч*

+А,

где П_ч– чистая прибыль,

Пр  – Прибыль идущая на развитие предприятия,

А – амортизационные отчисления.

А=Аз+Ао=1250+11600=128500(руб.).

К_п=1747826,74*0,28+128500=617891,49(руб.).

 

 

 

5. Составление калькуляции после внедрения  мероприятий по НТП

В результате внедрения мероприятий  НТП происходит экономия средств  на единицу продукции.

Статьи калькуляции:

1. Сырье и материалы

_нов= Нрм_нов * Цм_нов,

где Нрм_нов – норма расхода металла в результате внедрения мероприятий НТП,

Цм_нов – цена металла без НДС после внедрения мероприятий НТП.

Т.к. произошло снижение нормы расхода  на металл на 6% и повышение цены на металл на 5,5%, рассчитаем новое значение затрат. Также за счет внедрения  НТП произошел рост объемов производства на 10%. Учтем полученные изменения  при расчете статей калькуляции.

_нов= 0,799 * 2954=2360,25(руб.);

_нов = 0,6862* 2954=2027,04(руб.).

Для того, чтобы рассчитать затраты  на весь объем выпуска, нужно затраты  на единицу продукции умножить на весь объем продукции.

_нов= Зм (ед)_нов * Qн_нов,

где Зм (ед)_нов – затраты на единицу продукции новые,

Qн_нов – объем продукции после проведения мероприятий НТП.

 

_нов = 2360,25 * 429 =1012547,25(руб.);

_нов = 2027,04* 649 = 1315548,96(руб.);

_нов=1012547,25+1315548,96=2328096,21(руб.).

2. Топливо и энергия на технологические цели

= Нрт * Цт,

где Нрт – норма расхода топлива,

Цт  – цена топлива без НДС.

= 0,017 * 2500 = 42,5(руб.).

_нов = Зт (ед) * Qн_нов,

где Зт (ед) – затраты на единицу  продукции,

Qн_нов – новый объем продукции.

_нов = 42,5* 649=27582,5(руб.);

_нов= 27582,5(руб.).

= Нрэ * Цэ,

где Нрэ – норма расхода электроэнергии,

Цэ – цена электроэнергии без НДС.

=1200*1,7=2040(руб.);

=590*1,7 =1003(руб.).

_нов = Зэ (ед) * Qн_нов,

гдеЗэ (ед) – затраты электроэнергии на единицу продукции,

Qн_нов – новый объем производства.

_нов= 2040*429 = 875160(руб.);

_нов= 1003*649 = 650947(руб.);

_нов = 875160+650947 =1526107(руб.).

3. Основная  заработная плата производственных рабочих

Вследствие НТП произошел рост заработной платы на 8,1%. Произведемрасчетзаработнойплаты  в соответствии с полученнымиизменениями.

Расчет затрат на оплату труда на весь объем продукции:

_нов=338520*1,081= 365940,12(руб.);

_нов= 247800*1,081= 267871,8(руб.);

_нов= 365940,12+267871,8= 633811,92(руб.);

_нов= 365940,12/429=853,007 (руб.);

_нов = 267871,8/649= 412,745(руб.).

4. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.

Дополнительная заработная плата  производственных рабочих составляет 12% от основной. Её расчет производится аналогично расчету основной.

_нов= 365940,12*0,12=43912,8(руб.);

_нов= 267871,8*0,12=32144,616(руб.);

_нов = 43912,8+32144,616=76057,416(руб.).

_нов=43912,8/429=102,36(руб.);

_нов=32144,616/649=49,5(руб.).

5. Отчисления на социальные нужды

Отчисления  на социальные нужды  составляют 30% от суммы основной и  дополнительной заработных плат:

_нов= (102,36+853,007)* 0,3 = 286,61(руб.);

_нов= (49,5+412,745)* 0,3 = 138,6735(руб.).

_нов= Овн (ед)_нов * Qн_нов,

где Овн (ед)_нов – отчисления на социальные нужды после внедрения мероприятий НТП

Qн_нов – объем продукции после внедрения мероприятий НТП.

