Расчет экономических показателей РУЭС на планируемый год

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:

1) расходы на оплату  труда;

2) отчисления на социальные  нужды;

3) амортизационные отчисления;

4) материальные затраты  :

– экологический налог;

– материалы и запасные части;

– электроэнергия;

– топливо;

5) прочие расходы :

– отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

– платежи за землю;

– платежи за отходы производства;

– плата за сигнализацию и охрану;

– плата за консультационные услуги;

– командировочные расходы;

– рекламные расходы;

и др. расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

 

3.1 Расчёт расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда  в данной курсовой работе необходимо запланировать методом укрупненного расчета.

Фонд оплаты труда работников рассчитаем по следующей формуле:

 

,                                                       (5)

 

 где  - расхода на оплату труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников в планируемом году, чел;

- средняя месячная заработная  плата одного работника в планируемом  году, тыс. руб.;

- количество месяцев в планируемом  периоде.

Согласно исходным данным, планируется увеличение численности работников на 3 человека в апреле  и уменьшение на 2 человека с 1 ноября, поэтому среднесписочную численность работников запланируем по следующей формуле : 

если известны месяцы приема и увольнения работников:

 

,                                              (6)

 

где  - среднесписочная (среднегодовая) численность работников в планируемом году, чел;

- численность работников по  списку на начало года, чел;

- число принятых (+) либо уволенных  (-) работников, чел;

- количество полных месяцев,  оставшихся до конца года с  момента приема либо увольнения.

 

 чел.

Средняя месячная заработная плата одного работника в планируемом году определим по формуле :

,                                                     (7)

 тыс. руб.

 

По формуле (5) определим планируемые расходы предприятия на оплату труда:

тыс. руб.

 

Сумма затрат на оплату труда  составит 214562,4 тыс. руб. Среднесписочная численность работников на планируемый год составит 65 человек.

 

3.2 Расчет отчислений  на социальные нужды

 

Отчисления на социальные нужды  — это обязательные отчисления в Фонд социальной защиты населения и Министерства труда РБ. Тариф страховых взносов в этот фонд для нанимателей составляет 34% от РОТ:

 

,                                                 (8)

 

где - отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;

  - фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.

  тыс. руб.

В планируемом году сумма отчислений на социальные нужды составит 72951,22 тыс. руб.

3.3 Расчет амортизационных  отчислений

 

Амортизация – процесс  перенесения стоимости основных фондов на стоимость готовой продукции (работ, услуг) в процессе производства.

Амортизационные отчисления – это отчисления, входящие в  стоимость готовой продукции и предназначенные для возмещения стоимости изношенной части основных фондов.

Сумма годовых амортизационных  отчислений в данной курсовой работе рассчитывается линейным способом. Годовые  амортизационные отчисления по каждому  виду ОС рассчитаем по формуле:

 

             ,                                                     (9)

 

где  – планируемая среднегодовая стоимость ОC, тыс. руб.;

 – годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОC по формуле:

 

,                                                      (10)

 

где  – срок полезного использования объекта ОС, лет.

Рассчитаем годовые нормы амортизации и амортизационные отчисления по каждому виду ОС:

— Здания:

 тыс. руб.

 

— Машины и оборудование:

 тыс. руб.

 

— Передаточные устройства:

 тыс. руб.

 

— Вычислительная техника:

 тыс. руб.

 

— Инструменты:

 тыс. руб.

 

— Транспортные средства:

 тыс. руб.

 

Определим общую сумму  амортизационных отчислений в планируемом  году:

 

,                       (11)

 

 тыс. руб.

Результаты расчётов амортизационных отчислений сведем в таблицу 3.

 

Таблица 3 – Расчёт амортизационных отчислений в планируемом году

 

Виды ОС	Среднегодовая стоимость  ОС, тыс. руб.	Срок полезного использо-вания, лет	Годовая норма амортиза-ции, %	Сумма амор-тизационных  отчислений, тыс. руб.
1. Здания	511200	70	1,43	7310,16
2. Машины и оборудование	328595,83	10	10	32859,58
3. Передаточные устройства	506470	20	5	25323,5
4. Вычислительная техника	4500	5	20	900
5. Инструменты	16105	6	16,67	2684,7
6.Транспортные средства	45300	12	8,33	3773,49
Итого	1412170,83	Х	Х	72851,43

 

Сумма амортизационных  отчислений в планируемом году по всем видам ОС составит 72851,43 тыс. руб.

 

3.4 Расчет материальных  затрат

 

Материальные затраты  в данной курсовой работе необходимо запланировать на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

 

,                                         (12)

 

где  – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

 – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, руб.;

 – выручка в планируемом  году, тыс. руб.

Материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в  планируемом году можно рассчитать по формуле 17:

 

,                                    (13)

 

где  – материальные затраты на 100 руб. выручки в текущем году по рассчитываемому виду, тыс. руб.;

 – процент снижения материальных  затрат, приходящихся на 100 руб.

Рассчитаем материальные затраты по каждому их виду:

 

— Материалы и запчасти:

 руб.

 тыс. руб.

 

— Электроэнергия:

 руб.

 тыс. руб.

 

— Топливо:

 руб.

 тыс. руб.

Результаты расчётов материальных затрат сведем в таблицу 4.

 

Таблица 4 - Расчет материальных затрат в планируемом году

 

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки  в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1.Материалы и запчасти	2,23	2,1	2,18	619890,59	13513,61
2. Электроэнергия	2,82	4,5	2,69	619890,59	16675,06
3. Топливо	0,75	1,1	0,74	619890,59	4587,19
Итого	Х	Х	Х	Х	34775,86

 

Сумма материальные затраты в планируемом году составит 34775,86 тыс. руб., наибольший удельный вес составляют затраты на электроэнергию.

 

3.5 Расчет прочих расходов

 

Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) рассчитываются умножением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах. Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год, поэтому:

 

,                                                (14)

 

где  – сумма отчислений в централизованный инновационный фонд, тыс. руб.;

 – общая сумма затрат  на производство и реализацию  продукции в текущем году, тыс. руб.;

 – ставка отчислений в  централизованный инновационный  фонд, %.

В соответствии с исходными  данными ставка отчислений в централизованный инновационный фонд составляет 10%.

 

 тыс. руб.

 

К прочим расходам относятся  и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 6%.

 

,                            (15)

 

где  –  сумма других расходов, тыс. руб.;

–  сумма амортизационных  отчислений в планируемом году, тыс. руб.;

 – сумма материальных затрат  в планируемом году, тыс. руб.;

 – фонд оплаты труда  работников в планируемом году, тыс. руб.;

 – отчисления в фонд  социальной защиты населения,  тыс. руб.;

 – сумма отчислений в централизованный  инновационный фонд, тыс. руб.

 

 тыс. руб.

 

Рассчитанные суммы  прочих расходов сложим и определим их общую величину.

 

,                                                (16)

 

  тыс. руб.

 

На основании рассчитанных данных видно, что в планируемом году прочие расходы составят 51214,53 тыс. руб.

 

3.6 Расчет структуры  и калькуляции себестоимости  продукции

 

Себестоимость продукции  – сумма затрат по производству и реализации, выраженная в денежной форме.

Чтобы выявить те элементы затрат, в которых скрыты основные резервы снижения себестоимости рассчитаем структуру затрат и калькуляцию себестоимости единицы продукции в планируемом году.

Калькуляция себестоимости  единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу:

 

,                                               (17)

 

где  – себестоимость ста рублей выручки по рассчитываемой статье (элементу) затрат, руб.;

–  сумма затрат по рассчитываемой статье (элементу), тыс. руб.;

 – планируемая выручка,  тыс. руб.

 

,                                    (18)

 

тыс. руб.

 

 руб.

 

Рассчитаем калькуляцию  по формуле:

 

,                                          (19)

 

 

руб.

 

Предприятию необходимо использовать 5,61 руб. материальных затрат, чтобы получить 100 руб. выручки от реализации продукции (работ, услуг).

 

 руб.

 

Предприятию необходимо использовать 34,6 руб. расходов на оплату труда, чтобы получить 100 руб. выручки от реализации продукции (работ, услуг).

 

 руб.

 

Предприятию необходимо использовать 11,77 руб. отчислений на социальные нужды, чтобы получить 100 руб. выручки от реализации продукции (работ, услуг).

 

 руб.

 

Предприятию необходимо использовать 11,75 руб. амортизационных отчислений, чтобы получить 100 руб. выручки от реализации продукции (работ, услуг).

 

 руб.

Предприятию необходимо использовать 8,26 руб. прочих расходов, чтобы получить 100 руб. выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Структура себестоимости  рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции:

 

,                                                               (20)

 

где  – удельный вес рассчитываемой статьи (элемента) затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %.;

 – сумма затрат по рассчитываемой  статье (элементу), тыс. руб.;

  – общая сумма затрат  на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

Результаты расчетов затрат на производство и реализацию продукции представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Затраты  на производство и реализацию продукции  в планируемом году

 

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости, руб.
1	2	3	4
1. Материальные затраты	34775,86	7,79	5,61
Продолжение таблицы 5
1	2	3	4
2.Отчисления на социаль-ные нужды	72951,22	16,34	11,77
3. Расходы на оплату  труда	214562,4	48,07	34,61
4.Амортизационные отчисления	72851,43	16,32	11,75
5. Прочие расходы	51214,53	11,47	8,26
Итого	446355,44	100	72