_нов= 286,61* 429 = 122955,69(руб.);

_нов= 138,6735*649=89999,1015(руб.);

_нов= 122955,69+89999,1015=212954,7915(руб.).

6. Переменные затраты

Переменные затраты —   виды затрат, величина которых изменяется пропорционально изменению объёмов продукции.

Рп_нов=Зм_нов + Зт_нов+ Зэ _нов+ ЗП_нов + ЗПдоп_нов+ Овн_нов,

где Зм_нов – затраты на металл после проведения мероприятий НТП,

Зт_нов– новые затраты на топливо,

Зэ_нов – новые затраты на электроэнергию,

ЗП_нов – новая зарплата работников,

ЗПдоп_нов – новая дополнительная заработная плата.

Овн_нов – новые отчисления на социальные нужды.

Рп_нов=2328096,21+27582,5+1526107+633811,92+76057,416+212954,7915

= 4804609,838(руб.);

_нов= 2360,25+2040+853,007+102,36+286,61= 5642,227(руб.);          

_нов= 2027,04+42,5+1003+412,745+49,5+138,6735= 3673,4585(руб.);

_нов= 1012547,25+875160+365940,12+43912,8+122955,69=

=2420515,86(руб.);

_нов=1315548,96+27582,5+650947+267871,8+32144,616+89999,1015

= 2384093,978(руб.);         

_нов=2420515,86 +2384093,978= 4804609,838(руб.).

7. Условно-постоянные расходы

Руп_нов=1789088,08*1,061=1898222,5(руб.).

Постоянные расходы по продукции  А и Б делятся в соответствии с трудоемкостью ее изготовления по коэффициенту заработной платы (hА, hБ). Он представляет собой отношение заработной платы производственных рабочих по выпуску данного вида продукции к общей сумме заработной платы производственных рабочих по выпуску всей готовой продукции.

ηА =

; ηБ = .

hА= =0,577;

hБ= =0,423.

Зная значение коэффициента, можно  рассчитать условно-постоянные расходы  на весь объем выпуска продукции. 

=hА* _нов,

где hА – коэффициент заработной платы,

_нов – новые постоянные расходы.

_нов=0,577*1898222,5=1095274,38(руб.);

_новрассчитываются аналогично:

_нов=0,423*1898222,5=802948,1175(руб.).

Для того, чтобы рассчитать необходимо поделить на объем производства.

_нов= _нов/ _нов,

где _нов – новые постоянные расходы на объем продукции,

_нов – новый объем продукции.

=1095274,38/429=2553,087(руб.);

=802948,1175/649 =1237,21(руб.).

8. Производственная себестоимость

При сложении условно-переменных и  постоянных затрат получим производственную себестоимость.

_нов=5642,227+2553,087=8195,314(руб.);

_нов=3673,4585+1237,21=4910,6685(руб.);

_нов=2420515,86 +1095274,38= 3515790,24(руб.);

_нов=2384093,978+802948,1175= 3187042,1(руб.);

_нов=3515790,24+3187042,1=6702832,34(руб.).

Представим полученные данные в таблице 4.

Таблица 4

Расчет затрат на продукцию А и Б, руб.

№ п.п.	Статьи расходов	Продукция А		Продукция Б		Сумма (А и Б)
		Затраты на единицу продукции	Затраты на объем	Затраты на единицу продукции	Затраты на объем
	Сырье и материалы	2360,25	1012547,25	2027,04	1315548,96	2328096,21
	Топливо на технологические  цели	-	-	42,5	27582,5	27582,5
	Энергия	2040	875160	1003	650947	1526107
	З/п основная	853,007	365940,12	412,745	267871,8	633811,92
	Доп. З/п	102,36	43912,8	49,5	32144,616	76057,416
	Отчисления на социальные нужды	286,61	122955,69	138,6735	89999,1015	212954,7915
Итого переменные расходы		5642,227	2420515,86	3673,4585	2384093,978	4804609,838
Условно-постоянные расходы		2553,087	1095274,38	1237,21	802948,1175	1898222,5
Итого затрат		8195,314	3515790,24	4910,6685	3187042,1	6702832,34